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1、主要风险指标计算公式及相关指标解读情况说明表 风险类别指标名称定义计算方法指标公式监管标准指标解读 资本充足 资本 充足率 资本充足率： 是 一 种 特 殊 的 “ 杠 杆 比 率 ” , 是 银 行 的 资 本 净 额 与 风 险 加 权 资产的比率。 资 本 充 足 率 = (监管资本- 资 本扣减项 ) / ( 信 用 风 险 加 权 资 产+ 12.5 * 市场 风险资本要求) *100% 资本充足率汇总表： 1 .资本净额（ .加权风险资产 .市场风险资本 .） 根据商业银行资本充 足率管理办法(银监 会 令 2004 第 2 号 ) 中的规定 , 商业银行资 本 充 足 率 应 不
2、 低 于 8% 。 资本充足率反映银行在存款人和普通债权人的资产遭到损 失之前 ,能以自有资本承担损失的程度。该指标的目的在于衡 量银行抵御风险的能力, 抑制风险资产的过度膨胀, 保护存 款人和其他债权人的利益, 保证银行的正常经营及发展, 因 此, 一家银行的资本充足程度是其实力与安全的标志。资本 充足率是反映银行资本充足性的主要指标, 银行资本充足率 指标越高 , 资本越充足。 核心资 本充足率 核 心 资 本 充 足率 :是指银 行 的 核 心 资 本 净 额 与 表 内、外风险加 权 资 产 的 比 率。 核 心 资 本 充 足 率= ( 核心资本 - 核 心 资 本 扣 减 项) /
3、 ( 信用风险 加权资产 +12.5 *市场风险资本 要求 ) *100% 资本充足率汇总表： .核心资本净额 （ .加权风险资产 .市场风险资 本.） 根据商业银行资本充 足率管理办法(银监 会 令 2004 第 2 号 ) 中的规定 , 商业银行核 心资本充足率应不低 于4% 。 核心资本充足率与资本充足率一样, 它也是反映商业银行在 存款人和债权人的资产遭到损失之前, 银行能以自有资本承 担损失的程度 , 其目的是抑制风险资产的过度膨胀, 保护存 款人和其他债权人的利益, 保证银行等金融机构的正常经营 及发展 ,作为对资本充足率指标的补充, 反映的是银行最稳 定的那部分资本用于弥补损失的
4、能力。由于银行可以使用次 级债、贷款损失一般准备等作为附属资本储备, 因而核心资 本充足率一般都比资本充足率低。由于在发生损失时核心资 本用于吸收损失的能力更大于附属资本, 该指标反映了银行 更稳定的资本充足水平。 主要风险指标计算公式及相关指标解读情况说明表 风险类别指标名称定义计算方法指标公式监管标准指标解读 资本充足 杠杆率 杠杆率 :是商 业 银 行 持 有 的、符合有关 监 管 规 定 的 一级资本(核 心资本 )与调 整 后 的 表 内 外 资 产 余 额 的比率。 杠杆率 = 核心 资本净额 (一级 资本净额 ) / 调 整 后 的 表 内 外 资 产 余 额 - 核 心资本 (
5、一级资 本 ) 扣 减 项 *100% 杠杆率情况表： .核心资本净额 （ .表内总资产 .衍生金融资产 .表外业务 .无条件可撤销的 承诺（） . 衍生 产 品 .核心资本扣减项） 根据商业 银 行 杠 杆 率 监 管 指 引 的规定 , 商 业 银 行 杠 杆 率 水 平 不 得 低 于 4% 杠杆率通过建立基于总风险暴露的、简单的、非风险敏感性的支持性手 段, 强化以风险为本的资本监管, 避免银行不稳定去杠杆化的过程, 以 及该过程对整个金融和经济体系可能造成的危害。杠杆率与对风险非常 敏感的资本充足率不同, 它是基于总风险暴露的、简单的、非风险敏感 性的支持性指标, 是对资本协议框架的
