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1、课程名称: 现代项目管理第六讲： 项目成本管理,主讲教师: 赵树宽,山东大学研究生院在职教育中心,提 纲,山东大学研究生院在职教育中心,第五讲: 项目成本管理,一、项目成本管理概述 1、项目成本管理的概念 项目成本管理是指为了实现项目成本目标所进行的一系列对影响成本活动的规划和计划、组织和控制的活动。,山东大学研究生院在职教育中心,、成本管理 的性质,成本管理不单纯是项目财务方面的工作； 成本管理不单纯是项目经济方面的工作； 项目成本管理包括组织、管理、经济、合同、技术等多方面工作的综合。,第五讲: 项目成本管理,山东大学研究生院在职教育中心,第五讲: 项目成本管理,、项目成本管理的新理念 全
2、过程：全生命周期的成本管理 a、要计算项目服务期内的所有成本，包括直接的、间接的、社会的和环境的； b、实现项目全生命周期总成本最小化的方法，包括项目前期、项目实施期、项目使用期和产品报废。 全方位:项目全面成本管理 R、E Westney： 全面成本管理就是通过有效的使用专业知识和专门技术去综合考虑项目的进度、资源、质量、成本、盈利和风险等因素。,山东大学研究生院在职教育中心,第五讲: 项目成本管理,、项目成本管理应考虑的因素 主要因素：完成项目所需资源的主要成本 各种决策对项目最终产品成本的影响程度 不同项目干系人对项目成本的影响 项目进度对成本的影响 项目质量对成本的影响 项目资源的平衡
3、对成本的影响 工作效率与高收入对成本的影响,山东大学研究生院在职教育中心,第五讲: 项目成本管理,6、项目成本的构成 实现项目目标所耗用资源的成本费用总和 项目决策和定义成本 项目设计成本 项目获取成本 项目实施成本 项目收尾及交付成本 项目的售后服务成本,项目成本构成,山东大学研究生院在职教育中心,项目成本费用的构成,第五讲: 项目成本管理,山东大学研究生院在职教育中心,第五讲: 项目成本管理,建设工程总费用的构成 建筑安装工程费由直接费、间接费、利润和税金组成。 一、直接费 由直接工程费和措施费组成。 （一）直接工程费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用，包括人工费、材料费、施工机
4、械使用费。 1.人工费：是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，内容包括： 基本工资：是指发放给生产工人的基本工资。 工资性补贴：是指按规定标准发放的物价补贴，煤、燃气补贴，交通补贴，住房补贴，流动施工津贴等。,山东大学研究生院在职教育中心,生产工人辅助工资：是指生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资，包括职工学习、培训期间的工资，调动工作、探亲、休假期间的工资，因气候影响的停工工资，女工哺乳时间的工资，病假在六个月以内的工资及产、婚、丧假期的工资。 职工福利费：是指按规定标准计提的职工福利费。 生产工人劳动保护费：是指按规定标准发放的劳动保护用品的购置费及修理费，徒工服装补
5、贴，防暑降温费，在有碍身体健康环境中施工的保健费用等。,第五讲: 项目成本管理,山东大学研究生院在职教育中心,2材料费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用。内容包括： 材料原价（或供应价格）。 材料运杂费：是指材料自来源地运至工地仓库或指定堆放地点所发生的全部费用。 运输损耗费：是指材料在运输装卸过程中不可避免的损耗。 采购及保管费：是指为组织采购、供应和保管材料过程中所需要的各项费用。包括: 采购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗。 检验试验费：是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料和化学药
