江西财经大学《中国税制》期末试卷考试题

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1、考试复习重点资料（最新版）考试复习重点资料（最新版） 封封 面面 第1页 资料见第二页资料见第二页 江西财经大学 0607 学年第二学期期末考试试卷 试卷代码： 15283A 授课课时： 48 课程名称： 中国税制中国税制（税 法） 适用对象： 本科挂牌班 试卷命题人 陈 荣 试卷审核人 伍 红 一、一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其代号写在答题纸相 应位置处。答案错选或未选者，该题不得分。每小题 1 分，共 10 分） 1下列行为应按 6%征收率征收增值税的是_。 A纳税人销售自己使用过的属于征收消费税的机动车，售价超过原值 B纳税人销售旧货 C自来水公司销售自

2、来水 D典当业销售死当物品 2. 下列各项中，不符合消费税有关规定的是_。 A纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应在生产应税消费品的分支机构所在 地缴纳消费税 B纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，应从退回当期的销售额 和应纳税款中抵减 C纳税人到外县(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的，可以于应税消费品销 售后，回纳税人核算地缴纳消费税 D纳税人到外县(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的，可以于应税消费品销 售后，在所在地缴纳消费税 3下列各项中，不符合营业税规定的是_。 A对远洋运输企业从事程租业取得的收入，应按“服务业”税目中的“交通运输业

3、”项 目征收营业税 B出租或投资入股的自建建筑物，不是建筑业的征税范围 C对我国境内外资金融机构从事离岸银行业务，应征收营业税 D对社保基金投资管理人从事社保基金管理活动取得的收入，免征营业税 4某县国有卷烟生产企业，某月应纳增值税额 210 万元，应纳消费税额 320 万元，其应纳城 建税和教育费附加为_。 A45.05 万元 B34.45 万元 C42.40 万元 D53.00 万元 5. 下列进口货物海关估价方法中，不符合关税法规定的有_。 A相同或类似货物成交价格法 B计算价格方法 C出口到第三国或地区的货物的销售价格的方法 D倒扣价格方法 6某市房地产开发公司出售新建的商品房，取得房

4、地产转让收入 3200 万元，则该公司在计 算土地增值税时，应扣除的“与转让房地产有关的税金”的金额为_。 A171.2 万元 B177.6 万元 C176 万元 D168 万元 7下列各项中，_属于房产税的征税对象。 A烟囱 B变电塔 C室外游泳池 D屋面和围护结构 8关于印花税的计税依据，下列说法正确的有_。 A加工承揽合同的计税依据为合同上列明的加工费的金额 B货物运输合同的计税依据为运输费金额，但不包括所运货物的金额、装卸费和保险费 用等 C财产租赁合同的计税依据为租赁金额，经计算税额不足 1 元的，免税 D财产保险合同的计税依据为保险合同上所列明的合同金额 9下列项目中，符合企业所得

5、税税前扣除项目规定的是_。 A存货跌价准备金 B长期投资减值准备金 C短期投资跌价准备金 D残疾人就业保障基金 10. 根据个人所得税的规定，以下项目免征个人所得税的有_。 A发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资 B储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得 C企业和个人按照县级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金 D. 个人取得的储蓄存款利息所得 二、二、多项选择题（从下列各题四个备选答案中选出所有正确答案。答案选错或未选全者，该 题不得分。每小题2分，共20分） 1下列税收法律、法规和规章中，由国务院负责制定的有_。 A 增值税暂行条例 B 税收征管法实施细

6、则 C 增值税暂行条例实施细则 D 关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 2下列各项中，符合增值税有关销售电力产品纳税义务发生时间规定的是_。 A供电企业采取预收电费结算方式的，为收取电费的当天。 B供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天。 C供电企业采取直接收取电费结算方式的，销售对象属于企事业单位的，为开具发票的 当天。 D发电企业销售电力产品的纳税义务发生时间为电力上网的当天。 3下列各项中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据来计算消费税的 是_。 A用应税消费品换取消费资料 B用应税消费品换取生产资料 C用应税消费品投资

7、入股 D用应税消费品对外分配 4下列对营业税征收的描述，正确的是_。 A残疾人福利企业为社会提供的劳务收入，应征收营业税 B纳税人以签订建设工程施工总包或分包合同方式开展经营活动时，销售自产货物、提 供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务，如果在签订建设工程施工总包或分包合同中单独 注明建筑业劳务价款，则建筑业劳务收入征收营业税 C单位转让著作权，征收营业税 D境内保险机构为境外标的物提供保险服务，征收营业税 5以下属于特别关税的是_。 A. 保障性关税 B报复性关税 C反补贴税 D反倾销税 6下列各项中，免征或暂免征收土地增值税的有_。 A房产所有人将房屋产权直接赠与教育、民政部门 B在企业兼

8、并中，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中 C因国家建设需要依法征用的房地产 D以房地产作为联营条件，将房地产转让到联营的企业中 7下列关于房产税计税依据的说法正确的是_。 A房产税有从价计征和从租计征两种方式 B投资联营的房产如果投资者共担风险按余值从价征税，如果不共担风险应按租金从租 计征 C个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按 4%的税率征收 D凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中 央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产 原值 8下列关于资源税说法正确的是_。 A收购未税矿产品的收购单

