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1、京东集团财务部门规章制度 1 公司证件领用制度。 领取公司证件时必须在公司内务系统网站做申请，归还时也必须是内务系统上 体现。领用证件有交接手续，写清领用用途、领用时间、领用人；归还时也必 须有交接手续，写清归还时间、归还人。 其中如果出去办事情需要拿走证件，公司规定需要 2 个人一起，如果人手不足， 需要向财务总监和公司经理陈总报告，征求意见。 2 公司三证和其他证件管理和使用制度。 公司三证和开户证和其他重要证件，统一归财务部管理，日常管理需要放到专 门的抽屉里，锁好。钥匙归财务总监管理。如果需要使用参考公司证件领用制 度 1。 3 公司法人一证通的使用和管理。 目前 3 个公司法人一证通
2、归财务经理管理，日常锁在财务经理的抽屉里，归财 务经理管理，如果需要使用参考公司证件领用制度 1. 4 公司的凭证，账本管理和使用。 公司的记账凭证连同其原始凭证，应按编号顺序装订成册，加具封面。在封面 上应注明单位名称、年度、月份和起迄日期、凭证种类、起迄号码等，并由装 订人在装订线处盖章。公司的账本以前年度的要整理好，放入柜子里，当期还 在使用的账本日常登记好后，要放入抽屉里。 5 公司的凭证填写制度。 a 填制凭证的日期。 b 填制凭证单位名称。 c 凭证的名称和编号。 d 经济内容摘要。 e 会计科目。 f 金额及其合计数。 g 附件张数。 h 填制凭证人员、记账人员、稽核人员、主管人
3、员签名或盖章。 i 现金、银行凭证必须有出纳人员的签名或盖章，并在所附全部原始凭证空白 处由出纳人员加盖“收讫”“付讫”戳记。 6 现金管理制度 为规范公司财务行为，加强公司开支结算和内部控制制度的管理，根据中华 人民共和国会计法、企业会计制度、现金管理条例及国家其他有关 法法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。 a 现金储备和保管 （一） 为维护财经纪律，除公司财务部及独立法人单位财务科允许设立库存现 金外，其他所有部门均不得存放滞留现金、自设小金库。 （二） 库存现金限额原则上遵守中国人民银行规定，现金库存余额是在 3000 到 5000 元以备支出。多余资金必须送交银行。 （三） 大额
4、存取款项，超过 20000 元以上 必须由 2 个人员一起，其中一人必 须是男性，以确保安全。 b 现金的使用范围 （一） 企业之间的经济往来无需银行转帐结算，按照国家政策规定 2000 元以 下的零星支出可以使用现金结算。 （二） 正常借支差旅费、办公用品费、医药费；材料采购借支现金及业务单位 间的现金往来。需要先填写暂支单，等发票等到了以后在拿发票来换回暂支单。 （三） 非因公借款原则上一律不借，特殊情况须由总经理特批方可办理。 （四） 除上述情况外，严禁公款私借或借用其他名义和公款，一经发现，严肃 追究当事人的责任。 7 各项费用报销程序 （1） 费用报销先填付款凭证并将发票粘贴后面，先
5、本人签字主管签字财 务签字最后陈总签字，所有的报销费用必须陈总签字方可报销。 8 现金结算纪律 （一） 出纳员办理现金支付业务，必须以审核无误的原始凭证作为付款依据， 未经审核凭证，有权拒付，审核人员对原始凭证的审核包括日期、单位名称、 税务监制章、经济内容、经办人签字等相关内容严格审查。对于违反财经纪律 政策、经济法规和手续不全的开支一律拒付。发票有涂改现象不予受理。 （二） 不准以白条抵顶库存现金，收付款项必须按规定入帐，不得滞留帐外。 （三） 借支现金，原则上出差或业务办理完毕后五日内到财务结帐或还款，如 有特殊原因不能按时结帐，借款人必须写出书面申请，部门负责人签字，到财 务部办理缓期
6、结帐手续。借款期最长不得超过一个月，超期按银行同期借款利 率扣罚利息。 （四） 职工借款，原则上旧帐不清、新帐不借，借款时需经总经理批准。 （五） 一切款项的支出，必须经财务部负责人审核、财务总监签字，总经理签 批。 9 银行转帐结算的管理 （一）付款需要有总经理的批准，所有的付款单或者暂时单都需要必须有总经 理的签字。紧急需要汇款总经理不在的，需要电话和微信确认总经理批准后， 方可付款，但是财务要保留微信截图等记录，等总经理回来后必须及时补签字。 （二）公司所有的付款单后面必须附有原始凭证等单据，并且单据上不能有涂 改字样。 （三）公司所有的银行汇款需要在单独的账目上进行登记明细，方便以后查