6、品等费用。,第五讲: 项目成本管理,山东大学研究生院在职教育中心,3施工机械使用费：是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费。 施工机械台班单价应由下列七项费用组成： （1）折旧费：指施工机械在规定的使用年限内，陆续收回其原值及购置资金的时间价值。 （2）大修理费：指施工机械按规定的大修理间隔台班进行必要的大修理，以恢复其正常功能所需的费用。 （3）经常修理费：指施工机械除大修理以外的各级保养和临时故障排除所需的费用。替换设备与随机配备工具附具的摊销和维护费用，机械运转中日常保养所需润滑与擦拭的材料费用及机械停滞期间的维护和保养费用等。,第五讲: 项目成本管理,山东大学研究生
7、院在职教育中心,（4）安拆费及场外运费：安拆费指施工机械在现场进行安装与拆卸所需的人工、材料、机械和试运转费用以及机械辅助设施的折旧、搭设、拆除等费用；场外运费指施工机械整体或分体自停放地点运至施工现场或由一施工地点运至另一施工地点的运输、装卸、辅助材料及架线等费用。 （5）人工费：指机上司机（司炉）和其他操作人员的工作日人工费及上述人员在施工机械规定的年工作台班以外的人工费。 （6）燃料动力费：指施工机械在运转作业中所消耗的固体燃料（煤、木柴）、液体燃料（汽油、柴油）及水、电等。 （7）养路费及车船使用税：指施工机械按照国家规定和有关部门规定应缴纳的养路费、车船使用税、保险费及年检费等。,第
8、五讲: 项目成本管理,山东大学研究生院在职教育中心,（二）措施费：是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用。 包括内容： 1. 环境保护费：是指施工现场为达到环保部门要求所需要的各项费用。 2. 文明施工费：是指施工现场文明施工所需要的各项费用。 3. 安全施工费：是指施工现场安全施工所需要的各项费用。,第五讲: 项目成本管理,山东大学研究生院在职教育中心,4. 临时设施费：是指施工企业为进行建筑工程施工所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施费用等。 临时设施包括：临时宿舍、文化福利及公用事业房屋与构筑物，仓库、办公室、加工厂以及规定范围内
9、道路、水、电、管线等临时设施和小型临时设施。 临时设施费用包括：临时设施的搭设、维修、拆除费或摊销费。 5夜间施工费：是指因夜间施工所发生的夜班补助费、夜间施工降效、夜间施工照明设备摊销及照明用电等费用。 6二次搬运费：是指因施工场地狭小等特殊情况而发生的二次搬运费用。,第五讲: 项目成本管理,山东大学研究生院在职教育中心,7大型机械设备进出场及安拆费：自停放场地运至施工现场或一个施工地点运至另一个施工地点，所发生机械进出场运输及转移费用及机械在施工现场进行安装、拆卸所需的人工费、材料费、机械费、试运转费和安装所需的辅助设施费用。 8混凝土、钢筋混凝土模板及支架费：是指混凝土施工过程中需要的各
10、种钢模板、木模板、支架等的支、拆、运输费用及模板、支架的摊销（或租赁）费用。 9脚手架费：是指施工需要的各种脚手架搭、拆、运输费用及脚手架的摊销（或租赁）费用。 10已完工程及设备保护费：是指竣工验收前，对已完工程及设备进行保护所需费用。 11施工排水、降水费：是指为确保工程在正常条件下施工，采取各种排水、降水措施所发生的各种费用。,第五讲: 项目成本管理,山东大学研究生院在职教育中心,二、间接费 由规费、企业管理费组成。 （一）规费：是指政府和有关主管部门规定必须缴纳的费用（简称规费）。包括： 1.工程排污费：是指施工现场按规定缴纳的工程排污费。 2.工程定额测定费：是指按规定支付工程造价（
11、定额）管理部门的定额测定费。 3.社会保障费 养老保险费：是指企业按规定标准为职工缴纳的基本养老保险费。 失业保险费：是指企业按照国家规定标准为职工缴纳的失业保险费。 医疗保险费：是指企业按照规定标准为职工缴纳的基本医疗保险费。,第五讲: 项目成本管理,山东大学研究生院在职教育中心,4. 住房公积金：是指企业按规定标准为职工缴纳的住房公积金。 5. 危险作业意外伤害保险：是指按照建筑法规定，企业为从事危险作业的建筑安装施工人员支付的意外伤害保险费。 (二)企业管理费：是指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需费用。 内容包括： 1.管理人员工资:是指管理人员的基本工资、工资性补贴、职工福利费、
