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1、第5章,采购物品的验收、结算与库存控制,采购物品的验收 采购货款的结算 采购库存控制,主要学习内容,验收环节是进货环节的结束和库存保管环节的开始。 货款的结算是供应商最为关心的问题。 预付、货到付款、月结（季结）,2.货物验收的流程,3.物料验收的步骤,1）确认供应商 2）确定送到日期和验收日期 3）确定物料的名称和品质 4）清点数量 5）通过验收结果 6）退还不合格品 7）入库 8）记录,进料验收单 交期控制表 物料采购记录表 来料检验月报表,4.收货报表与单据,（1）检验工作的要求 及时 准确 严格 经济 （2）货物验收方式：全检、抽检 （3）货物验收方法和标准 质量检验 包装检验 数量检
2、验,5.货物入库检验,验收环节是进货环节的结束和库存保管环节的开始。 货款的结算是供应商最为关心的问题。 预付、货到付款、月结（季结）,付款操作流程： 查询物料入库信息 准备付款申请单据 付款审批 1.单据的匹配性 2.单据的规范性 3.单据的真实性 4.资金平衡 5.向供应商付款 6.供应商收款,二、采购货款的结算,支票： “空头支票” 银行 支票一般为同城使用 汇票：汇票是由出票人签发的，委托付款人在见票时或指定日期无条件支付一定金额 给收款人或持票人的票据，汇票是一种支付命令。汇票的当事人一般有出票人、付 款人和收款人，汇票对收款人资格不加限制。,采购付款的各种结算方式,支票,支票（Ch
3、eque，Check）是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。,支票必须记载下例事项,表明 “支票”字样； 无条件支付委托； 确定的金额； 付款银行名称； 出票日期； 出票人签章；,支票可分为现金支票和转账支票。支票一经背书即可流通转让，具有通货作用，成为替代货币发挥流通手段和支付手段职能的信用流通工具。运用支票进行货币结算，可以减少现金的流通量，节约货币流通费用。,现金支票： 转账支票：,背书（endorsement）,持票人在汇票背面签上自己的名字或再加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。 原持票人称为背书人，受让人
4、称为被背书人。,汇票 汇票（Bill of Exchange/Postal Order/Draft）是由出票人签发的，要求付款人在见票时或在一定期限内，向收款人或持票人无条件支付一定款项的票据。汇票是国际结算中使用最广泛的一种信用工具。,出票,提示,付款、承兑,按出票人分类,商业汇票（commercial draft）：,企业或个人（出口商）,企业、个人或银行（ 国外进口商或银行）,签发,银行汇票（bankers draft）：,银行,银行,签发,（通常在票汇中使用）,按有无包括运输单据,光票（Clean Bill）：,跟单汇票（DocumentaryDraft）:,不附带代表货物所有权的货运
5、单据（主要是提单、保险单）的汇票（银行汇票）,附带代表货物所有权的货运单据的汇票（商业汇票）,按付款时间不同,即期汇票（sight draft/demand draft）：,持票人提示，付款人应立即付款,远期汇票（Time Bill/Usance Draft）:,在未来的特定日期或一定期限付款,汇票的内容,汇票字样 无条件支付的委托 确定的金额 付款人名称 收款人名称 出票日期 出票人签章 如果汇票上未记载规定事项之一，汇票无效。,中国建设银行汇票样本,汇票的使用,银行汇票的使用 商业汇票的使用,本票,本票（PROMISSORY NOTES)是一个人向另一个人签发的，保证即期或定期或在可以确定
6、的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面承诺。 我国票据法第73条规定本票的定义是： 本票是由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。,本票内容 1.标明其为“本票字样”； 2.无条件支付承诺； 3.出票人签字； 4.出票日期和地点； 5.确定的金额； 6.收款人或其指定人姓名。,本票与汇票的区别,1 名称和性质 2 当事人 3 主债务人 4 份数,汇票：委托证券三个当事人：出票人、付款人、收款人 本票：自付证券两个当事人：出票人、付款人,远期汇票：需要承兑确定付款人的付款责任 远期本票：不需承兑（但有“签见visa”制度）,汇票：一般一
7、式多份（银行汇票除外） 本票：一式一份（不能多开）,汇票：无条件的支付命令 本票：无条件的支付承诺,汇兑 汇兑是汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的结算方式。,1 汇款人,2 收款人,3 汇出行,4 汇入行,1、库存（ Inventory ） 库存就是指处于储存状态的物品或商品，以支持生产、维护、操作和客户服务为目的各种物料。 2、 库存的种类 原材料和外购件库存 半成品库存及在制品（ work in progress ）库存 成品（ Finished-goods ）库存 备品、备件、工具、工艺装备库存 在途库存（Goods-in-transit to warehouses or custom
