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1、【精编推荐】公司理财及财务管理知识分析模拟实验公司理财模拟实验实验指导书会计学院财务系：杜迎新2013年2月目录实验项目一：企业设立与理财机构设置.13实验项目二：战略制定与全面预算编制14实验项目三：固定资产新建项目投资决策.28实验项目四：资金需要量的预测32实验项目五：资本成本和资金结构决策34实验项目六：最佳信用政策决策37实验项目七：利润分配政策.39实验项目一：企业设立与理财机构设置企业设立是创办企业的第一步。要创办企业，首先要了解经济实践中各类不同性质的企业有什么区别以及这些不同类型的企业在设立时有什么要求。1、不同性质经营主体的特点及主要类型（形式）（1）常见经营主体的性质经济
2、实践中常见的经营主体可简单地分为两类：企业和个体工商户。根据企业的所有制性质及有关法律规定，我国的企业可分为全民所有制企业（国有企业）、集体所有制企业、私营（个体）企业、混合所有制企业（中外合资经营企业、中外合作经营企业）和外商独资企业。此外，实践中还有一类最常见的经营主体称为个体工商户，个体工商户是个私经济的重要组成部分，如小商店、理发店、小型健身馆、花店、服装店、小饭店、水果摊贩等。（2）企业的主要类型在目前的经济环境中，常见的企业形式有：个人独资企业、合伙企业、有限责任公司、股份有限公司。独资企业是由一人投资经营，投资者承担无限责任的企业，无独立的法律资格；合伙企业是两个或两个以上的合伙
3、人，按照合伙协议共同出资、共同经营、共享收益、共担风险，合伙人对企业承担无限连带责任的企业，无独立的法律资格。而有限责任公司和股份有限公司具有独立的法律人格，与投资者的身份分离，财产和管理独立，公司对经营债务承担责任，投资者在出资后不再以个人财产对公司债务负责。公司类型决定了公司的治理结构和管理模式，并影响到最低注册资本。有限责任公司中有一类特殊的公司称为“一人有限责任公司”，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。2、不同类型经营主体进行设立登记时的要求（1）个体工商户注册登记要求为维护个体工商户的合法权益，申请人应正确履行法定义务，在办理个体工商户登记注册之前，请详细阅读中华
4、人民共和国行政许可法、城乡个体工商户管理暂行条例、城乡个体工商户管理暂行条例实施细则、个体工商户登记程序规定、个体工商户名称登记管理办法等有关法律法规。设立时填写个体工商户设立登记申请书，变更时填写个体工商户变更登记申请书。（2）个人独资企业注册登记为维护企业的合法权益，申请人应正确履行法定义务，在办理非公司企业法人登记注册申请之前，请详细阅读中华人民共和国行政许可法、中华人民共和国个人独资企业法、个人独资企业登记管理办法、企业名称登记管理规定、企业名称登记管理实施办法等有关法律法规。除按指南提交相关资料外，个人独资企业设立时需要填写企业（字号）名称预先核准申请书、个人独资企业设立登记申请书，
5、变更时填写个人独资企业变更登记申请书，注销时填写个人独资企业注销登记申请书，非本人办理上述事务时，还需填写指定代表或者共同委托代理人的证明。（3）合伙企业注册登记为维护企业的合法权益，申请人应正确履行法定义务，在办理非公司企业法人登记注册申请之前，请详细阅读中华人民共和国行政许可法、中华人民共和国合伙企业法、中华人民共和国合伙企业登记管理办法、企业名称登记管理规定、企业名称登记管理实施办法等有关法律法规。除按指南提交相关资料外，合伙企业设立时需要填写企业（字号）名称预先核准申请书、合伙企业设立登记申请书，变更时填写合伙企业变更登记申请书，注销时填写合伙企业注销登记申请书，清算时填写合伙企业清算
6、备案申请表，非本人办理上述事务时，还需填写指定代表或者共同委托代理人的证明。（4）有限责任公司和股份有限公司的注册登记为维护企业的合法权益，正确履行法定义务，申请人在办理有限责任公司登记注册之前，请详细阅读中华人民共和国行政许可法、中华人民共和国公司法、中华人民共和国公司登记管理条例、公司注册资本登记管理规定、企业名称登记管理规定、企业名称登记管理实施办法等有关法律法规。一、实验目的通过对“企业设立及理财机构设置”实训项目的演练，熟悉开办企业的基本流程；了解企业设立的成本构成；掌握公司法对公司设立、组织形式、最低注册资本等的基本要求；学习为公司拟定合法的名称等，了解公司组织结构的基本框架，掌握
7、财务机构的设置，财务人员的分工情况，财务管理的目标，最终熟练掌握企业设立的全部工作内容，特别是其中涉及财务工作的内容。二、实验的内容实验分组；在教师带领下学习实验前准备知识；根据实验指导书对企业设立基本步骤的描述，明确企业名称、组织形式、经营范围、最低注册资本、注册程序；设计企业组织结构的基本框架，财务部门的组织框架、人员分工；明确企业理财目标。三、实验条件要求实验分小组进行，每个小组4-6人；每个小组设办公桌椅、计算机、档案柜、微型仓库，以及纸笔、文件夹等必要的办公设备。四、实验步骤（一）个体工商户设立登记模拟每个小组以个人或家庭名义申请设立个体工商户，在工商行政管理部门领取并填写表格，按登
