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1、【财务分析】基于辽宁浙金钢材公司的财务比率分析摘要随着我国经济的发展，企业改革的日益深入，人们越来越重视财务分析对企业的效用，一个企业的生存和发展在很大程度上取决于对自身财务能力和经营状况的正确分析与把握，如何了解一个企业的财务状况，如何解决财务状况存在的问题，是一个企业生存的关键。现代的企业的财务活动复杂多变，传统的管理模式和简单的报表分析已经不能满足企业经营者的需求，必须以科学系统的财务分析为企业提供必要的依据。通过财务分析使经营者对企业的财务状况做出解决对策，是利于企业良好发展的一个重要因素。本文以辽宁浙金钢材有限公司为例，简单的介绍了财务分析的概念、目的和作用、内容以及基本的研究方法，
2、对财务分析理论进行了阐述。而后从盈利能力分析、营运能力分析和偿债能力分析三方面对企业的财务状况进行了分析和评价，通过分析，发现了辽宁浙金钢材有限公司在营运能力和偿债能力弱、资产运营效率低、赚取利润能力较差等问题，结合本公司存在的问题，提供了相应的解决方案。关键词：辽宁浙金钢材有限公司；盈利能力；营运能力；偿债能力；财务比率分析AbstractWiththedevelopmentofournationaleconomy,thedeepeningofenterprisereform,peoplepaymoreandmoreattentiontofinancialanalysistheeffecti
3、venesstotheenterprise,thesurvivalanddevelopmentofanenterprisedependstoalargeextentontheirownfinancialcapacityandoperatingstatusofthecorrectanalysisandunderstanding,howtoknowanenterprisesfinancialsituation,howtosolvethefinancialsituationexistingproblems,isabusinessthekeytosurvival.Themodernenterprise
4、sfinancialactivityiscomplexandchangeful,thetraditionalmanagementmodeandsimplestatementanalysishasbeenunabletomeetbusinessneeds,mustbebasedonfinancialanalysissystemforenterprisestoprovidethenecessarybasis.Throughfinancialanalysisallowstheoperatortothefinancialsituationofenterprisestomakesolutions,isc
5、onducivetoenterprisedevelopmentanimportantfactor.ThispapertakesLiaoningZhejiangGoldSteelCompanyasanexample,introducedasimplefinancialanalysisoftheconcept,purposeandfunction,contentandbasicresearchmethod,tothefinancialanalysistheory.Thenfromtheanalysisoftheprofitability,operationabilityanalysisandsol
6、vencyanalysisofthreeaspectsoftheenterprisesfinancialsituationisanalyzedandevaluated,throughanalysis,discoveredLiaoningZhejiangGoldSteelLimitedincapacityandweakdebt-payingability,capitaloperationefficiencyislow,profitabilityispoorerwaitforaproblem,combinedwiththecompanysproblems,providethecorrespondi
7、ngsolutions.Keywords:Financialanalysis；Profitability；Operationability；Debtpayingability；Ratioanalysis目录摘 要IAbstractII绪 论11财务分析的概述21.1 财务分析的概念21.2 财务分析的目的和作用21.3 财务比率分析的研究方法31.3.1 比较分析法31.3.2 比率分析法31.3.3 百分比分析法31.3.4 趋势分析法31.4 辽宁浙金钢材有限公司概述42对辽宁浙金钢材有限公司的财务比率进行分析52.1 盈利能力的分析52.1.1 对销售毛利率的分析52.1.2 对销售净利
8、润率的分析62.2 营运能力的分析72.2.1 对存货周转速度的分析72.2.2 对应收账款周转速度的分析82.3 偿债能力的分析92.3.1 对短期偿债能力的分析92.3.2 对长期偿债能力的分析113解决辽宁浙金钢材有限公司财务比率存在问题的对策143.1 提高获取利润的能力143.1.1 提高营业净利润143.1.2 加强成本费用的控制143.2 提高资产运营的效率153.2.2 完善存货管理体系153.2.2 加强应收账款的管理163.3 提高偿还债务的能力163.3.1 加强资金的管理163.3.2 优化资本结构17结 论18致 谢19参考文献20Appendix21附 录25附 表
