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1、金蝶K/3WISEV12.1存货核算功能培训,版权所有 1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司,K3存货核算总体介绍 存货核算的基础数据设置 入库核算流程 出库核算流程 异常信息处理 期末记帐 存货跌价准备 期末结帐/报表分析 标准版V12.1新增功能,目录,存货定义,定义依据会计准则第三条，存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。依据存货的定义，存货是流动资产，应当在一年或一个营业周期内被消耗或出售。企业持有存货的最终目的是为了出售。 具体来讲 存货包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品以及包装物、低
2、值易耗品、委托代销商品等 。,红字出库核算,外购入库核算,暂估入库核算,自制入库核算,委外加工入库核算,材料出库核算,产成品出库核算,基础资料,系统参数,用户管理,期初余额调整,成本调整单,委外工序接收核算,调价单据录入,调价单据维护,无单价单据汇总更新单价,存货跌价维护,存货跌价准备计提表,凭证生成,凭证模板,凭证查询,期末结帐,总帐系统,异常余额汇报表,不确定单价单据维护,无单价单据按物料更新单价,无单价单据按单据更新单价,入库核算各种分析报表,出库核算各种分析报表,存货核算应用流程图,提供物流、财务 余额对账功能,杜绝无单价业务 提供单价确认平台,引入跌价准备模型 库存反馈市价,多种存货
3、成本类报表 形成决策依据,委外工序接收暂估,其他入库核算,K3存货核算总体介绍 存货核算的基础数据设置 入库核算流程 出库核算流程 异常信息处理 期末记帐 存货跌价准备 期末结帐 报表分析 标准版V12.1新增功能,目录,系统参数,暂估类参数 关账类 单价来源类 其他,基础数据设置,多种类型,仓库,物料,物料属性 计价方法 科目设置,K3存货核算总体介绍 存货核算的基础数据设置 入库核算流程 出库核算流程 异常信息处理 期末记帐 存货跌价准备 期末结帐/报表分析 标准版V12.1新增功能,目录,入库核算流程-存货采购成本的构成,会计准则规定： 存货的采购成本的构成，即存货的采购成本一般包括购买
4、价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用： 购买价款，是指企业购入的材料或商品的发票账单上列明的价款，但不包括按规定可以抵扣的增值税额。 相关税费，是指企业进口存货缴纳的关税，企业购买、自制或委托加工存货发生的消费税、资源税和不能从销项税额中抵扣的增值税进项税额等。 其他可直接归属于存货采购的费用，即采购成本中除上述各项以外的可直接归属于存货采购的费用，如在存货采购过程中发生的仓储费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等。 这些费用能够分清负担对象的，应当直接计入所负担对象的采购成本，如果不能够归属于某负担对象的，应该选择合理的分配方法，分配计入有
5、关存货的采购成本。所采取的分配方法包括按照所购存货的重量和采购价格的比率进行分配。,入库核算流程-外购暂估相关参数,与暂估相关的参数： 1生成暂估凭证冲回方式： YES / NO，只有YES才有暂估逻辑。 2暂估凭证冲回方式 月初一次冲回 / 单 到冲回 3暂估差额生成方式： 差额调整 / 单到冲回 4冲回单据编号后缀,入库核算流程-与整单折扣相关参数,核算和分配依据 该参数只有在启用整单折扣后才有效，其可选值为“整单折前金额 ”、“整单折后金额 ”，默认值为“整单折后金额 ”。 该参数在钩稽和核算时影响的单据包含：购货发票（普通）、购货发票（专用）、进口单证、购货发票（普通）、购货发票（专用