9、位按其本单位的资源税额缴纳收购未税产品的资源税 B煤矿生产的天然气不征收资源税 C液体盐征收资源税，固体盐不征收资源税 D开采主矿产品过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定使用税额的一律按主矿产 品税目征收资源税 9符合我国税法弥补亏损规定的做法是_。 A投资企业弥补联营企业的亏损 B企业境内外之间的盈亏不得相互弥补 C投资方从联营方分回的税后利润，先还原再弥补投资方发生的亏损 D投资方从联营方分回的税后利润，先弥补投资方发生的亏损再还原 10实行查账征收办法的个人独资企业或合伙企业，在计算投资者的个人所得税应纳税所得 额时，不准予从税前扣除的项目包括_。 A年度广告和业务宣传费用不超过当年

10、销售收入 2%的部分 B企业投资者的工资 C按规定标准计提的各种准备金 D超过标准的业务招待费支出 三、 三、判断题（判断以下论述的正误，认为正确的就在答题相应位置划“” ，错误的划“” 。 判断正确方可得分。每小题1分，共10分） 1在我国税收法律关系中，权利主体是国家各级税务机关、海关和财政机关。 （ ） 2根据增值税的规定，对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税。 （ ） 3 根据营业税规定, 融资租赁业务的纳税义务发生时间为取得租金收入或取得索取租金收入 价款凭据的当天。 （ ） 4纳税人应纳的资源税属于跨省开采的，其下属生产单位和核算单位不在同一省的，其开采 的矿产品一

11、律在开采地缴纳资源税。 （ ） 5 根据关税法的规定， 如果关税纳税义务人自关税缴纳期限届满之日起 3 个月仍未缴纳税款， 经海关关长批准，海关可以采取强制措施。 （ ） 6根据资源税的规定，对出口的应税矿产品和盐不免征或退还已纳的资源税。 （ ） 7个人因工作调动而转让原自用住房，经税务机关审核，凡居住满 3 年未满 5 年的，减半征 收土地增值税。 （ ） 8根据印花税的规定, 已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销的，由税务机关追缴其不缴或 者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款 50%以上五倍以下的罚款。 （ ） 9纳税人以融资租赁方式从出租方取得固定资产，其符合独立纳税人交易原则的

12、租金可根据 受益时间，均匀扣除。 （ ） 10根据外商投资企业和外国企业所得税规定，对关联企业之间融通资金所支付或者收 取的利息，超过或者低于没有关联关系所能同意的数额，当地税务机关可以参照正常利率进 行调整。 （ ） 四、简答题（回答要点，并简明扼要作解释。每小题 5 分，共 20 分。 ） 1. 简述增值税的视同销售行为。 2. 简述外商投资企业和外国企业所得税的再投资退税政策。 3. 简述营业税法规定的免税项目。 4. 简述个人所得税的费用扣除标准。 五、计算题（要求写出主要计算步骤及结果。共 40 分。每小题分标在小题后） 1某市 A 公司为增值税一般纳税人，该公司某月相关经营业务如下

13、： （1）进口化妆品 P 一批，支付国外的买价 220 万元，支付给国外供应商的包装材料费 2 万元 和佣金 4 万元；支付运抵我国海关地前的运输费用 20 万元、装卸费用和保险费用 11 万元； 支付海关地再运往商贸公司的运输费用 8 万元、装卸费用和保险费用 3 万元； （2）从国内供应商外购已税 C 化妆品 100 万用于生产化妆品 A 和化妆品 B；本月生产领用这 批购入的 C 化妆品的 50%生产化妆品 A 和 B，并将组成化妆品 A 和 B 组成套装化妆品销售，获 得含税销售收入 117 万元； （3）将生产的化妆品 A 作为职工福利发放给员工，共计不含税金额 10 万元； （4）

14、将生产的化妆品 B 销售给消费者获得含税收入 234 万元，同时为每位消费者提供代办保 险一份，共收取消费者保险费 20 万元。 （5）购进其他原材料，取得增值税专用发票，支付价款 100 万元、增值税 17 万元，支付运 输单位运输费用 20 万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额 10 万元(占支付金额的 5%)； （6）销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额 300 万元，由 于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为 5%，实际收到金额 285 万元； （7）取得 A 化妆品的逾期包装押金收入 1.17 万元。 （注：增值税税率 17%，关税税率 20%，化妆品 P 消费税税率 30%，化妆品 A 消费税税率 20%, 化妆品 B 消费税税率 25%，化妆品 C 消费税税率 30%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税 法规定，并经过税务机关认证） 要求：按下列顺序回答问题： （1）分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税； （2）计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和； （3）计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税。 （共 10 分） 2.某国有食品工业企业，2004 年度生产经营情况如下： （1） 销售收入 4000 万元， 销售成本 2500 万元， 增值税 800 万元， 销售税