《商业银行的资本业务教学案例》由会员分享，可在线阅读，更多相关《商业银行的资本业务教学案例（164页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第二章 商业银行的资本管理,【教学目的和要求】 通过本章学习，了解商业银行资本的构成与功能，银行资本的充足度与银行的稳健性，巴塞尔协议对资本充足度的测定及巴塞尔协议的内容，商业银行资本的管理与筹措，我国商业银行的资本现状。,截至2010年12月份末，我国281家商业银行资本充足率水平全部超过8%,第一节 商业银行资本的构成,一、商业银行资本的含义 含义：指商业银行自身拥有的或者是能永久支配使用的资金来源。 理解：（与一般公司、企业资本的区别） 从数量上看，商业银行资本在银行资产中所占的比重远低于公司、企业资本占总资产的比重。 从性质上看，商业银行的资本具有双重性质（产权资本和债务资本）。,银行
2、股东为赚取利润而投入银行的货币和保留在银行中的收益。为规范商业银行资本金的双重性质，通常把产权资本金称为一级资本金或核心资本金，把债务资本金称为二级资本金或附属资本金。,国际 资本 定义,（二）优先资本（波动性、具有一定的债务性质） 优先股 资本票据（资本性金融债券）（附属债务） 资本债券（资本性金融债券）（附属债务） 可转换债券 资本债券的一种特殊形式 具有债券和股票的双重性质,（三）其他资本（银行资本的补充） 预期损失准备金是按一定比例从税前利润中提取出来专门用于弥补预期损失的资本，包括 贷款损失准备 证券损失准备 当实际呆账或贬值发生时就用准备金进行补偿 注意：从事前风险管理的角度，可以
3、将贷款损失分为 预期损失 非预期损失 （提取准备金来覆盖） （用风险资本来弥补）,银行损失准备金,银行（预期）损失准备金-是指商业银行为了应付意外事件带来的损失而从税前利润中提取出来的基金。包括 贷款损失准备金 证券损失准备金。 从税前利润而不是从留存盈余中提留的，具有降低银行应税利润从而降低所得税的功效，其提取比例往往受到金融管理当局的严格控制。 注意：如果损失准备金在抵偿贷款及证券投资损失之后还有余额，那么这一余额便可以按金融监管当局所规定的方式计入到银行资本之中。,贷款损失准备金,一般准备是根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。 专项准备是指根据贷款风险分
4、类指导原则，对贷款进行风险分类后，按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的准备。 特种准备指针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备。,银行贷款损失准备计提指引,根据我国银行贷款损失准备计提指引规定： 银行应按季计提一般准备，一般准备年末余额不得低于年末贷款余额的1%。 银行可以参照以下比例按季计提专项准备： 对于关注类贷款，计提比例为2%； 对于次级类贷款，计提比例为25%； 对于可疑类贷款，计提比例为50%； 对于损失类贷款，计提比例为100%。 其中，次级和可疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。 特种准备由银行根据不同类别（如国别、行业）贷款的特种风险情况、风险
5、损失概率及历史经验，自行确定按季计提比例。 （34）,拨备覆盖率,拨备覆盖率是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标。 公式：拨备覆盖率=(一般准备+专项准备+特种准备)/(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款) 拨备覆盖率指标是银行出于审慎经营的考虑，防范风险的一个方面，也是反应业绩真实性的一个量化指标。此项比率应不低于100%，否则为计提不足，存在准备金缺口。比率越高说明抵御风险的能力越强。拨备率的高低应适合风险程度，不能过低导致拨备金不足，利润虚增；也不能过高导致拨备金多余，利润虚降。,举例（拨备覆盖率#）,某银行贷款余额100亿，其中正常类90亿，关注类2亿，次级类5亿，可
