江西财经大学中国税制试卷四

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1、考试复习重点资料（最新版）考试复习重点资料（最新版） 封封 面面 第1页 资料见第二页资料见第二页 江西财经大学 2005-2006 学年第二学期试卷 江西财经大学 2005-2006 学年第二学期试卷 课程名称 课程名称：税法 适用对象适用对象：教学本科 课时课时： 48 一、 单项选择题单项选择题（每小题 1 分，共 10 分） 1、 增值税纳税义务发生时间是 A 赊销方式下货物发出，并将提货单交给买方的当天 B 分期收款方式下，最后一次款项付清的当天 C 委托他人代销，尚未收到代销清单但已收到货款的当天 D 委托银行收款方式，发出货物办妥银行托收手续的当天 2、下列各项中，应直接计征营业

2、税的是 A 建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B 非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C 保险公司办理的出口信用保险业务 D 娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收费 3、 下列生产方式中，按委托加工处理的是 A 甲企业提供资金，委托乙加工 B 乙提供原材料为甲加工 C 甲委托乙购买原材料后为甲加工 D 甲提供原材料由乙加工 4、 我国税收立法权规定地方政府有权制定的是 A 税收法律 B 地方性税收法规 C 部门规章 D 地方规章 5、市区某企业本月缴纳营业税 12 万元，增值税留抵税款为 18 万元，应纳 城建税为 A 2.1 万元 B 1.5 万元 C

3、 1.26 万元 D 0.84 万元 6、某盐场用外购的已交资源税 500 元的液体盐 1000 吨，加工成固体盐 400 吨销售，固体盐每吨资源税为 15 元，该盐场应纳的资源税为 A 600 元 B 500 元 C 100 元 D 1100 元 7、下列项目中，不需计入应税所得额缴纳企业所得税的有 A 企业在建工程试运行取得收入 B 企业产权转让发生的净收益 C 企业取得保险公司保险赔款收入 D 企业将自产货物用于职工福利 8、从事信贷、租赁的外商投资企业可以逐年按照年末放贷余额的以内， 计提坏帐准备。 A 5 B 3% C 10 D 3 9、以下属于中国居民纳税人的是 A 美国人甲 20

4、04 年 9 月 1 日入境，2005 年 11 月 1 日离境 B 日本人乙 2005 年来华学习 180 天 C 法国人丙 2003 年 1 月 1 日入境，2003 年 12 月 20 日离境 D 英国人丁 2002 年 1 月 1 日入境，2003 年 10 月 5 日离境 10、某房地产开发公司转让一栋写字楼取得收入 1000 万元，已知该公司未 取得土地使用权所支付的金额为 50 万元，房地产开发成本为 200 万元，房 地产开发费为 40 万元，与转让房地产有关的税金为 60 万元。该公司应缴纳 的土地增值税为 A 180 万元 B 240 万元 C 300 万元 D 360 万

5、元 二、 多项选择题多项选择题（每小题 2 分，共 20 分） 1、 外商投资企业包括 A 外国企业 B 中外合资企业 C 外商独资企业 D 中外合作企业 2、 下列项目中，不缴印花税的合同、凭证有 A 出版合同 B 金融许可合同 C 收购方和农民签订的农副产品产品收购合同 D 土地使用证 3、 委托加工的应税消费品（受托方未代扣代缴消费税）收回后直接出售， 应交的税种有 A 消费税 B 增值税 C 城建税 D 什么税都不用缴 4、 在税收执法过程中， 对其适用性和法律效率判断上， 一般按原则掌握。 A 层次高的法律优于层次低的法律 B 特别法优于普通法 C 国际法由于国内法 D 程序法从旧，

6、实体法从新 5、将购买的货物用于下列各项时，应当计征增值税销项税款的有 A 分配投资者 B 集体福利 C 对外投资 D 赠送客户 6、下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税 的是 A 销售不动产 B 跨省、自治区、直辖市承包工程 C 经营运输业务 D 转让土地使用权 7、进口货物成交价格中，如果未包括费用，则应调整计入进口关税完 税价格中。 A 进口人向其采购代理人支付的购货佣金 B 进口人为购买进口货物，而向代表卖方利益的经纪人支付的劳务费用 C 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用 D 运抵境内第一口岸起卸前的运费、装卸费 8、纳税人发生的，符合下列条件的佣金可以

7、计入销售费用。 A 有合法真实凭证 B 支付给有权从事中介服务的纳税人 C 支付给有权从事中介服务的个人，除另有规定者外不得超过服务金额的 5% D 支付给本单位员工，不超过服务金额的 5%的佣金 9、下列纳税人中，其工资、薪金所得计税时适用附加费用扣除标准的有 A 在境外任职、受雇而在中国境内有住所的个人 B 在境内外企任职、受雇的有住所的外籍人员 C 在境内事业单位受雇的外籍人员 D 在境内企业任职、受雇的港、澳、台同胞 10、下列各项中，应当征收消费税的有 A 用于本企业连续生产的应税消费品 B 用于奖励代理商销售业绩的应税消费品 C 用于本企业生产性基建工程的应税消费品 D 用于捐助国

