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1、【精编推荐】监察审计部管理大纲双星亿嘉监察审计部工作大纲编写部门：双星亿嘉监察审计部编写人：郭 鹏审批人： 编写时间：2007年4月25日一、监察审计部职能及职务说明书3（一）监察审计部部门职能说明书3（二）监察审计部经理职务说明书4（三）审计专员职务说明书5（四）市场监察专员职务说明书6（五）综合信息管理员职务说明书7一 部分：总则8二部分：审计工作程序与工作流程9一、审计工作的主要程序9二、审计工作流程图9三部分 审计工作操作细则12一、对收支两条线执行情况的审计12二、存货的审计14三、应收帐款的审计16四、其他应收款的审计18五、应付帐款与其他应付款的审计18六、对有关帐目勾稽关系的审
2、计19七、货币资金的审计21八、对各项费用的审计23九、薪酬的审计24十、营业收入与营业成本的审计25十一、固定资产和低值易耗品的审计27十二、在建工程和工程物资的审计28十三、待摊费用与长期待摊费用的审计29十四、营业外收支的审计29十五、利润的审计30十六、所有者权益的审计31四部分：离任审计操作要点32一、离任责任人的经济责任32二、离任审计的主要范围33三、离任审计的基本程序33五部分：监察审计部和审计人员35一、监察审计部职责、权限36二、审计人员任职要求和职业道德36三、审计人员考核细则37一、监察审计部职能及职务说明书（一）监察审计部部门职能说明书部门概况部门名称：监察审计部部门
3、编号：部门级别：部门在组织机构中的位置（具体参见公司的组织机构图）上级部门（直属上级）：总经理、董事长、董事会、公司监察审计委员会下级部门（直属下级）：本部门人员(公司临时特派员)部门职能范围（用一句话概括部门的主要职能或设置目的）负责监察审计总公司营销中心、财务中心、生产中心（含采购及发运部门）及公司所属的所有分公司与子公司的业务、财务运作。部门主要职能1、贯彻执行中华人民共和国审计法，确保本公司营销管理财务大纲和各项营销政策在全公司得到不折不扣地实施，使公司的资产保持良好状态为本部门最高的工作准则。2、本部门负责对全公司的一切市场业务、财务收支进行监察审计；1）审查核实各项支出，定期或不定
4、期对财务帐务进行抽查或直接参与到财务的月底盘点中去；2）负责公司供应、销售、市场、发运等的稽查监管工作，定期不定期的与供应商、客户进行对帐，核对各项支出；3）负责公司呆死帐的处理工作及调退货的全程监管；4）负责员工法律知识授训。3、监察审计部应依据国家法律和公司规定的职权和程序，对公司一切所属机构的市场业务、财务收支的真实性、合法性和效益，依法进行严格地审计监督,对审计中发现的违反公司政策的事项有权做出处理；对有关责任人员有权提出经济或行政处罚建议。4、监察审计部应当不定期向公司总经理提交审计工作报告，积极地向公司决策层提出营销管理方面的合理化建议。5、监察审计部根据公司的具体实际情况，编制年
5、度、季度公司监察审计计划，并与其他业务部门通力协作，督促被监察审计单位改进财务管理；并参与公司财务预算和成本核算。6、建立和健全内部审计档案制度，加强对审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计意见书和审计决定等档案的管理工作。7、被审计单位对审计意见和审计决定如有异议，可向监察审计部提出，监察审计部应及时答复、处理。8、对公司及公司所属的各个分公司与子公司经济活动进行实地检查，编制监察报告。9、受理所属来源于分公司、子公司、客户的举报、投诉，调查处理并回复处理意见。10、负责公司重大项目的立项、拨款及款项支出、工程质量等的监管工作。11、接受总经理及上级领导交予的其他任务。编制人：郭鹏编制日期
