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1、财务审计审计学试题及分析审计学试题及分析（2010年4月-2013年7月）一.单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）二.多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）三.名词解释（本大题共2小题，每小题2分，共4分）四.简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）五.论述题（本大题共1小题，共10分）六.案例分析题（本大题共3小题，每小题12分，共36分）第一章审计概论审计的定义和特征；审计的产生和发展；审计的分类和审计方法；审计的职能和作用一、单项选择题审计的定义和特征1.审计有别于其他管理活动的独特之处是()A.审计目的B.审计客体C.审计依据D.审计特征2.审计监督
2、区别于其他经济监督的根本特征是()A.及时性B.法律性C.独立性D.科学性3.注册会计师审计的最本质特性是()A.独立性B.客观性C.公正性D.科学性4.为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循()A.真实性原则B.独立性原则C.客观性原则D.公正性原则5.下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是（）A.社会审计.政府审计.内部审计B.政府审计.民间审计.内部审计C.政府审计.独立审计.内部审计D.内部审计.政府审计.注册会计师审计涉及知识点：独立性审计的产生和发展6.我国审计的确立阶段是（）A.秦汉时期B.隋唐及宋C.元明时期D.辛亥革命时期7.我国注册会计师审
3、计最早的法规会计师暂行章程出自于（）A.明朝政府B.北洋政府C.民国政府D.清朝政府8.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为（）A.资产负债表审计阶段B.详细审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段9.注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段的产物，其产生的直接原因是()A.财产所有权与经营权的分离B.货币的产生C.垄断资本主义的产生D.借贷资本与产业资本的融合涉及知识点：我国政府审计发展阶段；我国注册会计师审计的产生；西方注册会计师审计发展阶段和启示审计的分类和审计方法10.下列不属于注册会计师审计特点的是()A.审计的强制性B.审计的独立性C.审计的有偿性D.审计的委托性1
4、1.注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的最主要原因是（）A.审计的依据不同B.审计的独立性不同C.审计的性质不同D.审计的方式不同12.下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是（）A.内部审计是注册会计师审计的基础B.政府审计是独立性最强的一种审计C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表可信赖程度D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的13.审计分为账项基础审计.制度基础审计.风险导向审计的依据是（）A.实施时间B.执行地点C.基础和技术D.审计主体14.审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是()A.审计对象B.审计主体C.审
5、计内容D.审计证据的检查范围15.下列属于审查书面资料的方法为（）A.监督盘点B.观察法C.调节法D.分析法涉及知识点：按审计主体分类；按审计依据的基础和使用的技术分类；审计方法审计的职能和作用16.下列不是审计职能的是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.证明作用17.审计的最基本的职能是()A.经济评价职能B.经济监督职能C.经济鉴证职能D.经济调节职能涉及知识点：审计职能1.D；2.C；3.A；4.B；5.A；6.A；7.B；8.B；9.A；10.A；11.A；12.C；13.C；14.D；15.D；16.D；17.B；二、多项选择题审计的定义和特征1.审计的特征是指审计区别于其他
6、管理活动的独特之处。审计的特征有（）A.独立性B.有偿性C.权威性D.外部性E.单向性涉及知识点：独立性审计的产生和发展2.政府审计隶属于议会的国家有()A.美国B.英国C.加拿大D.西班牙E.澳大利亚3.当今世界上大多数国家的审计机关属于议会领导，比如()A.加拿大的审计总署B.瑞典的国家审计局C.美国的审计总局D.菲律宾的审计委员会E.西班牙的审计法院4.在20世纪初，审计应具有的特点包括()A.审计对象扩大到资产负债表B.审计目的主要是判断信用状况C.审计报告使用人只有股东D.审计范围扩大到内部控制测试E.全面推行风险导向审计涉及知识点：政府审计模式；西方注册会计师审计发展阶段审计的分类
7、和审计方法5.下列注册会计师审计与政府审计的区别，正确的有()A.注册会计师的审计方法是受托审计，而政府审计的审计方法是强制审计B.注册会计师审计是会计师事务所进行的，是有偿审计，而政府审计主要是政府行为，且是无偿审计C.注册会计师审计是单向独立的，而政府审计是双向独立的D.注册会计师审计的审计标准与政府审计的审计标准不同E.注册会计师审计的目标是对财务报表的合法性和公允性发表审计意见，而政府审计的目标是对各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支.运用情况进行审计6.下列有关注册会计师审计的说法，正确的有()A.注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果B.注册会计师审计是一种有偿
8、审计C.注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计D.注册会计师审计体现为双向独立E.注册会计师审计是事前审计7.下列有关注册会计师审计的表述，正确的有()A.注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果B.注册会计师审计是一种有偿审计C.注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计D.注册会计师审计体现为双向独立E.注册会计师审计是政府审计的补充8.内部审计与注册会计师审计的一致性，主要表现在()A.审计内容B.审计目标C.审计标准D.审计方法E.审计形式9.审计可以从不同角度进行分类，下列正确的有()A.审计按与被审计单位的关系不同，可以分为内部审计和外部审计B.审计按目的的
9、不同，可分为合理保证审计和有限保证审计C.审计按主体的不同，可分为政府审计.内部审计和注册会计师审计D.审计按目的和内容的不同，可分为财务报表审计.经营审计和合规性审计E.审计按实施的时间不同，可分为事前审计.事中审计和事后审计10.下列有关审计方法的表述，正确的有()A.风险导向审计的重心是审计风险的防止或发现并纠正B.账项基础审计的重心是发现和防止资产负债表错误与舞弊C.风险导向审计的重心是重大错报风险的识别.评估与应对D.制度基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计E.风险导向审计以账项基础审计为前提11.主要用于证实客观事物的审计方法有()A.监盘法B.审阅法C.观察法D.分析法E.