6、补充, 杠杆率和资本充足率的良 性互动可较好地控制银行业杠杆率的积累, 避免不稳定去杠杆化的过 程。该指标越大, 说明银行同样资本支持的资产规模越小, 银行经营相 对比较稳健 ; 指标数值越小 , 说明银行经营相对比较激进。 核 心 资 本 净 额 占 资 本 净 额 的 比例 该 指 标 衡 量 的 是 核 心 资 本 净 额 占 资 本 净 额 的 比 重, 核 心 资 本 占 资 本净额的比例 = (核心资本净额 / 资 本净 额) *100% .核心资本净额 .资本净额 无 是核心资本充足率与资本充足率计算公式中两个分子的比较, 反映了银 行资本结构的基本情况。从抵补损失的角度来看,
7、核心资本具备两个特 征:一是应能够不受限制地用于冲销银行经营过程中的任何损失; 二是 随时可以动用。 核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、 盈余公积、 未分配利润及一般风险准备和少数股权, 附属资本包括重估储备、贷款 损失一般准备、优先股、可转换债券、混合资本债券和长期次级债务。 核心资本净额占资本净额的比重越大, 说明银行在存款人和债权人的资 产遭到损失之前, 能以自有资本承担损失的程度越高, 银行抵御风险的 能力也越强 , 同时 , 该指标也能反映核心资本充足率与资本充足率之间 的差距 , 核心资本净额占资本净额的比例越高, 核心资本充足率与资本 充足率之间的差距就越小。 主要风险指标
8、计算公式及相关指标解读情况说明表 风险类别指标名称定义计算方法指标公式监管标准指标解读 信用风险 资产质量 不良 资产率 不良资产率是指不良 信用风险资产占信用 风险资产的比重。 不良资产率= 不良信用 风险资产余额/ 信用风 险资产余额 *100% 资产质量五级分类情况表 .信用风险不良 资产合计 .信 用风险各项资产合计 根 据 银 监 会 商 业 银 行 风 险 监 管 核 心 指 标 ( 试 行) 商业银 行 不 良 资 产 率 应 不 高 于 4%。 不良资产率是评价金融机构资产安全状况的 重要指标之一 , 不良资产率高, 说明金融机构 整体经营过程的信用风险大; 不良资产率低, 说
9、明金融机构整体经营过程的信用风险小。 信用风险 资产质量 不良 贷款率 不良贷款率是指银行 业金融机构不良贷款 余额占各项贷款余额 的比重。 不良贷款率 = (次级类贷 款+ 可疑类贷款 + 损失 类 贷 款 ) / 各 项 贷 款 *100% 资产质量五级分类情况表 资产负债项目统计表 资产负债项目统计表附注第部 分：贷款质量五级分类简表 （ .次级类 .可疑类 .损失类） .各项贷款 .不良贷款 .各项贷款 不 良 贷 款 率 指 标 基 础 数 据 取 自 非 现 场 监 管 报 表 中 的 G01_ 贷 款 质 量 五 级 分 类 情 况 简表 和 G11 资 产 质 量 五 级 分
10、类情况表。 不良贷款率是分析信用风险的首要指标, 不良 贷款率高 , 说明金融机构收回贷款的风险大; 不良贷款率低 , 说明金融机构收回贷款的风险 小。 主要风险指标计算公式及相关指标解读情况说明表 风险类别指标名称定义计算方法指标公式监管标准指标解读 信用风险 资产质量 拨备 覆盖率 拨 备 覆 盖 率 是 贷 款 损 失 准 备 对 不 良 贷款的比率。 拨备覆盖率 = (贷款损失一般 准备 + 贷款损 失专项准备 + 贷款损失特种 准备 ) / ( 次级类 贷款 + 可疑类 贷款 + 损失类 贷款 ) *100% 各项资产减值损失准备情况表 资产质量五级分类情况表 .贷款损失准备期末余额
11、（ .次级类 .可疑 类 .损失类） （ .贷款损失准备专项准备 .贷款损失准备特种准备 .） .各项不 良贷款余额 拨备覆盖率实行基 本标准和动态调整 相结合的监管标准。 基本标准为150%, 监管部门可择机对 基本标准进行动态 调整。 拨备覆盖率指标与提取的准备金成正比, 与不 良贷款余额成反比, 因此银行业金融机构可以 通过两种方式提高拨备覆盖率。当一家银行还 存在准备金缺口, 即没有按照规定的准备金计 提比例提取准备金时, 银行应该通过多提准备 金的方式来提高拨备覆盖率。而当一家银行不 存在准备金缺口时, 则可以通过加强清收处置 来减少不良贷款规模, 进而提高拨备覆盖率。 贷款 拨备率
