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1、考试复习重点资料（最新版）考试复习重点资料（最新版） 封封 面面 第1页 资料见第二页资料见第二页 江西财经大学 0809 第一学期 期末考试参考答案与评分标准 试卷代码：15283 授课课时：48 ：48 课程名称：中国税制中国税制（税 法） 适用对象：挂牌班挂牌班 一、一、单项选择： （答案错选或未选者，该题不得分。每小题 1 分，共 10 分。 ） 1、B 2、A 3、A 4、D 5、D 6、B 7、A 8、B 9、D 10、C 二、多项选择： （答案选错或未选全者，该题不得分。每小题 2 分，共 20 分。 ） 1、ABD 2、ABCD 3、ABC 4、ABD 5、ABCD 6、AD7
2、、ACD 8、BD 9、ABCD 10、ABD 三、判断题： （每小题 1 分，共 10 分） 1、F 2、T 3、F 4、F 5、F 6、F 7、F 8、F 9、F 10、T 四、简答题: （回答要点，并简明扼要作解释。1、2 题各 6 分，3 题 8 分，共 20 分） 1.简述个人所得税附加减除费用的标准及适用范围。 答：附加减除费用标准 2800 元，加上 2000 元，实际费用扣除 4800 元； （4 分）（4 分） 适用人员范围： 外籍人员（专家） 、 （2 分）（2 分） 中国公民在境外任职、受雇（2 分）（2 分） 、 港 澳台同胞和华侨（2 分） （2 分） 2.什么是关联
3、企业？税务机关对其商品交易价格调整的方法有哪些？ 答：关联企业：是指有下列关系之一的公司、企业、其他经济组织：在资金、经营、购 销等方面，存在直接或间接的拥有或控制关系；直接或间接地同为第三者所拥有或控制； 其他在利益上具有相关联的关系。 （4 分） （4 分） 企业与其关联方之间的业务往来， 不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税 收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。税务机关确定方法： （1）可比非受控 价格法； （2）再销售价格法； （3）成本加成法； （4）交易净利润法； （5）利润分割法； （6）其他符合独立交易原则的方法。 （6 分） （6 分） 五、计算题： （
4、要求写出主要计算步骤及结果。共 40 分。每小题分标在小题后） 。 1、 【答案】 1、 【答案】 （1）当期销项税额=1.532.341.1717%4.25=6.12（万元） （4 分） （4 分） （2）当期可抵扣进项税额=0.91413%0.357%0.251.50.02=3.2245（万元） （4 分） （4 分） （3）当期应纳税额=6.123.2245=2.8955（万元） （2 分） （2 分） 2、 【答案】 【答案】 (1)内销一次性筷子、实木地板应纳消费税： (64105.31.17900)5=52.7 (万元)（2 分） （2 分） (2)进口环节应纳消费税： 685 (
5、14)(15)5=37.49(万元)（2 分） （2 分） (3)实际缴纳的消费税： 52.737.49=15.21(万元)（2 分） （2 分） (4)应代收代缴 A 企业的消费税： (82.341.17)(15)5=053(万元)（3 分） （3 分） 3、 【答案】 【答案】 （1）A 建筑公司应纳营业税=（100003000900)500(700150150)3%=210(万 元)（3 分） （3 分） （2）应代扣代缴 B 装饰工程公司营业税=(3000150)3%=94.5（万元)（3 分） （3 分） （3）应代扣代缴 C 设备安装公司营业税=(900 十 150)3=315(万
6、元)（3 分） （3 分） （4） B 装饰工程公司应纳营业税 945 万元,C 设备安装公司应纳营业税 315 万元，均由 A 代扣代缴。 （1 分）（1 分） 4、 【答案】 4、 【答案】 不得税前扣除利息支出200 000（105）10 000 元（2 分） 分） 不得税前扣除业务招待费=250 000150 000=100 000 元 业务招待费扣除限额 150 000 元（60000000530000025000060%=150000）（2 分） 分） 不得税前扣除教育经费38 00030 0008 000 元（2 分） 分） 不得税前扣除管理费用中固定资产部分=6 0006 00
7、0/(612)6 5 500 元（2 分） 分） 应补缴企业所得税额（10 000100 0008 0005 500）25% 30 875 元（2 分） 5、 【答案】 分） 5、 【答案】 （1）工资收入应纳税额=（3000-2000）10%-25=75（元） （1 分）（1 分） （2）稿酬收入应纳税额=（1600-800）20%（1-30%）=112（元） （1 分）（1 分） 稿酬收入应纳税额=（1000-800）20%（1-30%）=28（元） （1 分）（1 分） （3）出租收入应纳税额=（2000-800）10%=120（元） （1 分）（1 分） （4）市人民政府颁发的科技奖应
8、纳税额=1000020%=2000(元) （1 分）（1 分） （5）利息收入应纳税额=（6000-2000）5%=200（元） （1 分）（1 分） （6）A 国收入按我国税法计算的应纳税额（扣除限额） =40000（1-20%）30%-2000=7600（元） 所以，应在境内补缴 1600 元（7600-6000） （2 分）（2 分） （7）转让收入应纳税额=（220000-120000-4000）20%=19200（元） （1 分）（1 分） （8）应纳税总额=75+4375+112+28+120+2000+200+1600+19200=27710（元） （1 分）（1 分） 【第 2 页 共 2 页】 第 2 页 共 2 页 2