6、）。 该参数在钩稽时影响的单据包含：购货发票（普通）、购货发票（专用）、进口单证、购货发票（普通）、购货发票（专用）。 以整单折前金额参与钩稽或核算还是以整单折后金额参与钩稽或核算由系统参数值进行确认。,入库核算流程-外购暂估流程,外购入库核算-暂估流程说明,1估价入库方式有两种，一种是手工在单据上录入，另一种方式是在“无单价单据维护”模块中进行单价更新。 2生成外购暂估入库凭证 3生成暂估冲回凭证：手工/系统自动,外购入库核算-工业模式与商业模式的异同,外购入库核算根据系统参数【生成暂估凭证冲回方式】分成工业模式与商业模式，选中为工业，由于10.2工商业合并后产生的，工业与商业模式的不同：
7、生成凭证的凭证模版不同。 生成的暂估补差方式不同。 补充钩稽后生成凭证的模版不相同。 钩稽不同，工业不支持部分钩稽，商业支持部分钩稽。,入库核算流程-外购入库核算（工业式）,入库核算流程-外购入库核算（商业式）,外购入库核算-费用分配（不支持部分钩稽）,费用分配的条件： 必须本期已经钩稽了费用发票，前期没有钩稽的采购发票,且发票没有生成凭证 费用分配作用： 费用发票金额反写采购发票上的应计成本费用，不计成本费用，运费税金 按数量分配 费用发票的本位币金额/钩稽的发票的数量 按金额分配 费用发票的本位币金额/钩稽的发票的金额,外购入库核算-核算逻辑（不支持部分钩稽）,（发票的不含税金额本位币计入
8、成本的费用本位币）/入库单的数量该行物料的数量。 多行相同物料时最后一行通过扣减方式计算，处理尾差。,外购入库核算-费用分配逻辑（支持部分钩稽）,按数量分配 费用发票的本位币金额/钩稽的发票行的数量 按金额分配 费用发票的本位币金额/钩稽的发票行的金额 注意： 1）、未钩稽的发票行不参与分配； 2）、分配是按整行的数量、金额进行分配，不是按发票的钩稽数量、钩稽金额进行分配。,外购入库核算-费用分配案例,外购入库核算-核算逻辑（支持部分钩稽）,不存在费用发票 发票的钩稽金额/入库单的钩稽数量该行物料的数量 存在费用发票 发票的钩稽金额（费用发票的金额/发票的数量发票的钩稽数量） /入库单的钩稽数
9、量该行物料的数量,外购入库核算-差额生成单据,差额调整。 差额调整就是对外购入库单与发票金额差额部分生成暂估补差单，在前面的工业模式和商业模式都可能存在，主要根据系统参数【暂估差额生成方式】决定。 单到冲回 单到冲回就是先对参与钩稽部分的原蓝字入库单按钩稽数量生成红字入库单，金额取原外购入库单钩稽金额，单价取蓝字入库单，然后再按钩稽数量生成蓝字入库单，单价、金额取发票核算处理的单价、金额。 如果为红字入库单则先生成蓝字入库单，金额取外购入库单钩稽金额，单价取蓝字入库单，再生成红字入库单，单价、金额取发票核算处理的单价、金额。,委外加工管理整体解决方案,委外加工定义,委外加工是企业在产能有限或企
10、业不具备相应资源、技术等情况，将产品的部份工序或半成品外发加工，也叫外协加工。 业务形式： 工序委外加工，即企业将部份工序外发给加工商进行加工处理，外发的工序较难固定，视企业的生产计划而定；通常是直接由生产线外发生产，不需要经过仓库发料及半成品入库处理，其间不改变物料的产品代码；也称此为工序委外。 订单委外加工，为原料或半成品的委外加工处理，通常是企业提供原材料或半成品给加工商，加工商自行采购一些辅料或材料加工成半成品或产品，企业外发材料及接收委外加工品均需要通过仓储部门进行管理，发出的物料及加工后物料通常不为同一物料代码；在企业中委外作业通常由采购部门来进行归口管理。 业务类型： 普通委外：
11、企业提供原材料或半成品给加工商，发出的物料及加工后物料通常不为同一物料代码。 返修委外：企业将一些产品或配件，外发给加工商进行加工修复其中的部件，返回后的物料与发出的物料代码一致。,订单委外流程,委外加工计划,委外订单,委外发料单,委外收料单,检验报告,委外入库单,退料单,外发加工,加工发票,供应商管理,质量管理,核销、钩稽,加工费暂估,生成正式凭证,加工费对账单,供应商材料对账单,委外在制品报表,委外加工财务报表,未收到,N,Y,暂估凭证冲回,委外发料单,发票到,未收到,N,Y,返修委外流程,委外返修计划,委外返修订单,委外返修投料单,委外收料单,委外入库单,外发返修,返修加工发票,供应商管
