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1、【财务培训讲义】财务精要讲义财务精要导入3课程目标3站点地图420 分钟掌握精华6导师简介7学习7监控财务健康状况7损益表10资产负债表11现金流量表14比较三种财务报表19衡量财务健康状况19预算流程26编制预算27清晰地表达出各种设想29什么是成本收益分析？33投资回报率与回报期34净现值和内部收益率36敏感度分析41评估无法量化的收益和成本41盈亏平衡分析43追踪绩效45重要术语49练习56情景模拟56知识检测58问题 158问题 258问题 359问题 459问题 560问题 660问题 761问题 861问题 961问题 1062应用63应用步骤63应用技巧64应用工具65拓展65哈
2、佛商业评论文章65推荐书目66哈佛商学在线推荐资源66参考文献67财务精要导入如果是您，您会怎么做？几个月前，弗朗克意识到自己的公司ACME帽架公司需要进行重大变革才能生存下去。人造鹿角帽架的销售从账面上看起来还不错。但弗朗克却仿佛能听到定时炸弹的滴答声，这个定时炸弹是由消费群体的消费习惯变化埋下的。在年轻人市场中，帽子已不再畅销，帽架自然随之遭受同样的命运。弗朗克向高层管理人员做了多次演讲，介绍新产品概念、市场调研情况和详尽的竞争分析。每次演讲的最后，他都会提醒大家，如果公司不能尽快行动，竞争对手就会捷足先登。最后，高层管理人员说：“我们需要了解一下最终收益。请为我们提供一些预测。”预测？他
3、并不是预言家，怎么能够大胆地预测出未来能赚多少钱呢？如果是您，您会怎么做？弗朗克可以首先进行成本收益分析。通过成本收益分析，可确定新的业务机会在指定时间范围内的成本和收益，然后比较这些数字，即可看出此机会是否具有经济意义。进行成本收益分析后，弗朗克可以选择下列分析工具进一步评估情况：投资回报率(ReturnOnInvestment,ROI)、回报期、盈亏平衡分析、净现值(NetPresentValue,NPV)和敏感度分析。弗朗克收集的信息或进行的预测，将帮助高层管理人员了解最终收益，并确定公司是否应瞄准年轻人市场推出新的产品。在本课程中，您将初步了解关键财务概念并学习进行财务分析，例如预算、
4、论证投资和监控某时段内的财务绩效。管理者如何确定投资哪些项目以及避免投资哪些项目？他们如何监控公司的财务健康状况？课程目标本课程帮助没有接受过财务培训的管理者完成以下工作： 读懂三个基本财务报表和比率分析，了解公司财务健康状况 编制和跟踪预算 评估投资机会站点地图 导入o 课程目标o 站点地图o 20 分钟掌握精华o 导师简介 学习o 监控财务健康状况 放眼全局 高管视角:在公司内培养财务敏感度 核心概念: 了解财务报表 会计核算方法o 损益表 核心概念: 关于损益表 解读损益表o 资产负债表 核心概念: 关于资产负债表 互动练习: 是资产还是负债？ 解读资产负债表o 现金流量表 监控现金流量
5、 高管视角:保持对现金的控制 解读现金流量表o 比较三种财务报表 核心概念: 报表之间的关系o 衡量财务健康状况 比率分析 盈利能力比率 互动练习:计算盈利能力比率 运营比率 互动练习: 计算运营比率 杠杆比率 互动练习: 计算利息保障倍数 估价 评估财务健康的其他方法o 预算流程 核心概念:实现成功的蓝图 自上而下的预算编制 自下而上的预算o 编制预算 设定目标 界定范围o 清晰地表达出各种设想 在目标的基础上编制预算 ACME 预算设想 量化您的设想 为您的设想辩护 问自己如下问题o 什么是成本收益分析？ ACME 帽架公司的关键时刻 以财务为导向的决策 成本收益分析的步骤o 投资回报率与
6、回报期 核心概念: 如何实现投资回报？ ACME 计算投资回报率 投资需要多长时间可以得到回报？ 使用投资回报率和回报期进行分析o 净现值和内部收益率 核心概念: 货币的时间价值 对未来收入进行贴现 净现值计算 ACME 帽架公司的投资选择 互动练习: 选择贴现率 计算内部收益率o 敏感度分析 错误敏感度 ACME 帽架公司的新产品系列o 评估无法量化的收益和成本 定性思考 高管视角:要学会何时对新的商机说“不”o 盈亏平衡分析 达到盈亏平衡是否很困难？ 盈亏平衡计算 衣架投资的盈亏平衡 互动练习:研究盈亏平衡点o 追踪绩效 监督结果 追踪投资绩效 继续/终止决策 追踪预算 应对意外情况 重新
7、评估您的预测o 重要术语 练习o 情景模拟o 知识检测 应用o 应用步骤 预算编制步骤 追踪预算的步骤o 应用技巧 分析财务报表的技巧 预算编制技巧o 应用工具 度预算编制与预算追踪工作表 盈亏平衡分析工作表 项目建议书工作表 拓展o 哈佛商业评论文章o 推荐书目o 哈佛商学在线推荐资源o 参考文献20分钟掌握精华时间紧张？请点击下列链接查看课程要点。 核心概念:了解财务报表 核心概念:关于损益表 核心概念:关于资产负债表 核心概念:报表之间的关系 核心概念:实现成功的蓝图 核心概念:如何实现投资回报？ 核心概念:货币的时间价值 应对意外情况 预算编制步骤 分析财务报表的技巧 盈亏平衡分析工作