8、家制定的慈善机构的应税消费品 三、判断题三、判断题（每小道 1 分，共 10 分） 1、实行“免、抵、退”的生产企业，出口任何自产的货物都可享受又免又 退的税收政策。 （） 2、营业税法规定，金融业（不包括典当业）的纳税期限为 1 个月，保险业 的纳税期限为一个季度。 （） 3、车船使用税规定，凡在我国境内行驶的内资企事业和中国个人的车船， 除免税车船外都应缴纳车船使用税。 （） 4、以自有房产作股投入本人独资经营企业的，免征契税。 （） 5、纳税人实际占用的土地面积为城镇土地使用税的计税依据，计划占用而 未占用的部分不纳税。 （） 6、对个人所有自用的居民住房，需征收房产税。 （） 7、企业

9、在建工程发生的试运行收入，可以直接冲减在建工程成本，不需缴 纳企业所得税。 （） 8、在中国境内未设机构场所的外国企业从中国境内取得的股息、利息等收 入，按 20%的税率缴纳预提所得税。 （） 9、某企业职工本月应税工资收入 5000 元，其捐给希望工程基金会 1400 元， 单位扣缴其个人所得税 295 元。 （） 10、对应税凭证，凡由有两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方 都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。 （） 四四、简答题简答题（每小题 5 分，共 10 分） 1、个人所得税居民和非居民纳税人是如何界定的，他们各自承担什么纳税 义务？ 2、内外资企业

10、所得税在规定列入成本、费用和损失项目上有哪些不同？ 五五、计算题计算题（共 50 分） 1、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2005 年 8 月发生以下业务： （1）购进白糖等原料，取得认证相符的专用发票上注明的税金 1.91 万元。 购进农产品支付货款 5 万元，支付运费 0.35 万元，货在运输途中。 （2）支付水、电、气等费用，取得认证相符的专用发票上注明的税金 0.45 万元。 （3）从境外购进食品用色素和果料等，由海关代征了增值税金，取得完税 证上注明的税金 3.5 万元；从境外购进一台生产用检测仪免征关税；从境 外进口一辆小轿车，海关代征了增值税 4 万元，取得完税证，完税证均认

11、证合格。 （4）购进生产设备的修理用零件，取得认证相符的专用发票上注明的税金 0.12 万元，购进面粉取得专用发票上注明的税金 10.4 万元，发票在认证 中。 （5）售给某商厦一批食品，开具的增值税专用发票上注明的销售额和税金 分别为 10 万元、1.7 万元。售给小规模纳税人一批食品，开具的普通发票 上注明销售额为 2.34 万元，均已收到货款。 （6）售给外地某商厦一批食品，开具的增值税专用发票上注明的销售额和 税金分别为 25 万元和 4.25 万元，办好了委托银行的托收手续，货款尚未 收到，货已发出。 要求计算该厂本月应纳的增值税。 （14 分） 2、杨某为一自由职业者，本年发生以下

12、收入事项： （1）5 月将市区一处房屋出租，每月租金收入 3600 元，租期两年，本年 5 12 月租金一次付清，其余租金明年 5 月全部付清。 （2）为一广告公司摄影， ，3 月、7 月、10 月分别取得收入 1600 元、4200 元、4000 元。广告公司代扣代缴了个人所得税。 （3）为一旅行社做兼职导游，5 月份分别取得收入 3000 元、3200 元，旅行 社未代扣代缴个人所得税。 （4）向报社投稿，报社分期连载在 3 个月，每月支付酬金分别为 600 元、 800 元、750 元，报社代扣代缴了个人所得税。 （5）与李某共同为一单位做装潢设计，10 月 11 日至 11 月 25

13、日完成，共取 得酬金 8142 元，根据工作量杨某与李某的分配比例为 1：2，该单位代扣 了个人所得税。 要求： （1）计算杨某出租房屋应缴纳的营业税、城建税、教育费附加、房产税和 个人所得税。 （2）计算广告公司、报社、旅行社、某单位应代扣代缴的个人所得税。 （12 分） 3、某国有企业 2004 年业务情况如下： （1）产品销售收入 6000 万元，产品销售成本 3800 万元，产品销售税金 150 万元。 （2）以自产产品向一联营企业投资，成本价格 90 万元，双方认可的公允价 值 110 万元（不含增值税） ，企业已按税法缴纳了增值税。 （3）管理费用 580 万元，其中含业务招待费

14、35 万元；进行股份制改造聘请 会计师事务所的评估咨询费 55 万元；职工宿舍（已出售）维修费 9 万元。 （4）销售费用 350 万元，包括销售部门办公费及运输费 100 万元，广告费 160 万元。 （5）财务费用 230 万元，其中未完工程利息 45 万元，向非金融机构借款 60 万元，利率同银行同期同类贷款利率。 （6）营业外收入 40 万元，另有保险公司无赔款优待 3 万元，计入其他应付 款。 （7）营业外支出 150 万元，包括向红十字事业捐款 35 万元，未包括购入材 料意外毁损的 10 万元，已批准结转作为损失。 （8）尚有 1999 年、2002 年未弥补的亏损分别为 16

15、万元、15 万元。 （9） 从境外分支机构取得税后收益 70 万元， ， 已在境外缴纳了 30%的所得税。 要求计算该企业 200 年应缴纳的企业所得税。 （14 分） 4、 1998 年， 某外商在深圳投资举办先进技术企业， 经营期 20 年， 该企业 1998 年至 2004 年获利情况如下表： （单位：万元） 年度 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 获利情况 -140 260 -60 350 400 360 500 并且该外商在 2004 年将所得利润 80 万元，直接再投资于企业，以增加其 注册资本比例，试计算该企业生产七年共需缴纳的企业所得税及 2004 年的 再投资退税额（假设该地区免征地方所得税） （10 分）