江西财经大学《中国税制》期末试卷

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1、考试复习重点资料（最新版）考试复习重点资料（最新版） 封封 面面 第1页 资料见第二页资料见第二页 江西财经大学 0809 第一学期期末考试试卷 试卷代码：15414B 授课课时：64 课程名称：中国税制中国税制（税 法） 适用对象：本科挂牌班 试卷命题人 陈 荣 试卷审核人 伍 红 一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其代号写在答题 纸的相应位置。答案选错或未选者，该题不得分。每小题 1 分，共 15 分） 1.下列不属于中央政府与地方政府共享收入的有_。 A.增值税 B.个人所得税 C.资源税 D.车船税 2.根据增值税专用发票管理的有关规定，一般纳税人领购专用设

2、备后，凭最高开票限 额申请表、发票领购簿到主管税务机关办理_。 A.领购专用发票 B.抵扣进项税额 C.初始发行 D 认证. 3.下列各项中，不符合消费税有关规定的是_。 A.护肤护发品不属于消费税的税目 B.外贸企业受商贸企业委托代理出口应税消费品可按规定办理退税 C.消费税属于价内税，并实行单一环节征收 D.对从境内商业企业购进应税消费品的已纳税款一律不得扣除 4.下列有关建筑业营业税的纳税地点不符合规定的是_。 A.纳税人提供建筑业应税劳务，其纳税地点为建筑业应税劳务的发生地 B.纳税人从事跨省工程的，应向其机构所在地主管地方税务机关申报纳税 C.扣缴义务人代扣代缴的税款的解缴地点为该工

3、程建筑业应税劳务发生地 D.扣缴义务人代扣代缴跨省工程的，其税款的解缴地点为被扣缴纳税人的应税劳务发生 地 5.流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其城市维护建设税应在_缴纳。 A.经营地按当地适用税率计算 B.机构所在地按当地适用税率计算 C.经营地但按机构所在地的适用税率计算 D.机构所在地但按经营地的适用税率计算 6.某单位将一台设备运往国外修理，在按海关规定的期限里运进境时，此项设备的到岸 价格为 100 万元，其原出境时同类设备的到岸价格经海关审定为 80 万元；海关审定的该设备 正常的修理费和料件费为 10 万元。假设该设备进口关税的税率为 5%，则该设备复运进境时， 按关税

4、条例规定应缴纳进口关税_。 A.5 万元 B.4 万元 C. 1 万元 D. 0.5 万元 7.下列关于资源税说法不正确的是_。 A.中外合作开采石油、天然气的企业不缴纳资源税 B.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付货款的当天 C.资源开采出来或盐生产以后如果未销售或自用，也应征资源税 D.如果纳税人应纳的资源税属于跨省开采，对其开采的矿产品一律在开采地纳税 8. 某市房地产开发公司出售新建的商品房，取得房地产转让收入 3200 万元，则该公司 在计算土地增值税时，应扣除的“与转让房地产有关的税金”的金额为_。 A171.2 万元 B177.6 万元 C176 万元 D168 万

5、元 9.以下土地应征城镇土地使用税的是_。 A.国家机关、人民团体、军队自用的土地 B.自收自支事业经费的单位自用的土地 C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地 D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地 10.关于印花税的计税依据，下列说法正确的有_。 A加工承揽合同的计税依据为合同上列明的加工费的金额 B货物运输合同的计税依据为运输费金额，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费用 等 C财产租赁合同的计税依据为租赁金额，经计算税额不足 1 元的，免税 D财产保险合同的计税依据为保险合同上所列明的合同金额 11.下列免征房产税的有_。 A.以实物交换房屋 B.以自有房产作股投入本人独资经营企业 C

6、.买房翻建新房 D.以房产作投资 12.下列符合企业所得税小型微利企业标准的是_。 A.工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 180 人，资产总额不超 过 3000 万元 B.其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超 过 3000 万元。 C.其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超 过 1000 万元 D.工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超 过 3000 万元 13.2007 年 3 月 16 日以前经工商等登记管理机关登记设立

7、的企业， 自 2008 年 1 月 1 日起， 按照原税收法律、行政法规和具有行政法规效力文件规定享受的企业所得税优惠政策的过渡 办法不正确的是_。 A.在新税法施行后 5 年内逐步过渡到法定税率 B.原享受企业所得税 15%税率的企业，2008 年按 20%税率执行 C.原执行 24%税率的企业，2008 年起按 25%税率执行 D.继续执行西部大开发税收优惠政策 14.下列所得在计算应纳个人所得税时，收入额即为应纳税所得额的是_。 A.利息、股息、红利所得 B.财产转让所得 C.对企事业单位承包承租经营所得 D.劳务报酬所得 15.个人股票期权所得征收个人所得税，下列说法不正确的是_。 A

