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1、财经法规与会计职业道德,主讲人：石玮,欢迎您学习,第二章 支付结算法律制度,分值 20分左右 本章重点是第三节票据结算,同学们复习时合理时间分配。,支付结算,一、支付结算 个人、单位使用票据、信用卡等结算方式 进行货币给付及资金清算行为。 二 、功能 资金从一方流向另一方,重要考点,适用范围,四、办理支付结算的基本要求,1.必须使用统一规定的票据凭证和结算凭证。（注意：什么情况下票据无效，什么情况下结算凭证银行不受理） 2.账户管理的规定（保密原则的使用）,重点 3.注意票据和凭证记载事项的具体规定（P57） （1）伪造和变造的区别及责任承担： 伪造 签章 变造 签章之外 票据上有伪造、变造的
2、签章，不影响票据上其它真实签章的效力。 （2）票据和结算凭证上哪些内容可以更改哪些不能 （3）签章：单位或银行：单位或银行公章 、法定代表人或授权代理人的签章。个人：本人签名或盖章 （4）票据和结算凭证金额的填写,单选：根据支付结算办法的规定，签发票据 时可以更改的项目是（） A出票日期 B收款人名称 C用途 D票据金额,根据支付结算办法的规定，票据和结算凭证上的所有记载事项，任何人不得更改（） 错,判断,五 填写的基本要求(P58),1.中文大写金额正楷，自造简化字不允许。可以使用繁体字。 2.注意“整”的用法。 “元”后面一定+ 整 ; “角”后面 可以+ 整,也可以不+； “分后面”不能
3、+整 35.00 人民币叁拾五元整 3.5 人民币叁元伍角(整) 3.55 人民币叁元伍角伍分,3.大写金额前要紧接着人民币： 35.00 人民币叁拾伍元整 如果写成：人民币 叁拾伍元整 错误,要紧接人民币,4. 0的用法：,中间有几个零时，可以只写一个零 6008.14 人民币陆仟零捌元壹角肆分,万是零，元位也是零，中间连续几个零时， 中文大写可以只写一个零，也可以不写零 如： 107000.53 人民币 壹拾万（零）柒千元（零）伍角三分,如果：角位是零 分位不是零 ，则“零” 不能省略 如：￥1409.02 应写作：人民币壹千四百零玖元零贰分,出票日期的写法,1.出票日期应该大写。 2.写
4、月时注意：壹、贰、壹拾，前要写零。,月的写法及原因,3.写日时注意：,19日 写： 零壹日零玖日 10日、20日 30日 写：零壹拾日、零贰拾日； 零叁拾日 1119日 写： 壹拾壹壹拾玖日 注意：只有1119是前面加壹的,以书上的例子： 2月12日 3月16日 零贰 月 壹拾贰 日 叁月壹拾陆日,在填写票据的出票日期时，下列各项中将10 月20日填写正确的是（） A拾月贰拾日 B零拾月零贰拾日 C壹拾月贰拾日 D零壹拾月零贰拾日,总结： 添零加壹的目的是防止变造日期。,（多）下列各项中，符合支付结算办法规定的有（）。 A. 用繁体字书写中文大写金额数字 B. 中文大写金额数字的“角”之后不写
5、“整”(“正”)字 C. 阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号 D. 票据出票日期用阿拉伯数字填写 答案：ABC,下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。 A. 中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后没有写“整”字 B. 票据的出票日期用阿拉伯数字填写 C. 阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号 D. “l月15日”出票的票据，票据的出票日期填写为“零壹月壹拾伍日”,第二节 银行结算账户（63）,定义： 存款人在经办银行开立的； 办理资金收付结算； 人民币活期存款账户。 补充： 银行结算不办理定期存款账户,注意种类：,基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户,（
6、多）银行结算账户一般分为（） A 基本存款账户 B特殊存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户,注意： 存款人只能在一个银行开立一个基本款账户，不能多开立基本存款账户。（重点） 在工行开个基本存款账户，在工行不能再开基本存款账户。 在工行开立基本存款账户，在建行不能再开立基本存款账户,为了便于结算，一个单位可以同时在多家金融机构开立银行基本存款账户（） 错,判断,银行结算账户的开立、变更和撤销(P64),（1）开立（注意日期） （2）变更（注意日期） （2）撤消（重点） 撤消的四种情况 撤销的程序（天数规定） 撤销过程中的注意事项,撤消四种情况：,（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭 （2）注销
7、、被吊销营业执照 （3）迁址需要变更开户银行的 （4）其它原因的,发生（1）和（2），存款人于5个工作日内向银行提出撤消申请，银行撤消账户之日起2日通知存款人,（多）下列（）事项，存款人应向开户银行申请撤消银行结算账户。 A存款人变更名称但不变更银行账户名称 B存款人因地址迁移需要变更开户银行的 C存款人因迁移但不变更开户银行的 D存款人被吊销营业执照而不存在的,三、基本存款账户（重点）,使用范围广： 日常转帐结算。 现金收付。 工资、奖金、现金 支与取,了解谁可以申请，提供哪些文件,（多）下列各项中，按规定可以在银行申请开立基 本存款账户的有（）。 A. 单位附设的食堂 B. 外国驻华机构
8、C. 企业法人内部实行独立核算的销售部门 D. 个人,ABC,要求只有一个： 单位只能拥有一个基本存款账户。,（单） 主要办理存款人日常经营活动的资金 收付及其工资、奖金和现金的支取的账户是 （） A一般存款账户 B基本存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户,四、一般存款账户,使用范围： 借款转存 借款归还 其它结算的资金收付 现金缴存，不办理现金支取,主要是存款人因 借款的需要,一般存款账户既可以办理现金缴存，也可以办理现金支取（） 错,判断,要求： 数量没有限制,（单）存款人可以办理现金缴存，但不能办理现金支取的账户是（） A一般存款账户 B基本存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户,
