江西财经大学《税法》精品课程09-10年期末试题一

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1、考试复习重点资料（最新版）考试复习重点资料（最新版） 封封 面面 第1页 资料见第二页资料见第二页 第 1 页 共 6 页 江西财经大学 0910 第二学期期末考试试卷 试卷代码：15414A授课课时：48考试用时：150 分钟 课程名称：税 法税 法适用对象：本科 试卷命题人 伍云峰试卷审核人姚林香 一、单项选择题一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其代号写在答题纸相 应位置处。答案错选或未选者，该题不得分。每小题 1 分，共 10 分） 1.税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是（） 。 A无偿性B强制性C固定性D法律性 2. 某生产企业属增值税小规模纳税人，2

2、009 年 6 月对部分资产盘点后进行处理：销售 边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入 82400 元；销售使用过的小汽车 1 辆，取得含税收入 72100 元（原值为 140000 元） 。该企业上述业务应缴纳增值税（） 。 A2400 元B3773.08 元C3800 元D4500 元 3. 下列应视同销售缴纳消费税的情况有（） 。 A将外购已税消费品继续加工成应税消费品 B自制应税消费品继续加工成非应税消费品 C自制应税消费品继续加工成应税消费品 D将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品 4. 纳税人发生的下列经营行为中，不需要缴纳营业税的有（） A. 商业企业向

3、供货方收取的进场费、广告费、 B. 为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务 C. 邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务 D. 以不动产投资入股后，将股权转让业务 5. 1.某公司进口一批货物，海关于 2008 年 3 月 1 日填发税款缴款书，但公司迟至 3 月 27 日才缴纳 500 万元的关税。海关应征收关税滞纳金（） 。 A.2.75 万元B.3 万元C.6.5 万元D.6.75 万元 6. 下列各项中，需要征收资源税的项目有（） 。 A人造原油B液体盐C洗煤、选煤D煤矿生产的天然气 7. 下列各项中，应当征收土地增值税的是（） 。 A.公司与公司之间互换房产B.房地产

4、开发公司为客户代建房产 C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.双方合作建房后按比例分配自用房产 8. 房地产开发企业将一块购置的土地未做任何开发而直接进行转让， 计算土地增值税可 扣除的项目包括（） 。 A取得土地使用权所支付的金额、与转让土地有关的税金 B土地评估价格、与转让土地有关的税金 C取得土地使用权所支付的金额、与转让土地有关的税金、开发成本、一定比例的开发 费用 第 2 页 共 6 页 D取得土地使用权所支付的金额、与转让土地有关的税金、加扣 20%的扣除 9. 甲公司购买一辆本单位自用轿车，支付含增值税的价款 175500 元，另支付购置工具 件和零配件价款 2340 元，车辆装饰

5、费 4000 元，支付销售公司代收保险费等 5000 元，支付的 各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税（）元。 A.15000B.15200C.15969.23D.18684 10. 下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（） 。 A.无息、贴息贷款合同 B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同 C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据 D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿 二、多项选择题二、多项选择题（从下列各题四个备选答案中选出所有正确答案。答案选错或未选全者，该 题不得分。每小题 2 分，共 20 分） 1. 下列各项目中，属于我国税收法律关系权力主体的是（） A.

6、各级税务机关B.各级人民政府C.海关D.财政机关 2. 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量 计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（） 。 A冲减当期增值税进项税金B计算销项税 C开具增值税专用发票D不得开具增值税专用发票 3. 外贸企业委托外贸企业代理出口的应税消费品，其出口退税政策是（） 。 A增值税采用免抵退税政策B消费税采用免税并退税政策 C增值税采用先征后退政策D消费税采用免税但不退税政策 4. 依据营业税的有关规定， 下列业务中， 不按 “服务业租赁业” 计征营业税的有()。 A湿租业务B程租业务C融资租赁D光租业务 5. 下列

7、各项中，符合城市维护建设税有关规定的有（） 。 A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额 B.因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也同时退库 C.纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城市维护建设税 D.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据 6. 关于企业所得税的优惠政策哪些说法是错误的（） 。 A企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应 纳税所得额时减按 90%计入收入总额 B创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的 70%在当年及以后应纳

8、 税额中抵免 C企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按设备投资 额 10%抵免当年及以后年度的应纳税所得额 D企业安置残疾人员，所支付的工资，按照支付给残疾人工资的 50%加计扣除 7. 以下对企事业单位的承包、 承租经营所得的税务处理办法， 符合当前规定的有()。 A对企事业单位的承包、承租经营所得，计算个人所得税时可扣除的必要费用为每月 2000 元 第 3 页 共 6 页 B承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的，在计算个人所得税时，承包者上缴的承 包费用可作为费用扣除 C纳税人的承包期在一个纳税年度内，经营期不足 l2 个月的，应将收入换算为 12 个月 计

