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1、税务会计师考前串讲,一、 掌握的知识范围,税务会计实务部分 1.税务会计师职业特点及其发展展望？ 2.税务会计师应该具备哪些职业素质？ P25-26 3.如何确认计量增值税的进项税额、销项税额及应交税额？ 4.从视同销售业务的会计处理方法，说明税务会计与财务会计的关系？,5.一般业务营业税的计算与特定业务有何不同？为什么？ 6.作为主营业务应交营业税与非主营业务应交营业税的会计处理有何不同？ 7.企业减免税的情况较多，涉及的税种也不少，在实务中，其会计记录方法存在哪些问题？ 8. 你对税务会计报表有何理解与认识？ P289-293(定义、意义、分类、内容、与财务报表关系、信息质量特征、分析）,
2、纳税筹划部分 1.请论述法律凭证在企业纳税筹划中的重要性？ P8-10 2.请论述纳税筹划的“三证统一”原理？ 法律凭证、会计凭证、税务凭证 3.该企业应如何进行筹划?纳税筹划的方法有哪些？ 4.请举例分析成套销售消费品的纳税筹划技巧。 环节,5.生产应税消费品的企业发生兼营行为时，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量才能使消费税更低。请问为什么？ 6.请举例分析企业代收费用的纳税筹划技巧？ 7.请问企业预缴所得税应如何筹划才能使税负更低？,8.请举例说明业务招待费、广告费和业务宣传费的纳税筹划技巧？ 9.请举例分析公共基础设施项目、环境保护和节能节水项目所得的纳税筹划技巧？ 10
3、.个人所得税如何筹划？ 11.请举例说明土地增值税的纳税筹划技巧？,企业税务管理部分 1.企业税务管理的主要作用有哪些？企业税务管理的职能有哪些？企业税务管理的目标是什么？ P22-25宏观微观，P20-22计划组织领导控制职能，P8-9/28广义狭义 2. 大企业税务管理的实施程序如何？ P44-51 3. 企业税务管理的基本方法有哪些？ P35-37预先筹划法、程序控制法、目标管理法、专家咨询法、税务代理法、专项培训法 4. 企业纳税政策管理的原则有哪些？ P52-53实际可靠、程序化管理、及时全面、相关重要,5. 税收实体法的构成要素有哪些？企业纳税政策管理的程序如何？ P57-60,P
4、70-73了解企业经济业务及财务核算特点、收集、分类整理、分析调用、归档 6. 企业纳税政策管理的含义、方法？ P52，P73流程图、分类整理、归谬、逆向思维法 7. 企业纳税政策管理激励机制的作用？ P87-88助长作用、致弱作用 8. 企业纳税成本的概念是什么？管理方法、技术方法、管理步骤、内容、原则有哪些？ P92企业在纳税过程中为履行纳税义务所发生的税款支出和相关费用支出的总和。,P105-113优惠、转让定价、漏洞、会计、组织调整、规范管理制度, P113-117日常管理6步骤，专项管理7步骤， P96-99依法、全局全员、成本效益、因地制宜原则 9. 纳税申报方式有哪些？纳税缴纳方
5、式有哪些？扣缴义务人有哪些义务和权力？ P160-161直接、邮寄、数据电文、简易申报、其他，P164-166自核自缴、申报核缴、申报查定缴纳、定额申报缴纳，P175-176权利4、义务6。 10.纳税担保、纳税保证、纳税质押有何区别？ P177-179经税务机关同意或确认以保证、抵押、质押方式，为税款及滞纳金提供担保。区别,11.税收保全形式有哪些？ P181冻结存款；扣押查封 12.企业税务风险的含义？产生原因、企业税务风险因素、风险管理方法、风险控制方法有哪些？ P223，P225-227，P233-251识别方法（重点七个方面风险）、评估方法（指标、关键点注意点）、控制方法（宏观、微观
6、、建管理系统、控制与沟通、内审、培训）,13.纳税争议的概念如何理解？ P257-258两种情形 14.企业纳税争讼的解决方法有哪些？ P259-287行政复议、行政诉讼 15.行政复议的范围和原则？ P261-263包括12项，P260-261合法、独立复议、一级复议、不停止执行、和解与调解、便民原则 16. 企业纳税争讼管理的操作流程？ P287-293流程6，流程图,税务稽查与企业纳税风险分析部分 1.我国税务稽查的基本内涵与特征？ P3主体特定、依据法定、对象明确、客体清晰、内容完整（检查、处理） 2.日常税务稽查与日常税务检查有何异同？ P4目的、内容、程序 3.税务稽查效率如何决定
7、税收征管的质量与效率？ P5有效查处概率、执法公平公正、执法成本 4.如何理解税务稽查的合法性？ P6主体、权限、程序、依据合法,5.查账方法包括哪些方法和内容？调查方法包括哪些方法和内容？分析方法包括哪些方法和内容？ P28-35审阅、核对、顺查、逆查、详查抽查，P38-42观察法、查询法、外调法、盘存法。P35-38 常用的分析法：控制计算法、比较分析法和相关分析法。 6.税务稽查案源的受理范围?税务稽查的管辖?税务稽查选案？税务稽查选案的基本原则? 稽查案源的筛选方法有哪几种？计算机选案参数的形成途径? P51，P48，P52-54abcde 7.涉税违法检举案件受理的范围? 涉税违法检
8、举案件受理的处理? P59税收违法行为8，P60列入案源信息、暂存待办、转交、转送,8.上级交办案件查处结果反馈的要求?税务稽查中拓展案件的案源管理要求? P61在60日内上报查办结果，P63及时将发现的问题等移送选案部门 9.税务稽查实施依法享有哪些权力？ P64-65查账权、场地检查权责成提供资料权11项 10.如何办理税务稽查的立案？税务稽查实施时有哪些法律限制？税务稽查回避有哪些规定？税 务稽查实施的要求? P65-66税收、其他，P66，P66-68调账实地跨区 11.如何实施调账稽查。 P67目的、手续、期限,12.税务稽查实施前应做好哪些准备工作？税务稽查实施方案包括哪些主要内容
9、？ P69落实任务、学习政策、搜集资料、分析情况、拟定实施方案，P69：7项 13.税务处理决定文书直接送达方式? P125最基本的送达方式，手续 14.在税务稽查实施过程中，采取税收强制执行措施应符合哪些前提条件？ P127-128征管法4 15. 税务机关行使收缴或停止供应发票权前提条件 P133有征管法违法行为，拒不接受税务机关处理的 16. 税务处理决定文书直接送达方式,二、模拟习题,税务会计与纳税筹划模拟试题部分 （一）单项选择题 1下列属于增值税混合销售行为的有（ ） A电话局提供电话安装的同时销售电话 B建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务 C塑钢门窗商店销售产品，并为客户