10、调节法涉及知识点：按审计主体分类；按审计依据的基础和使用的技术分类；审计方法审计的职能和作用12.以下属于审计经济职能的有（）A.监督B.预算C.鉴证D.评价E.决策13.审计以后出现复审，其原因有（）A.被审计单位对审计结论提出异议进行复审B.审计机关检查审计小组的工作进行复审C.法律诉讼引起复审D.注册会计师根据审计准则要求进行复审E.每次出具审计报告后都要进行复审涉及知识点：审计职能1.AC；2.ABCDE；3.AC；4.AB；5.ABDE；6.BD；7.BD;8.AD；9.ACDE；10.BCDE；11.ACE；12.ACD；13ABC三、名词解释1.经营审计；2.盘点法涉及知识点：按
11、审计目的和内容分类；审计方法四、简答题1.注册会计师审计和内部审计是两个不同的审计主体从事的审计，两者既有区别，又有联系。就审计方式、审计目标说明两者的差异，并简要回答两者的三个主要方面的联系请将回答的内容填入答题纸的表中。P492.在2013年3月，以下审计主体分别接受委托人的委派进行审计：(1)王东、黎明是XYZ会计师事务所的注册会计师，接受东方股份有限公司董事会的委托对该公司2012年财务报表进行审计；(2)赵丹、姚林是东方股份有限公司内部审计部的工作人员，按照审计计划安排，对该公司进行财务审计；(3)王菲、赵敏是国家审计署的工作人员，接受审计署委派，对某大型电站的工程资金运用情况进行审
12、计。请回答：以上三类审计主体在承办各审计业务时的相似之处以及不同之处。参考答案：相似之处：都是对被审计单位会计资料及其相关资料进行审计，并发表审计意见，对被审计单位起到监督作用，运用的审计方法大致相同。不相似之处：（1）审计目的不同。情况一是对被审计单位财务报表的合法性和公允性依法进行审计；情况二是对被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性、有效性进行审计；情况三是对被审计单位财务收支或财政收支的合法性、真实性、效益性进行审计。（2）审计依据不同。情况一是依据注册会计师法和注册会计师执业准则进行审计的；情况二是依据内部审计准则进行的；情况三是依据中华人民共和国审计法和国家审计准则进行的。（
13、3）审计处理不同。对于情况一，注册会计师只能提请被审计单位调整或披露，没有行政强制力；对于情况二，可以在授权范围内向主管领导提出处理、处罚意见；对于情况三可以再法定职权范围内作出审计决定或者向主管机关提出处理、处罚意见。（4）独立性不同。情况一的独立性最强；情况二的独立性最差；情况三的独立性不及注册会计师，但好于内部审计。涉及知识点：按审计主体分类；按审计依据的基础和使用的技术分类；审计方法本章主要知识点1.审计的定义和特征：独立性2.审计的产生和发展：我国政府审计发展阶段；政府审计模式；（内部审计模式）；我国注册会计师审计的产生；西方注册会计师审计发展阶段和发展启示（理解）3.审计的分类和审
14、计方法：按审计主体分类（理解）；按审计目的和内容分类；按审计依据的基础和使用的技术分类；审计方法4.审计的职能和作用：审计职能；审计作用第二章注册会计师职业道德注册会计师职业道德规范及其基本原则；独立性；专业胜任能力与保密；收费、佣金及业务招揽；其他职业道德一.单项选择题注册会计师职业道德规范及其基本原则1.下列不属于注册会计师职业道德基本原则的是（）A.职业行为B.专业胜任能力C.保密D.廉洁2.下列注册会计师的行为中，不违反职业道德规范的是()A.对自己的能力进行广告宣传B.不以个人名义承接一切业务C.承接了主要工作由其他专家完成的业务D.按服务成果的大小进行收费涉及知识点：职业道德基本原
15、则独立性3.鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，或由这些客户作为担保人时，只要贷款是按照正常的贷款程序.条件和要求进行的，就不会对独立性产生威胁。这种贷款不包括（）A.事务所取得的大额贷款B.银行透支C.汽车贷款D.信用卡余额贷款4.下列各情况中，不影响会计师事务所和注册会计师独立性的是()A.注册会计师的父亲拥有被审计单位1200股股票B.注册会计师的弟弟是被审计单位的副董事长C.注册会计师的中学同学是被审计单位的一名汽车驾驶员D.会计师事务所的办公用房是向被审计单位租用的5.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是()A.注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D.注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳涉及知识点：威胁独立性的情形专业胜任能力与保密6.注册会计师职业道德规范的基本原则中，既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务的是()A.独立客观公正B.专业胜任能力C.保密D.职业行为7.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成