9、算缴纳个人所得税 D承包人对被承包企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同规定取得一定所得，其所得 按“工资、薪金”项目征税 8. 下列国有土地使用权变动项目中,属于土地增值税征税范围的有（） 。 A.出让国有土地使用权B.出租国有土地使用权 C.转让国有土地使用权D.交换国有土地使用权 9. 下列各项中， 可由省、 自治区、 直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有 （） 。 A.免税单位职工家属的宿舍用地B.集体和个人办的各类学校用地 C.个人所有的居住房屋及院落用地D.免税单位无偿使用纳税单位的土地 10. 下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有（） 。 A.占用菜地开发花圃B.占用 2

10、年前的农用土地建造住宅区 C.占用耕地开发食品加工厂D.占用养殖的滩涂修建飞机场跑道 三、判断题三、判断题（判断以下论述的正误，认为正确的就在答题纸相应位置划“T” ，错误的划“F” 。 每小题 1 分，共 10 分） 1.按照消费税有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律由委托方收回后 在受托方所在地缴纳消费税。 （） 2.国外旅游公司组织游客来境内游取得收入，不需要缴纳营业税。 （） 3.城市维护建设税以纳税人应纳的增值税、 消费税、 营业税三税税额为计税依据。（） 4.企业应当自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表， 预缴税款。 （） 5.土地增值税

11、为转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。 （ ） 6.原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造原油。 （） 7.某画家张某本月出版画册取得稿酬收入50000元， 该画家通过民政部门向贫困地区进行 捐赠5000元，则其应纳个人所得税4900元。 （） 8.我国城镇土地使用税和房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区范围内 征收，对农村不征收。 （） 9.依据车船税的规定，拖拉机、捕捞、养殖渔船也应征税。 （） 10.印花税属于行为税性质的税种。 （）. 四、简答题四、简答题（回答要点，并简明扼要作解释。每小题 5 分，共 10 分） 1.个人出租房产应该缴纳哪些税

12、，其税负如何？ 2.个人所得税两类纳税人的划分标准及纳税义务的主要区别。 五、计算题五、计算题（要求写出主要计算步骤及结果。共 50 分，每小题分标在题后） 1. 甲企业为增值税一般纳税人，2009年6月发生以下业务： （1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000 第 4 页 共 6 页 元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某食品生产加工厂，加工罐装玉米粒。加工 完毕，食品厂向甲企业开具增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税税额5100元。本月 内甲企业将收回的增值税专用发票经税务机关认证，收回的玉米罐头批发售出，取得不含税 销售额26

13、0000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得运输企业普通发票； （2）购进货物取得经税务机关认证的增值税专用发票，注明金额450000元、增值税税额 76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物 的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。 （3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税税额27200元，材料 验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格） ，全部 售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额

14、 50000元（其中含分摊的运输费用4650元） ； （4）销售已使用5年的设备一台，取得含税销售额50000元，设备账面原值45000元，已 提折旧5000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： （1）计算业务（1）中加工厂应缴纳的增值税； （2）计算业务（1）中甲企业应缴纳的增值税； （3）计算业务（2）中甲企业应缴纳的增值税； （4）计算业务（3）中甲企业应缴纳的增值税； （5）计算业务（4）中甲企业应缴纳的增值税。 （9分） 2. 某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2009年7月发生以下业务： (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨

15、，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取 品牌使用费50万元、包装物租金20万元。 (2)提供l0万元的原材料委托乙企业加工散装药酒l 000公斤，收回时向乙企业支付不含 增值税的加工费l万元，乙企业已代收代缴消费税。 (3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1 800瓶，以每瓶不含税 售价l00元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同 类药酒的不含税销售价为每公斤150元。 （说明：药酒的消费税税率为l0，白酒的消费税税率为20加 05元500克) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算本

16、月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。 (2)计算乙企业已代收代缴消费税。 (3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。 (4)计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。 （8分） 3. 某电信公司某年某月发生如下业务： （1）当月基础电信业务获得收入6000万元； （2） 和当地自来水公司合作代收水费， 当月收取2000万元， 支付给自来水公司1890万元； （3） 平均按7折销售面值为1000万元电话卡， 会计部门已经将这300万折扣记入会计帐薄； （4）本月对新开普通家庭电话的客户销售电话机含税价款117万元。 第 5 页 共 6 页 要求：计算本月应缴营业税: （1）计算本月和当地自来水公司合作业务应缴营业税； （2）计算本月销售电话卡业务应缴营业税； （3）计算本月销售电话机应缴营业税； （4）计算本月应交营业税合计。 （8分） 4. 某商业企业2009年度生产经营情况为： （1）取得商品零售收入总额1170万元（商品适用增值税率为17%） ； （2）应扣除商品销售成本640万元； （3）发生销售费用80万元（其中含广告费用70万元） 、管理费用120万元、逾期