12、理,核销、钩稽,加工费暂估,生成正式凭证,返修费对账单,委外在返修报表,委外返修财务报表,未收到,暂估凭证冲回,返修品出库单,未收到,发票到,工序委外处理流程图,转入,转入,转出,转出,转出,打印,反写,反写,引出,委外入库核算流程,委外加工入库核算-材料费核算,核销的过程和逻辑具体逻辑请参考委外加工管理系统的PPT 。 材料费核算，材料费按照入库单核销的出库单信息重新取得出库材料成本并汇总得到准确材料费用。,委外加工入库核算-加工费核算,费用分配。 1、按数量分配 费用发票的本位币金额/钩稽的发票的数量 2、按金额分配 费用发票的本位币金额/钩稽的发票的金额 委外加工入库加工费核算。 （发票
13、的不含税金额本位币计入成本的费用本位币）/入库单的数量该行物料的数量。 多行相同物料时最后一行通过扣减方式计算，处理尾差。,委外加工入库核算-总成本核算,入库成本计算 总成本系统汇总材料费用和加工费用得到入库物料的总成本信息。 并倒算单位成本，从而完成整个委外加工核算工作。,委外加工入库核算-与外购入库核算的差异,在商业模式下，委外加工入库单只有【差额调整】方式，即存在差额时，只可能生成差额调整单，不可能生成红蓝单。 在工业模式下，委外加工入库单凭证冲回只有【单到冲回】方式，即需要手工冲回凭证。 采购发票的作用不同。 采购环节：采购发票反映物料采购的材料成本。 委外加工环节：采购发票反映加工物
14、料加工成本。 成本构成不一样 采购环节：主要是材料成本、采购费用 委外加工：主要是材料成本、加工费用、其他费用,入库核算流程-自制入库,若成本系统已启用，则可自动引入成本系统的产品成本计算结果，用户不需进行该核算工作。 在未使用成本系统的情况下，需手工录入自制入库成本或通过外部引入。 当物料采用计划成本和实际成本时，录入方式不同。,入库核算流程-其他入库,非组装/非拆卸单核算 1)手工录入 2)更新无单价单据 组装核算 1)手工录入 2)系统自动核算，根据组装类型的其它出库单和组装单中的组装费用共同计算。 拆卸核算 1)手工录入 2)系统自动核算，拆卸母件成本拆卸费所有拆卸子件成本，可按照用户
15、设定的分摊比例摊到每笔拆卸子件的成本上。,K3存货核算总体介绍 存货核算的基础数据设置 入库核算流程 出库核算流程 异常信息处理 期末记帐 存货跌价准备 期末结帐/报表分析 标准版V12.1新增功能,目录,出库核算的计价方法： 加权平均 移动平均（新会计准则已经去掉了该计价方法） 先进先出 后进先出（新会计准则已经去掉了该计价方法） 计划价 个别计价法（批内先进先出、批内加权平均、批内移动平均）,出库核算流程,出库核算流程,加权平均亦称全月一次加权平均法，是指以当月全部进货数量加上月初存货数量作为权数，去除当月全部进货成本加上月初存货成本，计算出存货的加权平均单位成本，以此为基础计算当月发出存
16、货的成本和期末存货的成本的一种方法。计算存货的平均单位成本的公式如下： 存货单位成本（月初库存存货的实际成本本月各批进货的实际单位成本本月各批进货的数量）/（月初库存存货数量本月各批进货数量之和） 本月发出存货的成本本月发出存货的数量存货单位成本 本月月末库存存货成本月末库存存货的数量存货单位成本,出库核算流程-加权平均算法,1 期初,2 本期收入,3本期平均单价,4更新出库单的成本,出库核算流程-加权平均算法,采用移动加权平均法，当每次购进单价与结存单价不同时就需要重新计算一次加权平均价，并据此计算下次购货前的存货成本和销售成本。 其平均单价的计算公式为 移动加权平均单价=（前结存金额+本次购入金额）/（前结存金额+本次购入数量） 采用这种方法，可以随时结转销售成本。 利于对存货进行数量、金额的日常控制。但这种方法，如果手工做账，由于每次进货后都要计算一次平均价，势必会增加会计核算工