7、询。 （四）月末去银行拿对账单的时候，需要仔细核对，做到账实相符。银行实际 存款和对账单一致。 （五）对付出的货款，进项发票还没有收到的，需要财务人员和相关销售人员 联系，催讨进项发票。 10 往来核算管理制度 （一）往来账目在核对的时候，要进行电话或者邮件联系对方财务，让对方财 务发往来明细给我们，我们进行核对。 （二）所有往来账均以每一往来单位或个人设置二级科目进行明细核算，正确 使用会计科目， 做到记账清楚、余额准确、账表相符，每月终了列出分户清单， 并及时提供给有关部门组织清收或及时报账清算。 （三）各户往来账务至少每月核对一次，查清拖欠原因，及时解决存在问题， 督促有关部门及责任人抓
8、紧催收，防止产生坏账。 （四）收账款是企业因销售商品或劳务而形成的债权。企业对应收账款的账龄 要进行分析监 督，债权超过一年有发生坏账的可能，应提醒、督促责任部门及 时清理，对超过法律诉讼期限（二年）的往来账款，未能及时清理或处理，经 办人、财务部领导及分管领导都应承担责任， （五）在与各单位帐目、清理欠款的过程中，财务部有权要求该业务的经办人 员提供资料，介绍情况以及协助清理帐目，经办人员有义务积极协助工作。 11 发票的管理 a 所有的销售发票，都要统计，登记，方便以后查询。 b，销售发票如果是快递给客户的，需要在后期电话等方式确认客户收到发票。 c， 销售发票如果丢失，尚腾公司普票只能是
9、加税点重开，如果是快递公司弄 丢要追求其责任，是个人弄丢也要个人负担责任。 d， 如果是吉会得发票丢失，如果发票底联还可以找到的，可以当月作废，如果底 联找不到，可以当月交税，次月到税务局做完税凭证，加记帐联复印件发给客 户，客户拿到完税凭证一样可以抵扣。 e，对于 我们的进项发票，每一笔进项发票收到都要进行记录好，月末财务进行抵扣， 目前进项发票最长抵扣时间是 360 天。 12 对于支票的管理 一、办理支票结算必须严格遵守中华人民共和国票据法和中国人民银行 结算办法的规定，严禁签发空头支票和远期支票，如因特殊情况确须签发时， 必须在支票上写明收款单位、款项用途、签发日期、规定限额、归还期限
10、。 二、签发支票须办理登记手续，写明用途及预计金额，经学院授权的“一支笔” 签字批准后，经办人方可领取转帐支票。经办人领取支票后，务必妥善保管， 尽快办理业务，三天内将手续完备的发票及支票存根缴财务处报销。 三、三、经办人不得将支票转借他人或擅自改变用途及扩大使用限额，否则会 计人员有权不予报销。经办人如因管理不善，遗失支票的，要立即到银行办理 挂失手续，对造成损失的，由经办人负责赔偿。 四、逾期未用的空白支票要及时收回注销，严禁将支票转交其他单位或个人签 发，对于错填支票、退票，须加盖作废戳记，由专人妥善保存。 五、五、财务人员收取支票、汇票时，要审核支票、汇票的真实性、可承兑性， 确属可承
11、兑的方可受理。 六、每月定期与银行、财政的对帐单进行帐面余额的核对，编制余额调节表， 调整未达帐项，将预算外资金及时到帐。 七、妥善保管各种支票，对银行帐及余额要严格保密。各种印鉴由财务科专 人保管，不允许一人既保管印鉴又保管支票。 八、为及时准确掌握资金支出情况，杜绝空头支票的发生，支票借用须在 3 日 内归还，逾期按票额的 5% 10% 对当事人实施罚款。 13 审核订单 1，财务部在审核后台订单，严格按照公司的标准操作，一律确认收到客户的货 款无误后，才可以审核订单。 2，客户在特作产品的时候，涉及更换产品，一定要到公司后台查询半成品的成 本。仔细核算，特作产品起订量 1 件以上，特作费
12、用每个产品加收一毛钱。特 作产品的价格不能低于正常产品扣除或者增加换货的差价。特作产品必须要有核 算产品成本的财务进行点评后才可以审核。 3，物流发货破损的问题，对于容易破损的货物，要求客户必须在收到货的同时， 打开货物进行检查，拍照做为证据，追究物流公司的赔偿责任，如果物流公司 拒绝赔偿，客户当场报警。如果客户没有当场验货，后面在提出货物破损，我 公司不予理赔。只能协助客户尽量让物流赔偿。 14 行政部的审核权限 1 行政部的点评，要有理有据，根据公司的一切政策进行点评。无原则的点评的 后果由行政部自己承担。原则是有补有罚，涉及货物发错的情况，处罚发货人， 及时补偿给客户。涉及货物丢失，破损
13、，要追究物流和客户不验货的责任。 行政部点评权限 200 元以下的情况，超过 200 元以上的，需要请示陈总后点评。 最后一条 财务支出应严格遵循以下原则： a、遵纪守法，严肃财经纪律。 b、注重实效，提倡勤俭节约。 c、强化管理，严格审批程序。 d、责任到人，违规操作必究。 e、量入为出，先急后缓。 说明：制度制订和修改权限 本制度由公司财务部负责制订和修改。各单位在执行过程中如有修改意见和建 议，应按程序书面向财务部反映。 各单位须根据自身情况制订自身的财务管理制度，并报财务部门批准，按有关 程序签发后执行。有关制度制订、修订、补充，也不得与本制度相抵触。对本 制度执行好的，有突出表现的可以奖励 50 元。如果有违反一次，罚款 20 元。 本制度自下发之日起执行。