8、表导师简介查克克雷默查克克雷默具有会计、财务总监和企业顾问的任职经验。他帮助数以千计的非财务管理者克服了“财务畏惧症”，通过Novations公司研发的“财务决策游戏”(FinancialGameforDecisionMaking)和“会计游戏”(TheAccountingGame)研讨会以极富想象力和趣味性的方式进行财务培训。他是用数据指导你理解并使用公司财务报表(ManagingbytheNumbers,ACommonsenseGuidetoUnderstandingandUsingYourCompanysFinancials)一书的第一合著者，他还开发了一种名为TheFinancialS
9、coreboard（财务计分板）的Excel软件模板。克雷默先生于2005年去世。您可通过查阅他的工作成果。学习监控财务健康状况放眼全局各个公司从事的业务活动可谓五花八门：制造汽车、处理数据、提供服务以及发射卫星等。但是所有营利性公司的根本目标都是赚取利润。作为一位在营利性公司工作的管理者，您的工作是帮助公司赚取利润，最好是利润一年比一年多。即使您在非营利性行业或政府部门工作（在这类部门中净收入既不是唯一也不是最关键的问题），但是密切监控资金的流入量和去向仍是至关重要的。您可以通过削减成本、增加收入（或二者兼顾）来帮助公司创造利润。最优秀的管理者不仅仅关心预算，他们会将控制成本和增加销量这两方
10、面恰当地结合起来。高管视角:在公司内培养财务敏感度我从凯洛格商学院找来一位投资金融学教授。我请他花两天时间就如何做出投资决策对150名员工进行培训。进行投资决策的能力并不是天生的，它是可以后天习得的技巧。通过这位教授为我们讲解资本投资理论，并引导我们学习多个案例，员工们开始知道：“噢，这就是折旧对我的盈亏状况的影响”；“这就是我必须做的决定或设想”；“因为我想这是您希望听到的，所以我给出了这样的数字”。通过这次培训，我们的数据有了更充实的意义，决策也更加明智。此外，我们学习到的另一个要点是，对员工进行的财务敏感度培训越多，公司中也就会出现越多的“财务代表”。在与房地产人员或技术人员谈话时，如果
11、他说“我知道，您说的是净现值。我甚至还能理解这个概念的意义。现在我知道您为什么希望我在设想中规划得那么详细了”，那就太棒了。用相同的语言交谈极大地方便了意义的沟通，而财务就是企业中的通用语言。不管您在公司中扮演何种角色，您的责任都是帮助公司盈利，而财务是帮助您传达您要如何为公司盈利的语言。财务是企业的语言，无论员工在公司内的职能是什么，他们都需要了解什么东西可以为公司盈利。对员工进行越多财务敏感度方面的培训，组织发展壮大的可能性就越大。布莱斯麦佳维(BlytheMcGarvie)LeadershipInternational财务公司创始人兼总裁布莱斯麦佳维是LeadershipInternat
12、ional财务公司的创始人兼总裁。麦佳维女士曾成功经营着中国、法国和芬兰等地的多个业务部门，并管理着这些部门的员工。她曾任美国一家财富500强企业以及巴黎一家领先消费品公司的首席财务官。她出版过一本名为“FitInStandOut”（适应环境，脱颖而出）的书，该书的副标题是“MasteringtheFISOFactor:TheKeytoLeadershipEffectivenessinBusinessandLife”（掌握FISO因素：在商界和生活中打造领导效力的关键）。这本书在美国及其他国家/地区广受欢迎，曾被翻译成西班牙语和俄语。自2003年起，麦佳维女士成为LeadershipforIn
13、ternational财务公司的创始人兼总裁，该公司是一家私人咨询公司，为客户提供实现盈利性增长所需的全球化视角，并为公司和学术团体提供领导力研讨会。她对消费者市场、全球经济和财务知识培养有广泛的了解。她目前还是埃森哲公司、百事装瓶集团、圣保罗旅行者公司和Wawa的董事会成员。在创办该公司之前，从1999年至2002年期间，麦佳维女士曾任BIC集团执行副总裁兼首席财务官。她最近还被任命为西北大学凯洛格创新网络的高级研究员。鉴于她在关系建立方面的娴熟技能和对FISO因素的掌握，她为首席执行官、管理层和个人提供的富有思想性的建议得到许多行业的高度认可。核心概念:了解财务报表您公司财务健康状况如何？
14、公司的收入来源于何方？资金都花费在哪些地方？公司的利润是多少？公司在三个称为财务报表的文件中回答了这些问题： 损益表 资产负债表 现金流量表上市公司向所有人（包括股东、行业分析师以及竞争对手）披露这些报表。因此，这些报表不像公司内部财务报表那么详细。每家公司都采用相同的财务报表通用格式。但是由于公司业务类型的差别，一些特定的报表行项目可能会有所不同。尽管如此，财务报表通常还是足够的相似度，使您可以比较两家公司的绩效。具备这种相似性的原因在于会计师必须遵循公认会计原则(GenerallyAcceptedAccountingPrinciples,GAAP)。会计核算方法了解钱能够用来做些什么，是一件很妙的事情。塞缪尔皮普斯(SamuelPepys)讨论财务时最好结合示例和数据。在本课程中，我们将利用一家名为ACME帽架公司生产商作为示例来阐述财务概念。首先，我们来看ACME如何确认收入和费用支出。在ACME，客户订单收入在帽架发货时入账，即使是赊账销售并且不能立即收回货款的订单。与此类似，如果ACME公司从签约供货商处收到2,000个铜钩，这些铜钩并不立即全部计入费用支出，而是以产品单位计入费用支出：如果每生产一个帽架需要五个铜钩，那么每发出一个帽架，就同时将五个铜钩计入费用支出。大多数公司都像ACME一样使用权责