6、：2007-03-05审核人：审核日期：批准人：批准日期：（二）监察审计部经理职务说明书岗位名称监察审计部经理岗位编号由人力资源部统一填写（暂缺）岗位级别现任职者隶属部门公司董事会、总经理分支机构直接上级总经理直接下级审计专员、市场监察专员一、工作概述：负责监察审计部的日常工作，负责监察审计双星与亿嘉公司所属的所有分公司与子公司业务、财务的运作，就公司的监察审计工作向总经理汇报。二、主要工作职责：（确定5-10项此岗位的关键职责，按职责重要性或工作流程的顺序填写）1、 负责全公司的监察审计工作及监察审计部的日常工作，指导本部门员工实施监察审计工作；2、依据公司的总体目标制定本部门工作目标及工作
7、计划。配合公司经营目标，依据监察审计部工作的现状，拟订本部门发展计划；3、不定期向公司总经理和监察审计委员会提交审计工作报告，积极地向公司决策层提出营销管理方面的合理化建议；4、负责本部门员工的招聘、录用、考核、调配、人员变动、奖惩等事宜，根据公司考核制度定期对本部门员工的工作业绩实施考核；5、协调解决监察审计工作中发生的各类问题，保证本部门顺利实施监督审计工作；6、接受总经理交予的临时任务,并负责指导员工及时完成。三、工作关系：（该岗位与公司内部同僚的关系和公司外部人员的工作关系）内部：1.与公司副总经理、财务总监及分公司财务主管、公司办公室紧密联系；外部：1.与寿光市国税局及地税局保持必要
8、沟通；2.与寿光圣城会计师事务所密切联系。四、工作权限：（必须咨询更高一级的主管并且遵守公司所有程序）1、此职位有权决定本部门的监察审计计划与工作安排；2、 有权对公司及公司所属的所有分公司与子公司人员根据营销管理财务大纲规定进行处罚；3、 有权决定监察审计部员工的任免；4、 有向总经理提出监察审计部副经理人选的提名权；5、可以向总经理提出关于监察审计工作方面的合理建议。五、任职资格与要求：学历：会计或审计专业大学以上学历，注册（资产评估师、税务师）会计师资格或会计师职称工作经历：从事审计或会计工作5年以上，上市公司担任同等职务二年以上；要求具备的胜任特质：（如掌握的专业工作知识、能胜任的专业
9、工作能力等要求）熟悉会计法、审计法等各项法律法规，性格稳重、做事严谨、原则性强责任感强、品德高尚、忠于公司。具有良好的领导协调能力；对公司市场运作、财务工作有敏锐的观察力；具有很高的业务管理工作能力。编制人：郭鹏编制日期：2007-03-05审核人：审核日期：批准人：批准日期：（三）审计专员职务说明书岗位名称审计专员岗位编号：由人力资源部统一填写（暂缺）岗位级别职员现任职者：隶属部门监察审计部分支机构直接上级监察审计部经理直接下级：一、工作概述：（用一句话概括为什么设立这个岗位和它对公司工作的主要影响）在本部门领导的指导、分工下对公司及公司所属的各个分公司与子公司财务运作进行实地审计，编制审计
10、专项报告。二、主要工作职责：（确定5-10项此岗位的关键职责，按职责重要性或工作流程的顺序填写）1、在本部门领导的指导、分工下实施日常的财务审计工作；2、审核公司会计凭证、账表、内部决算、检查公司资金和财产,对审计涉及的有关事项进行调查并索取有关证明材料；3、严格检查公司所属单位对营销管理财务大纲和各项营销政策的执行情况，把检查收支两条线、账实是否相符、营销业务流程、采购业务流程作为审计工作的重点；4、总结公司在财务管理过程中的经验教训，及时向部门领导及主任审计专员反映，作为决策参考；5、根据审计中发现的问题，对被审计单位财务管理上存在的薄弱环节提出改进意见。三、工作关系：（该岗位与公司内部平
