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1、东 北 大 学 继 续 教 育 学 院 审 计 学 基 础 试 卷（作业考核 线下） A 卷 总分题号一二三四五六七八九十得分注：请您单面打印，使用黑色或蓝色笔，手写完成作业。杜绝打印，抄袭作业。一、单项选择题（共20分，每题2分）1. 实物证据通常能证明（ ）。 A实物资产的所有权 B实物资产是否存在 C实物资产的计价准确性 D有关会计记录是否正确2.下列出现的各种失误中属于抽样风险的是（ ）。 A对抽取的样本进行审查时未能查出样本中的错误 B由于专业判断失误导致审计结论与被审单位的实际情况不符。 C对抽取的样本进行审查时采用的审计程序与审计目标不相关。 D注册会计师根据抽样结果过高的信赖了
2、被审单位的内控制度3.注册会计师在对某一项认定制定初步审计策略时，下面表述正确的是（ ） 。 A如果将控制风险的计划估计水平设为最高，可计划最少的符合性测试或不执行符合性测试。 B如果将控制风险的计划估计水平设为最高，可计划扩大符合性测试。 C如果将控制风险的计划估计水平设为中等或低，可计划最少的了解内部控制制度的相关部分。 D如果将控制风险的计划估计水平设为最低，可计划较少的符合性测试。4. 注册会计师出具的下列报告中不具有鉴证作用的有（ ）。 A审计报告B管理建议书 C验资报告D盈利预测审核报告 5.下列各项中，属于注册会计师执行应收账款函证程序主要目的是（ ）。 A确定应收账款的账龄是否
3、正确 B确定应收账款能否收回 C确定账上记录的应收账款是否存在及是否归客户所有 D判定坏账损失是否适当6. 当注册会计师与被审计单位在实收资本及相关的资产、负债的确认方面存在异议，且无法协商一致时，注册会计师应当（ ）。 A出具保留意见的验资报告 C在验资报告意见段之后增列说明段，说明理由 B出具拒绝表示意见的验资报告 D在验资报告意见段之前增列说明段，说明理由 7. 注册会计师拟从编号为1200的凭证中抽取20张进行审计，假定以177号凭证为随机起点，采用系统抽样法抽取的第四张样本的凭证号为（ ）。 A197 B207 C217 D007 8. 在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与其
4、初步评估结论不一致，注册会计师应当（ ）。 A重新了解内部控制 B重新执行符合性测试 C重新确定重要性水平和可接受审计风险水平 D考虑是否追加相应的审计程序 9. 乙注册会计师为查明导致B公司会计报表严重失实的错误与舞弊，应主要实施（ ）。 A分析性复核程序 B符合性测试程序 C实质性测试程序 D穿行测试程序 10. 甲注册会计师审计W公司1999年度会计报表时，将其交易和账户划分为销售与收款循环、购货与付款循环、生产循环、筹资与投资循环。在一般情况下，甲应将应付工资及应付福利费项目划入（ ）。 A销售与收款循环 B购货与付款循环 C生产循环 D筹资与投资循环 二、多项选择题(共20分，每题2
5、分)1. 注册会计师进行年度会计报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（ ） A内部审计是注册会计师审计的基础 B内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分 C内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性 D利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效率 2. 下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有（ ） A会计师事务所没有以降低收费的方式招揽业务 B会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传 C会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务 D会计师事务所沿有雇用正在协会计师事务所执业的注册会计师 3. 注册会计师对被审计单
6、位可能存在影响会计报表的违反法规行为，应采取的措施有（ ） A与被审计单位管理当局商讨 B向律师进行必要的法律咨询 C扩大审计程序，以查明事实真相 D发表否定意见 4. 注册会计师在审计股份有限公司会计报表中的存货项目时，能够根据“估价或分摊”认定推论得出的审计目标有（ ） A存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确 B当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值 C年末采购、销售截止是恰当的 D存货项目余额与其各相关总账余额合计数一致 5. 注册会计师执行年度会计报表审计时，运用重要性原则的目的主要有（ ） A提高审计效率 B保证审计质量 C查处错误与舞弊 D提高会计信息质量 6. 注册
7、会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（ ） A检查发运凭证连续编号的完整性 B检查赊销业务是否经适当的授权批准 C检查销售发票连续编号的完整性 D观察已经寄出的对账单的完整性 7. 如果审计人员无法取得充分、适当的审计证据，应视情况发表（ ）审计意见。 A无保留意见B保留意见C拒绝表示意见D否定意见 8. 审计工作底稿的复核要点包括（ ）。 A所引用的有关资料是否真实可靠 B所获取的审计证据是否充分适当 C审计判断是否有理有据 D审计结论是否恰当 9. 注册会计师在将重要性的初步判断数和会计错误估计数进行比较时，若会计错误估计数高于初步判断，则（
8、）。 A被审单位的会计报表可以接受 B被审单位的会计报表不可以接受 C需进一步检查 D无需进一步检查 10. 导致注册会计师可能承担法律责任的原因有（ ）。 A审计人员的过失B审计人员的违约 C承担刑事责任D承担民事责任三、判断下列说法是否正确(共20分，每题2分)1. 注册会计师对期初余额审计时，若前任注册会计师出具了带说明段的资产审计报告，则注册会计师仍应在审计报告中反映。（ ） 2. 注册会计师对需要调整的期后事项，被审单位拒绝调整时，应视情况发表无保留审计意见。（ ） 3. 注册会计师在审计过程中，必须与被审单位管理当局进行必要的沟通，但应在不违背职业道德的前提下。（ ） 4. 在工作
9、底稿中记录对控制风险的评价为高水平时，不仅需记录评价结论，还须记录评价的依据。（ ） 5. 注册会计师对其助理人员应当进行指导和监督，但不能对其工作结果负责。（ ） 6. 注册会计师如果没有查出被审计单位会计报表中的错报事项，必须承担法律责任。（ ） 7. 合法性是指被审计单位的会计报表的编报是否符合企业会计准则的规定。（ ） 8. 注册会计师运用分析性复核程序时，应当考虑数据之间是否存在某种预期关系。如果不存在预期关系，注册会计师不应运用分析性复核。（ ） 9. 在有的情况下，注册会计师可以完全依赖实质性程序来获取证据。（ ） 10. 审计风险模型揭示，要想使审计风险保持在某一特定水平，固有风险和控制风险越高，那么检查风险的可接受水平就越低。（ ）四、简答题(共40分，每题20分)1. 注册会计师编制审计计划时，应当研究和评价被审计单位的内部控制。 要求： （l）请简要说明注册会计师对内部控制研究和评价的三个步骤。 （2）请简要说明在何种情况下，注册会计师才能将控制风险评价为低水平。2.简述独立性概念及其总体原则要求