6、疑类2亿，损失类1亿，则其不良贷款率为（5+2+1）/100=8%。 假设不计提特种准备，按照现行规定，首先应当计提贷款一般损失准备金=100*1%=1亿，然后按照规定比例应计提专项贷款损失准备：2*2%+5*25%+2*50%+1*100%=3.29亿。加上一般准备，准备金总额应当达到4.29亿元。 假设这家银行真的按规定计提了4.29亿元，则拨备覆盖率为4.29/（5+2+1）=53.63%，如果计提了8亿，则拨备覆盖率为100%；反之，如果仅计提了4亿，则拨备覆盖率为50%，且达不到按比例计提的最低要求，拨备严重不足。,贷款拨备率,银监会于2010年11月17日印发中国银监会关于加强当前
7、重点风险防范工作的通知 规定： 贷款损失准备金占贷款余额的比例原则上应不低于2.5% (贷款拨备率) 2.5%动态拨备率是非常严格的监管标准，其实施意味着银行贷款的增加，拨备的支出也随即增加，加大了银行过度放贷的资金成本，对银行进行资产规模扩张是一种极大的限制，是以限制规模增长的方式来防止银行风险的扩张。 贷款拨备率也称之为动态拨备率，是美国金融危机爆发后巴塞尔委员会提出的新监管指标，是针对商业银行顺周期行为的新工具。 同时贷款损失准备金占不良贷款的比例原则上应不低于150% （拨备覆盖率）,下面我们结合例子解释这两种拨备率指标。 设有10家房地产商，每家投资开发一楼盘需要11亿元资金，每家自
8、有资金1亿元，每家向同一个银行贷款10亿元。合同规定年初银行贷款给房地产商，年底房地产商连本带息还给该银行。该银行共贷款100亿元给这十家房地产商，每家10亿元。假设这是该银行的全部贷款。由于贷款尚未偿还，故这100亿元也称之为贷款余额。为了防范房地产商不能偿还贷款，该银行准备了10亿元贷款损失准备金，因为尚不存在偿还贷款的情况，这10亿元钱也称之为贷款损失准备金余额。由贷款拨备率的计算公式，有 贷款拨备率=（贷款损失准备金余额/各项贷款余额）x 100% = (10/100)x100%=10% 那么这家银行的贷款拨备率为百分之十。 不良贷款是指出现违约的贷款。设拨备覆盖率为150%。如果到年
9、底发现九家房地产商全部返还本息，一家房地产商破产，没有返还一分钱。则由拨备覆盖率计算公式： 拨备覆盖率=（贷款损失准备金余额/不良贷款余额）x 100% 有100%=(10/10) x 100% 那么这家银行的拨备覆盖率为百分之百。,按照银监会“两者按孰高要求执行”，该家银行贷款损失准备金余额应为15亿元才能符合银监会的要求。此时，拨备覆盖率为150%，贷款拨备率为15%。 拨备覆盖率反映了商业银行对不良贷款损失风险的抵补能力，具有顺周期性。当经济上行期，贷款质量好，不良贷款少，当拨备覆盖率固定为150%时，提取的贷款损失准备金余额也少。而经济上行期大家预期看好，贷款总量会增加。当经济下行时，
10、贷款总量减少，不良贷款余额增加。当拨备覆盖率固定为百分之一百五十时，贷款损失准备金余额要增加。此时银行的利润减少，没有钱补充贷款损失准备金。 贷款拨备率具有逆周期性。当经济上行时，贷款质量好，不良贷款少，贷款总量增加，贷款损失准备金余额随着贷款总量增加也增加。当经济下行时，就可以释放经济上行时积累的贷款损失准备金余额。上述两个拨备率指标一个顺周期一个逆周期，两者结合使用，能抵消周期影响，较好反映一个银行在周期不同时间段的抗风险能力。,普通股,普通股-银行资本的核心部分，它不仅代表对银行的所有权，而且具有永久性、公开性和稳定性。它是银行组建时筹集资本金的主要方式，需要增加资本金时也可以通过发行普
11、通股实现。,资本盈余,资本盈余-资本溢价或股本盈利 资本溢价（溢价发行时超过股本以上的金额构成资本盈余的主体） 银行资本的增值 接受捐赠的资本,留存盈余,留存盈余（未分配利润或留存收益） 银行产权的一部分 增加自有资本最廉价、最便捷的主要来源（特别是对难以进入股票市场的小型银行） 银行税后净利减去分配给普通股股东的股息和红利的余额,资本债券与资本票据 （资本性金融债券）,资本票据-是指那些期限短、有大小不同发行额度的银行借据。 资本债券-是那些期限较长、发行额度较大的债务凭证。 巴塞尔协议将资本性金融债券划分在附属资本内，主要包括资本债券与资本票据。,可转换债券,可转换债券：银行发行的优先股和