12、劳动保护费等。 2.办公费：是指企业管理办公用的文具、纸张、帐表、印刷、邮电、书报、会议、水电、烧水和集体取暖（包括现场临时宿舍取暖）用煤等费用。,第五讲: 项目成本管理,山东大学研究生院在职教育中心,3.差旅交通费：是指职工因公出差、调动工作的差旅费、住勤补助费，市内交通费和误餐补助费，职工探亲路费，劳动力招募费，职工离退休、退职一次性路费，工伤人员就医路费，工地转移费以及管理部门使用的交通工具的油料、燃料、养路费及牌照费。 4.固定资产使用费：是指管理和试验部门及附属生产单位使用的属于固定资产的房屋、设备仪器等的折旧、大修、维修或租赁费。 5.工具用具使用费：是指管理使用的不属于固定资产的
13、生产工具、器具、家具、交通工具和检验、试验、测绘、消防用具等的购置、维修和摊销费。,第五讲: 项目成本管理,山东大学研究生院在职教育中心,6.劳动保险费：是指由企业支付离退休职工的易地安家补助费、六个月以上的病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费。 7.工会经费：是指企业按职工工资总额计提的工会经费。 8.职工教育经费：是指企业为职工学习先进技术和提高文化水平，按职工工资总额计提的费用。 9.财产保险费：是指施工管理用财产、车辆保险。 10.财务费：是指企业为筹集资金而发生的各种费用。,第五讲: 项目成本管理,山东大学研究生院在职教育中心,11.税费：是指企业
14、按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。 12.其他：包括技术转让费、技术开发费、业务招待费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费等。 三利润 是指施工企业完成所承包工程获得的盈利。 四税金 是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税及教育费附加等。,第五讲: 项目成本管理,山东大学研究生院在职教育中心,第五讲: 项目成本管理,二、项目成本估计 、项目成本估算的概念 项目成本估算就是估计未完成项目的各项工作所必需的资源费用、管理费用及其它各项费用的近似值。这里所说的资源费用是指人力资源、原材料、能源、设备等费用。管理费用主要有管理费、差旅费及
15、各种规费等。 在进行费用估计时要充分考虑经济环境（如通货膨胀、税率、利息率和汇率）的影响。应考虑到一些重大的不确定因素，应考虑适当的应急备用金。,山东大学研究生院在职教育中心,第五讲: 项目成本管理,、项目成本估算的主要工作,山东大学研究生院在职教育中心,第五讲: 项目成本管理,项目成本估算的工具和方法 1）详细估算法 2）类比估算法 3）专家估算法 4）参数模型估算法 5）自上而下估算法 6）自下而上估算法,山东大学研究生院在职教育中心,成本估算类型比较,第五讲: 项目成本管理,山东大学研究生院在职教育中心,第五讲: 项目成本管理,4、项目成本估算的步骤 识别构成要素（资源组成)； 估算每个
16、工作单元成本构成要素的单价和数量； 分析成本估算的结果，识别各种可以相互代替的成本，协调各种成本的比例关系。 从下到上进行成本费用汇总，最后得到总成本的估算。,山东大学研究生院在职教育中心,第五讲: 项目成本管理,1）项目成本估算文件 2）成本估算的详细依据 3）项目成本管理计划,项目成本估算的结果,山东大学研究生院在职教育中心,第五讲: 项目成本管理,项目成本估算文件 在大型项目中，成本估算的结果最后应以下述的报告形式表述出来： 对每个WBS要素的详细费用估算。还应有一个各项分工作、分任务的费用汇总表，以及项目和整个计划的累积报表。每个阶段的计划工时曲线。如果阶段工时曲线含有“峰”和“谷”，应考虑对进度表做若干改变，以得到工时的均衡性。逐月的工时费用总结。以便项目费用必须削减时，项目负责人能够利用此表和工时曲线作权衡性研究。逐年费用分配表。此表以WBS要素来划分，表明每年（或每季度）所需费用。此表实质上是每项活动的项目现金流量的总结。原料及支出预测，它表明供货商的供货时间、支付方式、承担义务以及支付原料的现金流量等。,山东大学研究生院在职教育中心,第五讲: 项目