12、 贷 款 拨 备 率 是 指 银 行 提 取 的 准 备 金 与 各 项 贷 款 之间的比率 贷 款 拨 备 率 = 金 融 机 构 实 际 计 提 的 贷 款 损 失 准 备 / 各 项 贷 款 *100% = (贷款损失一般 准备 + 贷款损 失 专 项 准 备 + 贷 款 损 失 特 种 准备 ) / 各项贷 款*100% 各项资产减值损失准备情况表 资产质量五级分类情况表 境内分支机构汇总口径： . . 法人汇总口径：（ . . . ） . 贷款拨备率实行基 本标准和动态调整 相结合的监管标准。 基 本 标 准 为 2.5%, 监管部门可择机对 基本标准进行动态 调整。 贷款拨备率与拨
13、备覆盖率两项指标侧重点有所 不同。二者分子均为银行业金融机构已计提贷 款损失准备 , 但贷款拨备率的分母涵盖了全部 贷款 , 拨备覆盖率的分母仅为不良贷款。因此, 拨备覆盖率主要衡量不良贷款的预期损失是否 有缺口 , 而贷款拨备率主要关注银行机构总体 风险抵补水平。 主要风险指标计算公式及相关指标解读情况说明表 风险类别指标名称定义计算方法指标公式监管标准指标解读 信用风险 资产质量 逾期 90 天 以上贷款 与不良贷 款比例 逾期 90 天以上贷款 与不良贷款比例指 标是银行信贷资产 在两种不同分类 方 法之间的一个交叉 比例 , 反映逾期90 天以上贷款和不良 贷款之间的对应关 系。 逾期
14、 90 天以上贷款与 不良贷款比例= 逾期 90 天以上贷款 / 不良 贷款 *100% 资产质量五级分类情况表 （ . . . . ） . 无 该指标用于衡量逾期90 天以上贷款与不良贷 款之间的关系。一般来说, 逾期 90 天以上贷 款应列入不良贷款, 因此一般情况下该指标应 小于 100% 。指标越低 , 说明不良贷款的认定 标准更趋于谨慎和严格, 不仅包含了风险已经 暴露的逾期90 天以上贷款 , 还包含了部分期 限虽未到期 , 但定性风险特征已经符合不良的 贷款。 正常展期 贷款率 正常展期贷款 率指标是指 “银行展期贷 款中的正常贷 款冶占“各项 贷款中的正常 贷款率的比例 , 正
15、常展期贷款率= 展期贷 款中的正常贷款/ 各项贷款 中的正常贷款 *100% = (展 期 贷 款 中 的 正 常 类 贷 款 + 展期贷款中的关注类贷款) / (各项贷款中的正常类贷款+ 各项贷款中的关注类贷款) *100% . . 无 正常贷款展期的原因较为复杂, 不能简单地通 过衡量该指标高低来判断风险大小。一方面可 能由于企业债务到期时现金流紧张造成, 由于 这种情况造成的展期率较高说明银行客户的 经营状况不理想; 另一方面 , 也存在部分基层 经营单位为留住重点支持客户的贷款业务, 为 了减少客户麻烦, 出于营销目的而主动为其进 行展期的现象。 后者形成的展期情况较为普遍, 并不会带
16、来实质性风险。 主要风险指标计算公式及相关指标解读情况说明表 风险类别指标名称定义计算方法指标公式监管标准指标解读 信用风险 资产质量 关注类 贷款占比 关 注 类 贷 款 占 比 是 指 银 行 关 注 类 贷 款 占 各 项 贷 款的比例 , 用 于 反 映 银 行 贷 款 的 潜 在 风险。 关注类贷款占比= 关 注类贷款/ 各项贷款 *100% = 关注类贷款 / (正常类贷款 + 关注 类贷款 + 次级类贷款 + 可疑类贷款 + 损失 类贷款 ) *100% 无 关注类贷款占比是反映金融机构潜在风险的重要指标, 占比越低表明资产 质量潜在风险越小。该指标上升时, 要对产生的原因进行分析, 提早采取 相应的化解措施。 主要风险指标计算公式及相关指标解读情况说明表 风险类别指标名称定义计算方法指标公式监管标准指标解读 信用风险 资产质量 不良展期 贷款率 不 良 展 期 贷 款 率 是 指