12、附属债券中有一部分可根据事先约定在一定时期转换为普通股。 可转换成普通股的资本性债券称可转债，具有双重性质，既有债券的性质又有股票的性质。,银行规模与资本构成,规模较大的银行其资本构成 股票溢价（较大比重） 未分配利润（较大比重） 发行普通股 发行的长期债务 小银行未分配利润,原因大银行和小银行通过金融市场筹资的难易程度不同；从某种程度上讲，小银行更注重自有资本的充足程度的提高，因而资本充足率更高。,三、商业银行资本的功能,营业功能（启动资金、铺底资金） 保护功能（抵御风险的最后一道防火墙） 银行资本金在一定程度上可以使客户资金免受损失，从而也在一定程度上保证了银行的安全。 面临的风险：信用、
13、市场、操作风险等 遭受的损失有: 预期的损失（准备金去弥补） 非预期的损失（用经济资本去弥补） 经济资本也称风险资本、虚拟资本 极端损失（事前压力测试、事后破产清盘）,为什么资本是商业银行抵御风险的最后一道防火墙。 存款是银行赖以生存和发展的基础，银行吸收存款的目的是通过发放贷款和投资获得收益，但贷款或投资随时都有风险，一旦贷款或投资收不回来，银行的资产就会遭受损失。 损失一旦发生，首先要用日常的收益抵补，收益不够则要用资本补偿，如果银行资产的损失不超过收益和资本金数量，存款人和债权人的资金就不会受到损害。,管理功能（适应监管当局的需要） 银行的外部监管机构通过系列资本指标加强对银行的监督管理
14、；商业银行自身加强资本金管理以满足银行管理当局规定的最低资本金要求。,银行业面临的主要风险,1、信用风险：违约的潜在可能性、信用下降给银行带来损失的可能性。 2、市场风险：因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使银行业务发生损失的风险。 3、操作风险：是指由于不完善或失灵的内部程序、人员和系统或外部事件导致损失的风险。 4、流动性风险：金融企业不能变现资产,无力清偿到期债务,对客户提取现金支付能力不足。,我国商业银行面临的四大风险,信用风险是我国商业银行所面临的最大风险，其中最主要的信用风险是信贷风险。 利率风险是国有商业银行未来面临的主要风险，由于我国长期实行利率管制，利率
15、风险主要表现为一种体制风险，随着利率市场化改革的推进、市场定价领域的拓宽和利率波动范围的扩大，必然对我国商业银行的生存环境和经营管理产生重大影响。,操作风险是我国商业银行目前急需控制的日常风险。操作风险在于银行内部控制及公司治理机制的失效，信息技术系统的重大失效或其他灾难等事件。 流动性风险始终是我国商业银行面临的最基本风险。 流动性风险是其他风险在商业银行整体经营方面的综合体现。,商业银行操作风险形成损失的典型案例,1.巴林银行 1995年 交易员里森私自开立“88888”账户隐瞒投机日经指数期货亏损13亿美元。里森亏损远远超过了巴林银行的资本，所以巴林银行只得破产倒闭。 管理松懈，监督不利
16、，有章不循。 2.大和银行 1995年 交易员井口俊英从事3万笔未经授权的账外买卖美国联邦债券的交易形成损失11亿美元 。而井口俊英亏损的11亿美元才相当于大和银行资本金的1/7-1/8，所以该行董事长、行长十分有把握地宣布，大和银行的生存绝无问题。 越权违规，缺乏制衡，授权无度。,3.三井住友银行 1996年 交易员滨中泰男从事投机铜的期货交易造成亏损 40亿美元 。 违规操作，监控不利，忽视管理。 4. 法国兴业银行的悲剧 2008年1月23日，法国兴业银行宣称，其内部一名交易员利用漏洞买卖期货，令公司损失71.4亿美元，案件金额之高十分罕见。,在中国也曾经多次发生因为操作风险导致银行产生大量损失的案例,2001年，中国银行开平支行交易及管理人员余振东等人从事外汇买卖、账外贷款、盗用联行资金等方式造成银行损失4.8亿美元。主要原因超权越权，违规违法，作假藏真，监控失灵。 2005年中国银行河松街分理处负责人高山内外勾结，私自开出假票据，私自挪用客户的存款，使银行形成损失10亿人民币。主要原因内外勾结，违规违法，监