10、加工与安装 D汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务,2.采用折扣方式销售货物的，其应纳税销售额为（ ）。 A.纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于市场价格下降等原因，销货方给与 购货方的折扣，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税 B.按销售折扣的余额作为销售额计算增值税 C.销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税 D.如果销售额和折扣额不在同一张发票上的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税,3下列关于销项税额确认时间的正确说法是（ ）。 A赊销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天 B直接收款方式销售的，为发货当天 C预收货款方式销售的，为收款当天 D将自产货物用于
11、集体福利和个人消费的，为货物移送当天,4根据企业所得税的规定，下列各项目中，计入企业当期应纳税所得额的是（ ）。 A.企业代政府收取的依法具有专项用途的财政资金 B.企业购买国债的利息收入 C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D.纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费 5下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是（ ）。 A饭店提供餐饮服务并销售酒水 B电信部门销售电话并提供有偿电信服务 C建筑装饰公司为客户包工包料进行装修 D家具城在销售家具并为顾客有偿送货,6出口货物的完税价格的计算公式为( )。 A出口货物完税价格=到岸价格(1+出口关税税率) B出口货物完税
12、价格=到岸价格(1-出口关税税率) C出口货物完税价格=离岸价格(1+出口关税税率) D出口货物完税价格=离岸价格(1-出口关税税率) 7某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料的同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么( )。 A销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税 B销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税 C销售建材和小吃部都缴纳增值税 D销售建材和小吃部都缴纳营业税,8纳税人当月预缴、上缴当月应缴增值税时，正确的会计分录为（）。 A借：应交税费应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 B借：应交税费未交增值税 贷：银行存款 C借：应交税费已交增值税 贷：银行存款 D借：应交税费应交增
13、值税（未交增值税） 贷：银行存款,9.某工厂为增值税一般纳税人，其所发生的下列( )业务，在计算缴纳增值税时，不准予抵扣进项税额。 A. 进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额 B购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额 C购料时卖方转来的代垫运费(货票抬头开该工厂) D为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额 10根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（ ）。 A消费税是价内税 B消费税是选择部分生活消费品课税 C消费税对同一消费品只能课征一次 D消费税实行的是差别比例税率,11某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价 300 元，向
14、消费者收取现 金 700 元，该笔业务的销项税额为（ ）元。 A.51B.145.29 C.170 D.68 12甲化工公司在去年 10 月购进 10 吨化工原料，不含税价值 20 万元（其中包含应分摊的运费 5000 元），该化工厂原料保质期较短，且需需要妥善保管。由于一次性购买过多，未及时使用，保管措施 落后，该批原料过期失效，不能继续使用，那么应做进项税额转出的金额为（ ）元。 A.33500 B.34000 C.33876 D.33526,13某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其成本价 85 万元，其中免税农产品 15 万元，应转出的进项税是（ ）万元。 A14.45B14.14
15、 C.13.85 D11.05 14企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款 8.7 万元，其中赠送客户价值 6.1 万元，其余部分发给了职工，应计算增值税销项是（ ）万元。 A1.48 B1.14 C1.04D.0.44,15某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为 140.4 万元（含税），当期发出包装物收取 押金为 4.68 万元，当期逾期未归还包装物押金为 2.34 万元，该企业本期应申报的销项税额为（ ） 万元。 A204 B2074 C2108 D207978 162006 年 2 月 15 日，财政部颁布的企业会计准则第 18 号所得税，明确我国的所得税会 计将采用（
16、）。 A应付税款法 B递延法 C损益表债务法 D资产负债表债务法,17按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的有（ ）。 A在黑龙江省工商局登记注册的企业 B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业 C在美国注册的企业设在苏州的办事处 D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业,18按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（ ）。 A利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现 D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现,19以下关于特殊收入确认的说法不正确的是（ ）。 A以分期收款方式销售货物的，按照实际收款日期确认收入的实现 B采取产品分成方式取得收入的按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的 公允价值确定 C企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、 样品、职工福利或者利润分