8、记指南提交必要的材料，进行设立登记。市、县工商行政管理局以及大中城市工商行政管理分局负责本辖区内的个体工商户登记。登记机关根据需要可以委托工商所进行个体工商户登记。具体步骤如下：1. 小组讨论确定经营范围，领取并填写个体工商户设立登记申请书，属于家庭经营的，填写家庭经营成员情况表；2. 经营范围涉及前置许可的，查询企业登记许可项目目录，办理相关审批手续；3. 递交申请书和经营场所证明（本次课免交），材料齐全，符合法定形式的，等候领取准予设立登记通知书；4. 领取准予设立登记通知书后，按照准予设立登记通知书确定的日期到工商局交费（20元）并领取营业执照。（二）有限责任公司设立登记模拟以小组为单位
9、，按照下面提供的数据资料申请设立有限责任公司，在工商行政管理部门领取并填写表格，按登记指南提交必要的材料，进行设立登记。具体步骤如下：1、前期准备工作（1）拟定公司名称，搭建组织结构召开股东会议（小组），选举董事、监事和总经理，就出资比例达成意向，为公司拟定几个名称。回顾组织设计的基本理论和知识，了解不同类型组织结构的特点，在总经理带领下，搭建组织结构，进行人员分工（任主要部门管理岗位），明确各部门职责和岗位职责，并填写公司员工一览表。（2）市场调研与战略制定（本次实验省略）根据教师提供的信息进行初步的市场分析和战略制定，确定公司期初的投资规模。（3）开办费预算（本次实验省略）进行公司开办费预
10、算，并根据指导书提供的公司注册资本数据和股东出资意向，准备进行公司设立登记财务部门主导。（4）场地与设备（本次实验省略）进行生产经营办公场所和厂房的选择、布局。去商务区写字楼租办公室，去开发区租厂房（和办公室），签订租房合同。购买或租赁生产设备，招聘工人，为公司生产运营做好准备。2、公司名称核准到工商局领取并填写“企业（字号）名称预先核准申请表”，由工商局检索是否有重名，若无重名，则核发一张“企业（字号）名称预先核准通知书”。3、编写“公司章程”，刻法人私章编写公司章程，所有股东在章程的最后签名。刻法人私章，费用约每个20元。4、领取“银行询证函”，开立公司验资户到会计师事务所签订验资合同，缴
11、纳验资定金（按验资总费用的50%收取），领取“银行询证函”。所有股东带上自己入股的那一部分钱到银行开立公司验资账户。开立验资户费用200元，开户时需向银行提交的材料：1. 企业名称预先核准通知书（复印件）（原件要核对）2. 印鉴章：法人章、股东章（白纸条画一个）3. 银行询证函（存好资金后，填好给银行）4. 法人及所有股东身份证（复印件）（原件要核对）5. 指定代表人或共同委托人授权书（如委托他们办理）6. 公司章程（用于核对股东）开好验资户后，各个股东按出资额以投资人名义向公司账户中存入相应的钱。然后填写好银行询证函交给银行，银行返还盖好章的询证函和银行余额对帐单（或现金缴款单）。5、办理验
12、资报告拿着银行出具的股东“现金缴款单”、银行盖章后的询征函和其他相关资料，根据验资合同办理验资报告。验资后，验资机构应出具验资报告。6、工商局注册登记，领取营业执照到工商局领取公司设立登记表，包括设立登记申请表、股东（发起人）名单、董事经理监理情况、法人代表登记表、指定代表或委托代理人登记表。填好后，连同核名通知、公司章程、房租合同、房产证复印件、验资报告一起交给工商局，领取营业执照。7、刻公章和财务章凭营业执照，到公安局指定的合法刻章社刻章，包括公章、财务章、合同章、发票章、部门章等，约各50元。8、办理企业组织机构代码证到质量技术监督局办理组织机构代码证，办理时填写组织机构代码申报表，并提
13、交相关材料，办理人员审核材料通过后进行登记，缴纳费用（80元），两个工作日后凭缴费收据领取机构代码证。办理时需提交的其他材料：1. 工商行政管理部门核发的营业执照（正本或副本）原件及复印件各一份2. 法人代表（负责人）的身份证复印件一份3. 单位公章9、办理税务登记，申请领购发票领取执照后，到当地税务局申请领取税务登记证。一般的公司都需要办理2种税务登记证，即国税和地税。费用是各40元，共80元。办理时填写税务登记表，提交下列相关材料：1. 营业执照副本及其复印件或其它主管机关核发的许可证照及其复印件；2. 法定代表人或负责人的身份证复印件；（外地人需暂住证）；3. 企业房地产产权证明或房产租
14、赁证明复印件；4. 企业财务人员会计证复印件；5. 银行开户行许可证复印件及银行入帐单复印件；6. 有关公司章程、协议书或上级批准开业的文件的复印件；7. 企业验资报告的复印件及资产评估报告复印件；（资产评估要发票原件）；8. 企业会计制度、财务制度说明书；9. 组织机构代码证书及复印件；10. 租房发票复印件；11. 公章、财务章、法人名章；税务机关审核通过后领取税务登记证。购买发票：填写领购发票审批表，领购发票。10、去银行开设基本存款账户凭营业执照、组织机构代码证、税务登记证，去银行开立基本账号。开基本户需要的证件包括营业执照正本原件、身份证、组织机构代码证、公财章、法人章等。由人民银行
15、核发开户许可证。公司基本户开户费20元。开户手续如下：1、银行交验证件2、客户如实填写开立单位银行结算账户申请书，并加盖公章3、开户行应与存款人签订单位人民币银行结算账户管理协议，开户行与存款人各执一份4、视实际情况填写关联企业登记表。商业银行核实材料后会送报人行批准核准。人行核准并核发开户许可证后，开户行将开户许可证正本及密码、开户申请书客户留存联交与客户签收。11、开设公司账套根据会计法的规定，所有实行独立核算的国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织都必须设置以下法定会计账簿，并保证其真实、完整。在公司办完上述手续，正式开展业务之前，需设置公司运作过程中进行会计核算的各类账簿及准备记