8、.员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，按工资、 薪金所得计算缴纳个人所得税 B.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转 让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税 C.员工因拥有股权而参与上市公司的税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、 红利所得”减按 50%计算应纳税所得额缴纳个人所得税 D.个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，暂不征收个人所得税 二、多项选择题（从下列各题四个备选答案中选出所有正确答案。答案选错或未选全者， 该题不得分。每小题 2 分，共 20 分） 1.在现行税法体系中，属于全国人大制定的税收实体

9、法是_。 A.增值税法 B.企业所得税法 C.税收征收管理法 D.个人所得税法 2.下列有关消费税的说法，正确的有_。 A.对从境内商业企业购进应税消费品的已纳税款一律不得扣除 B.白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费，不并入白酒的销售额中缴纳消费税 C.计算应税消费品的组成计税价格时，不考虑从量计征的消费税税额 D.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在受托方所在地缴纳消 费税 3.下列行为不需要征收营业税的有_。 A.个体经营者聘用的员工为个体经营者提供劳务 B.在境内没有设立机构的境外企业在境内提供应税劳务 C.境内企业派员工赴境外为境外企业提供应税劳务 D.个人

10、转让非专利技术 4.下列情形中纳税人可以自缴纳税款之日起 1 年内向海关申请退税的有_。 A.因海关误征，多纳税款的 B.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关审查认可的 C.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的 D.已征进口关税的货物，因纳税人申请缓纳的。 5.下列货物中，不征资源税的有_。 A.开采原油过程中用于加热、修井的原油 B.中外合作开采的石油、天然气 C.进口铁矿石 D.外商投资企业开采的铁矿石 6.下列各项符合房产税规定的是_。 A.房产的承典人是房产税纳税人 B.房产余值是房产净值减除规定比例后的剩余价值 C.老年服务机构自用的房产

11、免房产税 D.个人所有非营业用的房产免征房产税 7.以下车船可以免征车船税的有_。 A.非机动车 B.在企业内部行驶的车辆 C.捕捞、养殖渔船 D.非机动驳船 8.下列收入为企业所得税法规定的免税收入的是_。 A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系 的股息、红利等权益性投资收益 C.国债利息收入 D.财政拨款 9.下列关于企业所得税法的有关规定，正确的有_。 A.一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 300 万元的部分，免征企业所得税； 超过 300 万元的部分，减半征收企业所得税 B.国家需

12、要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税 C.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的 60% D.企业购置并实际使用有关规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专 用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免 10.根据规定，下列纳税人需自行申报纳税的有_。 A.年所得 12 万元以上的 B.从中国境外取得所得的 C.取得应税所得，没有扣缴义务人的 D.取得股票转让所得的 三、判断题（请判断每题的表述是否正确，你认为正确的就在答题相应位置划“” ；你 认为错误的划“” 。每题判断正确的得 1 分；每题判断错误的倒扣 1 分；不答题既不得

13、分， 也不扣分，扣分最多扣至本题型零分为止。每小题 1 分，共 10 分） 1.增值税专用发票实行最高开票限额管理，最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关 依法审批。最高开票限额为 100 万元的，由省级税务机关审批。（ ） 2.消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税 务机关审核批准后，可以直接抵减其应纳消费税税额。 （ ） 3.营业税纳税人即使取得增值税专用发票，也不存在抵扣购买货物负担过的增值税的问 题。 （ ） 4.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退 （返）城建税和 教育费附加。 （ ） 5.土地增值税的征税范围

14、不包括国有土地使用权出让所取得的收入。（ ） 6.对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等， 应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。 （ ） 7.在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业，并在车船管理部门登记的车船， 也应当缴纳车船税。 （ ） 8.以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，应由房地产承受者补缴契税。 （ ） 9.企业购置并实际使用有关规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专 用设备的投资额的 40%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。 （ ） 10.创业投资企业采取股权投资方式投资于上市的中小高新技术企业 2 年以上的，可以按 照其投资额的 70%在股权持有满 2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足 抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 （ ） 四、简答题（回答要点，并简明扼要作解释。每小题 5 分，共 15 分） 1. 简析营业税的混合销售行为及其税务处理规定。 2. 简析土地增值税的扣除项目规定。 3. 简析消费税的特点及其征税范围。 五、计算题（要求写出主要计算步骤及结果。每小题 10 分，共 40 分） 1