9、五、专用存款账户,主要是 资金用途： 对特定用途资金进行专项管理而开立 的银行结算账户。 如： 技术、房地产、基金期货、粮棉油 不要记，用排除法可以！,使用范围（67）,注意不得支取的账户，其他都是可以支取现金，或附带条件。,(多)根据人民币银行结算账户管理办法的规 定，对下列资金的管理与使用，存款人可以 申请开立专用存款账户（） A证券交易结算资金 B粮、棉、油收购资金 C期货交易保证金 D注册验资,临时存款账户(P71),（1）概念：临时经营活动而开立的账户，（资金收付）而且还要在规定的时间内使用。 （2）开立条件(三种情况） （3）使用范围： 有效期是2年。 注册验资，且注册验资的临时账
10、户只验资期间收不付(重点),（多）下列银行账户中，可以办理现金支付 的有（）。 A. 一般存款账户 B. 临时存款账户 C. 基本存款账户 D. 专用存款账户,个人银行结算账户,开立条件：适用于自然人 使用范围：主要还是针对个人行为（如工资、稿费、 债券、炒股、纳税等） 注意：个人银行结算账户用于办理个人转帐和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不办理转帐结算。,自然人因投资、消费、结算等开立的办理 支付结算业务的存款账户称为（） A临时存款 B个人银行结算账户 C专用存款账户 D一般存款账户,【08单选】 5、下列可用于支付工资及奖金的银行存款账户是( ) A.一般存款账户 B.基本存
11、款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 B 【08单选】 7、银行存款人开立银行结算账户,自正式开立之日起( )个工作日后,方可使用该账户办理付款业务。 A.5 B.4 C.3 D.2 C,【08多选】 11、根据人民币银行结算账户管理办法的规定,下列事项中存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户的是( ) A.存款人因迁址需要变更开户银行的 B.尚未清偿其开户银行债务的 C.被吊销营业执照的 D.存款人因迁址但不变更开户银行的 AC 【08多选】 16、专用存款账户用于办理各项专用资金的收付,适用于（ ）等专项管理和使用的资金。 A.更新改造资金 B.基本建设资金 C.单位银行卡备用金 D
12、.工会设在单位的组织机构经费 ABCD,第三节 票据结算(重点),定义把握(P75) （1）出票人签发的有价证券 （2）支付一定金额为目的 （3）出票人自己付款或委托他人 （4）付款人无条件向持票人或收款人支付票据金额,重 点 定义 开一张支票（￥100万） 陈希 珠宝店老板 娇娇,买珠宝 一箱,票据当事人(P72),基本当事人和非基本当事人区别： 基本当事人：票据做成初期形成，缺少该票据当事人，票据关系不成立。包括出票人、收款人和付款人。在本例中指陈希希、珠宝店老板和其开户银行。 注意：汇票、支票的基本当事人有出票人、收款人和付款人，本票的基本当事人有出票人与收款人（因为本票的出票人就是付款
13、人） 非基本当事人：票据形成后的当事人。没有非基本当事人，票据关系依然成立（即非基本当事人在票据关系中并非一定存在）,票据的基本当事人为（）。 A. 出票人 B. 承兑人 C. 背书人 D. 保证人,（多）根据票据法律制度的规定，下列各项 中，属于票据基本当事人的有（） A出票人 B收款人 C付款人 D保证人,票据权利,付款请求权 向: （汇）承兑人、（本）出票人、（支）付款人 票据追索权 向：前背书人、保证人,时间有效期,下列各项中，不能行使票据追索权的是（）。 A. 承兑人 B. 收款人 C. 保证人 D. 背书人,A.,开一张汇票（￥100万） 欠债100万 陈希希 珠宝店老板 表弟阿贵
14、 背书转让 付款请求权,买珠宝（娇娇）一箱,汇丰银行是承兑人,陈好友：小谢是保证人,追索权,票据权利有效期,见票既付的汇票和本票，出票之日起2年 支票：出票日起6个月 对前手追索权，被拒绝付款之日起6个月 对前手在追索权，自清偿日或提起诉讼之 日起3个月。,票据期限,提示承兑,提示付款,适用汇票,适用支票和本票,见票后定期付款的汇票是出票日起1个月 支票是出票起10日 本票是出票日起2个月,出票日,票据权利的行使： 1提示承兑 2提示付款：支票（10日），本票（2个月），银行汇票（1个月），定日付款、出票后定期付款（10日） 3追索权,定日付款或出票后定期付款 汇票到期日前,见票后定期付款 出
15、票日起1个月,见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票之日起（）内向付款人提示承兑。 A. 1个月 B. 2个月 C. 1年 D. 2年,A,票据行为（P75）：,（1）出票 出票人 签发票据并将票据交付给收款人（陈希） （2）背书 背书人(重点) 转让票据时，在票据背面签章或盖章，并 将该票据交付给受让人的票据持有人。（珠 宝店老板）,被背书人： 被记名受让票据或接受票据转让的人（阿 贵） 承兑 承兑人 接受出票人的付款委托，同意承担付款义 务的人（汇丰银行） 保证 保证人 为票据债务提供担保的人，（小谢）,接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票款义务的人，是指（）. A. 被背书人 B. 背书人 C. 承兑人 D. 保证人,下列各项中，不属于票据行为的是（）。 A. 出票人签发票据并将其交付给收款人的行为 B. 票据遗失向银行挂失止付的行为 C. 汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为 D. 票据债务人以外的人在票据上记载有关事项并签章的行为,票据签章(P75),1 票据签章指在票据上签名、盖章或者签名加盖章 2 票据签章的目的是使票据生效 出票人在票据上的签章