9、28绪论随着社会对财务信息的需求不断地产生，有关于财务分析的理论和实践活动也开始形成。对于财务分析的定义有许多不同的理解和认识。一般而言，财务分析是以会计核算和报告资料等其他相关资料为依据，采用一系列的技术和方法来进行分析，对企业过去和现在的有关筹资活动，投资活动，经营活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力等状况进行分析与评价，为企业的投资者、债权者、经营者及其他关心企业的组织或个人提供了依据，以使企业能够了解过去、预测未来、并做出正确决策与估价提供准确的信息或依据的经济应用学科。现代的企业财务能力主要包括：盈利能力分析，营运能力分析，偿债能力分析和发展能力分析。财务分析就是通过对企业的
10、财务能力中的各种指标的分析来反映企业当前的财务状况，使企业经营者能够意识到企业的财务状况以及发现企业存在的问题，并根据实际的分析情况采取相应的改进措施，从而优化企业的财务状况，使企业朝着良性循环的态势发展。1财务分析的概述1.1财务分析的概念财务分析是以一系列的会计分析方法和核算方法对企业的财务报告进行分析，对企业的过去和现在的筹资活动，投资活动，经营活动的盈利能力，营运能力和偿债能力进行分析和评价，为企业的投资者反映企业过去的经营状况，预测企业未来发展，提供正确的决策和准确的信息1。盈利能力是企业获取利润的一种能力。利润是投资人获取的投资收益，是衡量企业长期发展的重要指标。其中反映盈利能力的
11、指标有：营业收入利润率，营业收入毛利率，总收入利润率，销售利润率和销售息税前利润率等。营运能力是企业运用所拥有的资源来创造财富的能力。体现企业营运能力的指标主要有流动资产周转率，存货周转率，总资产周转率和应收账款周转率等。这些指标可以来反映企业营运资产利用的如何，并为企业资产利用方面存在的问题提供有效的措施，从而提高企业的资产运营能力。偿债能力是反映一个企业对于其所承担的的负债的一种偿付能力2。偿债能力的大小直接影响到经营者利润的多少，反映一个企业偿债能力的指标主要有流动比率，速动比率，现金比率，资产负债率，所有者权益比率，产权比率等等，这些指标把偿债能力分为短期和长期两个方面来分析。这些指标
12、会为企业经营者提供准确的信息，为企业改善财务环境以至拥有较强的偿债能力。1.2财务分析的目的和作用从财务分析的产生，发展到和其他学科之间的联系，都说明了财务分析是十分重要的，尤其是在现代企业制度的今天，财务分析的意义就显得更为深远。从不同的角度看财务分析的目的也是不同的。从财务分析的对象来看，不仅对企业内部的经营管理有重要作用，还对企业的外部决策也由重要作用。通过对企业的财务信息资料进行分析，可以了解企业的偿债能力、营运能力和盈利能力，便于企业的管理者了解企业的财务状况和经营成果，正确的评价企业的过去，衡量企业的经营业绩。其次，财务报表是企业各项生产经营活动的综合反映。它为不同的主体采用不同的
13、分析方法，可以全面的反映企业的现状，把握企业的动态和发展趋势，剖析企业财务状况的形成原因。利于企业及时的发现问题，解决问题，预防风险，利于相关决策的科学性和正确性。同时，财务分析可以对企业的未来股价，为企业未来的财务预测，决策和最终的财务预算指明了方向，为预测企业的财务危机提供利润了必要的信息，这对企业经营者的绩效评价，资本的经营和产权的交易都是十分有利的。1.3财务比率分析的研究方法1.3.1比较分析法比较分析法是财务报表分析中最常用的一种方法，也是一种基本方法。比较分析法是指将实际达到的数据通过特定的各种标准相比较，从数量上确定其差异，并进行差异分析或趋势分析的一种方法。这种方法可以用于实
14、际和计划间的比较，也可以用于当期和上期进行的对比，还可以用不同行业之间的比较。1.3.2比率分析法比率分析法是财务报表分析中的一个基本方法。将相关的财务项目进行对比，计算出相关的比率指标值，以此来评价企业的财务状况和经营成果3。由于比率是由密切联系的两个或两个以上的相关数字计算出来的。所以通过比率分析，往往利用一个或几个比率就可以独立地揭示和说明企业某一方面的财务状况和经营业绩，或者说明某一方面的能力。1.3.3百分比分析法百分比分析法就是用百分率或相对数式子，表示同一时期各项财务指标内部结构，同一报表中的不同项目的百分率分析，可以反映出个体项目占总体项目的百分比，这种分析方法也称为结构分析、
15、同形分析或比重分析。1.3.4趋势分析法趋势分析法是将企业连续几个期间的财务数据进行对比，以查看相关项目的变动情况，得出企业财务状况和经营成果变化趋势的一种分析方法。从某种意义上来讲，趋势分析法是将比较分析法和比率分析法相结合起来而运用的一种方法。1.4辽宁浙金钢材有限公司概述浙江物产金属集团有限公司是一家以金属材料流通为主业、油品贸易为次主业、酒店经营和房地产开发等多元业务为补充的国有控股大型集团企业。公司总资产100亿元，2008年销售额360亿元，进出口总额10亿美元，钢材、铁矿砂、油品等实物销售量达1000万吨。公司是国务院120家试点大型企业集团、商务部重点培育的20家大型流通企业集
16、团、刚刚荣膺“2009年中国企业500强”第51位、服务业企业第22位的浙江物产集团的主要成员单位，公司资产实力、经营规模和经济效益占浙江物产集团将近一半。目前，公司在深耕浙江省内市场的同时，经营触角已延伸到长三角、珠三角和环渤海三大区域市场，并将逐步开发中西南、东北等国内市场，以及东南亚、中东、欧美等国际市场。公司与国内的首钢、鞍钢、武钢、马钢、沙钢、建钢、唐钢、莱钢、攀钢、济钢、邯钢、本钢、湘钢、萍钢、冷钢、青钢、纵横、八一钢厂等六十余家大中型钢厂建立了稳固的战略合作与资源代理关系。“浙金钢材”连锁品牌为构建以浙江省为中心并向全国各省市辐射的营销网络，进一步强化分销能力，公司于2005年推出“浙金钢材”品牌，实行