11、级同僚的关系和公司外部人员的工作关系）内部：与双星、亿嘉财务主管，分公司、办事处财务专员、供应部文员，市场销售文员紧密联系；外部：保持与被审计单位的密切联系。四、工作权限：（必须咨询更高一级的主管并且遵守公司所有程序）1、 此职位有权审核被审计单位会计凭证、帐表、内部决算，检查公司资金和财产，查阅有关文件和资料，对审计涉及的有关事项进行调查并索取有关证明材料；2、 在被审计单位时，有权对正在进行的违反公司营销管理财务大纲和营销政策，严重损失浪费、损公肥私的行为进行及时制止；3、 根据内部审计工作的需要，在监察审计部经理授权后有权要求公司下属单位按时报送财务收支计划、内部决算、报表和有关文件资料
12、等；4、可向本部门经理提出关于监察审计工作方面的合理建议。五、任职资格与要求：（描述本岗位可接受的工作质量所需要达到的最低标准）学历：具有大学以上学历、注册会计师资格或会计师职称；工作经历：从事财务或审计工作1年以上，熟悉上市公司的监察审计工作优先考虑；要求具备的胜任特质：（如掌握的专业工作知识、能胜任的专业工作能力等要求）有较强的自律能力和责任心；应具备一定的语言表达和文字写作能力；能适应长期出差生活和高强度的工作节奏。编制人：郭鹏编制日期：2007-03-05审核人：审核日期：批准人：批准日期：（四）市场监察专员职务说明书岗位名称市场监察专员岗位编号由人力资源部统一填写（暂缺）岗位级别职员
13、现任职者隶属部门监察审计部分支机构直接上级监察审计部经理直接下级一、 工作概述：（用一句话概括为什么设立这个岗位和它对公司工作的主要影响）对公司及公司所属的各个分公司与子公司市场业务运监督检查，编制市场监察报告。二、主要工作职责：（确定5-10项此岗位的关键职责，按职责重要性或工作流程的顺序填写）1、在本部门领导的指导、分工下实施日常的市场监察工作；2、参与对公司及公司下属分公司、子公司的审计工作，处理被监察审计单位的违规事项；3、依据举报投诉提供的线索实施实地(或书面)调查,并将调查结果向上级领导汇报；4、接受本部门经理交予的临时任务，在规定的时间内保证完成。三、工作关系：（该岗位与公司内部
14、平级同僚的关系和公司外部人员的工作关系）内部：与双星、亿嘉财务主管，分公司、办事处财务专员，市场销售文员等紧密联系；外部：保持与被监察单位的密切联系。四、工作权限：（必须咨询更高一级的主管并且遵守公司所有程序）1、此职位有权查阅有关文件和资料，对市场监察中涉及的有关事项进行调查并索取有关证明材料；2、在被监察单位时，有权对正在进行的违反公司营销管理财务大纲和营销政策，严重损失浪费、损公肥私的行为进行及时制止；3、有权要求当事人配合调查取证；4、有权受理公司内部员工及外部客户的举报、投诉,可以对分、子公司相关部门的工作进行调查；5、有权向本部门经理、提出关于监察审计工作方面的合理建议。五、任职资
15、格与要求：（描述本岗位可接受的工作质量所需要达到的最低标准）学历：具有大学以上学历、法律类专业或经济类；注册会计师资格或会计师职称优先考虑；工作经历：从事相关工作2年以上，熟悉上市公司的监察工作优先考虑；要求具备的胜任特质：（如掌握的专业工作知识、能胜任的专业工作能力等要求）有较强的语言表达能力、善长与人沟通；应有良好的组织协调能力；原则性强、能保守秘密；熟悉公司的业务运作模式。编制人：郭鹏编制日期：2007-03-05审核人：审核日期：批准人：批准日期：（五）综合信息管理员职务说明书岗位名称综合信息管理员岗位编号由人力资源部统一填写（暂缺）岗位级别职员现任职者隶属部门监察审计部分支机构直接上级监察审计部经理直接下级一、工作概述：（用一句话概括为什
