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1、财务税务税收征管法与税收征管规程总局税收管理员培训题库税收征管法与税收征管规程六、税收征管法与税收征管规程1自行填开发票入账属于（）行为。A未按规定取得发票B未按规定保管发票C未按规定领购发票D未按规定开具发票答案：A2税务机关对偷税行为，追征所偷税款的期限为（）。A二年B五年C十年D无限期答案：D3税务机关对抗税行为，追征所抗税款的期限为（）。A二年B五年C十年D无限期答案：D4下列对象不适用税收保全措施是（）。A企业B个体工商业户C个人所得税扣缴义务人D企业的分支机构答案：C5税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（）的规定执行。A国务院B国家税务总局C地方政府D法律答案：D6纳
2、税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A个月B个月C个月D个月答案：A7从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取（）措施。A税收保全B强制执行C刑事拘留D没收财产答案：B8税务机关采取税收强制执行措施，须经（）批准。A税务所长B县以上税务局（分局）局长C县级税务局（分局）农村分局长D省以上税务局局长答案：B9纳税人有（）情形的，应当向税务机关报告，并依
3、法缴清税款。A合并、分立B变更经营范围C变更法人代表D变更财务人员答案：A10关于委托征收税款，下列说法正确的是（）。A税务机关可以根据工作需要，委托有关单位代征零星分散和异地缴纳的税收B税务机关可以委托各级政府代征税收C税务机关可以委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收D税务机关可以按照国家规定，委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收答案：D11关于税务机关行使代位权和撤消权，下列说法正确的是（）。A须向人民检查院申请B须向公安局申请C须向人民法院申请D直接行使答案：C12下列说法正确的是（）。A我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力高于税收征管法B我国同外国签定的有
4、关税收的条约、协定的法律效力等于税收征管法C税收征管法高于我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力D税收征管法与我国同外国签定的有关税收的条约、协定，哪个制定在先，哪个的法律效力高答案：A13税收征管法规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（）情况。A债务B财产C欠税D债权答案：C14税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关（）责令纳税人限期处理。A不能B可以C在征得法院同意后，可以D在征求相关债权人意见后，可以答案：B15欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，在出境前未按照规定结清应
5、纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关（）通知出入境管理机关阻止其出境。A不可以B可以C在征得公安机关同意后可以D在征得法案同意后可以答案：B16纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关在收到税款或银行转回的完税凭证之日起（）内解除税收保全。A48小时B12小时C1日D8小时答案：C17税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示（），否则被检查人有权拒绝检查。A税务检查证件B税务检查证和工作证件C税务检查证和税务检查通知书D税务检查证件和单位介绍信答案：C18关于调账检查，调取当年账簿进行检查的，税务机关必须在（）日内退还所调取的账簿资料。A30日B3
6、个月C45日D60日答案：A19下列检查中，超越征管法所赋予税务机关权限的是（）。A到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据B到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据C到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证D上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物答案：D20经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,税务机关可以查询（）在银行或者其他金融机构的存款账户。A从事生产、经营的纳税人B纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人C扣缴义务人D纳税担保人答案：A21关于检查存款账户，下列说法正确的是（）。A检查存款账户检查人员必须持税务检查通知书、检查存款账户许可证明B检查存款账户
7、检查人员必须持检查存款账户许可证明C检查存款账户检查人员必须持税务检查证、税务检查通知书、检查存款账户许可证明D检查存款账户检查人员必须持税务检查证答案：C22税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经（）批准。A县以上税务局（分局）局长B设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C开户银行负责人D银行县、市支行或者市分行负责人答案：A23税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉案人员的储蓄存款。A省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局局长B设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C县以上税务局（分局）局长D县以上税务局（分局）局长和银行县
8、、市支行或市分行行长答案：B24出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属（）。A骗税行为B偷税行为C抗税行为D逃税行为答案：C25税收征管法规定，对违反税收法律、行政法规的行为，在（）内未被发现的，将不再给予行政处罚。A一年B二年C三年D五年答案：D26某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（）。A应责令限期改正，不得实施行政处罚B责令限期改正，并处元以下罚款C责令限期改正，并处元以下罚款D责令限期改正，并处元以下罚款答案：D27从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有征管法规定的税收违法行为，拒不接
9、受税务机关处理的，税务机关可以（）。A扣留其发票B停止对其的一切纳税服务C让负责人到税务机关接受处理D收缴其发票或者停止向其发售发票答案：D28以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（）以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。A1倍B1倍以上2倍C1倍以上5倍D5倍答案：C29纳税人有（）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。A未在规定期限内申请办理税务登记B未按规定使用税务登记证C伪造税务登记证件D不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正答案：D30下列违法行为中，属于偷税的是（）。A未按规定办理税
10、务登记，造成未纳税的事实B未按规定申报纳税，经通知申报而拒不申报，少缴税款的C未按规定期限申报纳税的D因计算错误，造成税款少缴的答案：B31纳税人欠缴税款（），并采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴其所欠税款，税务机关应移送司法机关依法追究刑事责任。A数额在，元以上B数额在，元以上且占应纳税额的以上C数额占应纳税额的以上D数额占应纳税额的以上答案：A32扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向（）追缴。A纳税人B扣缴义务人C扣缴义务人或纳税人D扣缴义务人和纳税人各按50%答案：A33关于纳税申报，下列说法正确的是（）。A数据电文方式申报是指采用远程方式进行申报报B数据电文方式申报是指
11、采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报C数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话、电子数据交换和网络传输等方式进行申报D数据电文方式申报是指采用税务机关电子数据交换和网络传输等方式进行申报答案：B34纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（）。A责令限期改正，处元以上元以下罚款B责令限期改正，逾期不改正的，处元以下罚款C责令限期改正，处元以上罚款D责令限期改正，可以处元以下罚款答案：D35税务人员（），对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。A以权谋私B徇私舞弊C包庇D渎职答案：B36纳税人对税务机关的行政决定不服的，可以
12、依法向（）申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。A政府主管部门B市政府C上一级主管税务机关D作出行政决定的税务机关答案：C37纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（）上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。A纳税B税务行政处罚决定C减免税款D担保税款答案：A38某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后15日才将当期应纳税款550000元缴纳入库，根据新征管法规定，税务机关应加收其滞纳金（）元。A16500B41250C4125D1650答案：C39纳税人对税务机关作出的（）不服的，可以直接向人民法院起诉。A纳税B担保税款C扣缴税款D税务行政处罚决定答案
13、：D40违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应（）。A由上级机关追究直接责任人员的行政责任B由上级机关追究单位法人的行政责任C对单位法人罚款D对直接责任人员罚款答案：A41关于税务文书送达，下列说法正确的是（）。A必须当面送交受送达人B未成年家属C必须交财务负责人D受送达人有代理人的可以送交其代理人签收答案：D42对罚款额在二千元以下的税务行政处罚，可以由（）作出决定。A税务所B税款代征单位C稽查局检查科D稽查局审理科答案：A43税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款（）A倍以下B50%以上3倍以下的罚款C以上倍以下D倍以上倍以下答案：B44对（）的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。A偷税数额占应纳税额的以上B被税务机关给予二次行政处罚又违法C偷税数额在，元以上D偷税数额占应纳税额的以上并且偷税数额在