8、ers）,三、采购库存的管理方法,在不同存储点的库存,为了保证企业正常经营活动，库存是必要的，但同时库存又占用了大量的资金。 怎样既保证经营活动的正常进行，又使流动资金的占用达到最小，是管理人员关注的问题。,三、采购库存的管理方法,库存的两面性,从理论上讲，库存属于闲置的资源，不但不会创造价值，反而还会因占用资源而增加企业的成本，本身是一种浪费。 从现实看，库存不可避免，因为不具备彻底消除库存的条件，所以又要求保持合理水平的库存，以保证生产的正常进行。,库存管理功能分类,批量订货库存 安全库存 季节性库存 中转库存,由于现今不少企业都追求适时（Just-in-time）的境界，而在实际的运作上
9、库存却是不可或缺。为避免过多资金被压在库存上，企业就要有明确的库存投资和政策，,库存的现今意义,1存储成本 2订货成本 3配送成本 4缺货成本,库存控制系统中的费用（成本）,处理与存储成本,损坏、过时与失窃成本,保险与保税成本,资金投资成本,选择适当的物资订购方式库存 传统的库存控制方式 经济订购批量 联合库存管理（JMI） 供应商管理库存（VMI）,库存管理方法,总成本,存储成本,订货成本,0,订购数量Q,成本,单位存储费用一定，库存存储成本与存储数量成正比,每次订货费用一定，订货次数与每次定购数量成反比,成本最低的订购数量Q,经济订购批量,经济订购批量EOQ,供应商管理库存,供应商管理库存
10、 (Vendor Managed Inventory，VMI)是供应商等上游企业基于其下游客户的生产经营、库存信息，对下游客户的库存进行管理与控制。 具体来说双方来说都获得最低的成本为目的，在一个相互同意的协议下由供应商管理库存，并且经常性监督和修正协议内容的一种在用户和供应商之间的合作性策略，,2、VMI管理库存的原则,（1）合作精神（合作性原则）。在实施该策略中，相互信任与信息透明是很重要的，供应商和用户（零售商）都要有较好的合作精神，才能够相互保持较好的合作。 （2）使双方成本最小（互惠原则）。VMI不是关于成本如何分配或谁来支付的问题，而是关于减少成本的问题。通过该策略使双方的成本都获
11、得减少。 （3）框架协议（目标一致性原则）。双方都明白各自的责任，观念上达成一致的目标。如库存放在哪里，什么时候支付，是否要管理费，要化费多少等问题都要回答，并且体现在框架协议中。 （4）连续改进原则。使供需双方能共享利益和消除浪费。,3、VMI的实施,实施VMI的基础 制定协议：分销商和供应商共同建立VMI执行协议框架和运作规程，建立起对双方都利的库存控制系统； 运行平台建设：库存信息的管理在VMI中具有重要意义，仅靠传统的人工管理方式已无法适应其要求，必须依靠先进的信息技术，建立起先进的VMI运行平台。 软件支持：VMI的实施改变了一般管理模式，也要求新的计算机软件的支持,联合库存管理,一
12、种新型的供应链库存管理模式（Jointly Managed Inventory, JMI） 联合库存管理强调的是供应链上各节点企业间库存的管理者共同参与，共同制定库存管理计划，互相协调，从供应链的角度考虑保持供应链相邻节点企业间需求预测的一致性，从而消除供应链上的需求变异放大现象，即所谓的牛鞭效应，体现了供应链节点企业间的互惠互利和合作的关系。,JMI流程图,联合库存管理优点,优点1：联合库存管理是解决供应链系统中由于各节点企业的相互独立库存运作模式导致的需求放大现象，提高供应链的同步化程度的一种有效方法。 优点2：联合库存管理和供应商管理用户库存不同，它强调双方同时参与，共同制定库存计划，使
13、供应链过程中的每个库存管理者（供应商、制造商、分销商）都从相互之间的协调性考虑，保持供应链相邻的两个节点之间的库存管理者对需求的预期保持一致，从而消除了需求变异放大现象。,优点3：任何相邻节点需求的确定都是供需双方协调的结果，库存管理不再是各自为政的独立运作过程，而是变成供需连接的纽带和协调中心。 优点4：为实现零库存管理、准时采购以及精细供应链管理创造了条件。 优点5：进一步体现了供应链管理的资源共享和风险分担的原则。,ABC分类法的特点,一般情况下，库存项目存在着这样的规律：少数库存项目占用着大部分库存资金，相反，大多数的库存项目只占用小部分库存资金。利用库存资金占用 之间的这种规律对库存
14、项目进行分类，采用ABC分类法，如图所示。,A,B,C,80% 60% 40% 20% 0 20% 40% 60% 80%,占资金的比例 占品种的比例,库存的 ABC控制 A类：数量占库存物资总数的10%、金额占库存总金额的70%左右的物资 B类：数量占库存物资总数的20%、金额占库存总金额的20%左右的物资 C类：数量占库存物资总数的70%、金额占库存总金额的10%左右的物资,品种累计%,金额累计%,100 90 70 0,10 30 100,A类物资 严密控制，包括最完整、精确的记录，最高的作业优先权，高层管理人员经常检查，小心精确地确定订货量和订货点，紧密的跟踪措施，使库存时间最短。 B类物资 正常控制，包括做记录和固定时间的检查； 只有在紧急情况下，才赋予较高的优先权；可按经济批量定货。 C类物资简单控制，如设立简单的记录或不设立记录，可通过半年或一年一次的盘存来补充大量的库存，给予最低的优先作业次序等,1、接收物料时需要注意哪些问题？ 2、站在供应商的角度，思考如何应对采购商拖欠货款的问题？ 3、库存成本主要包括哪些内容？ 4、简述科学的库存管理方法。,复习思考：,
