江西财经大学《中国税制》考试题A

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1、考试复习重点资料（最新版）考试复习重点资料（最新版） 封封 面面 第1页 资料见第二页资料见第二页 江西财经大学 0708 学年第一学期期末考试试卷 试卷代码：15283A 授课课时： 48 课程名称：中国税制中国税制（税 法） 适用对象： 本科挂牌班 试卷命题人伍 红 试卷审核人 徐旭川 一、单项选择题 一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其代号写在答题 纸相应位置处。答案错选或未选者，该题不得分。每小题 1 分，共 10 分） 1、若某个人为增值税纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应_。 A、按 17%抵扣进项税额 B、按 6%抵扣进项税额 C、按 1

2、0%抵扣进项税额 D、不允许抵扣进项税额 2、消费税适用的税率形式有_。 A、累退税率 B、定额税率 C、累进税率 D、浮动税率 3、从事_的单位或个人发生的混合销售行为，应一并征收增值税，不征收营业税。 A、建筑业 B、服务业 C、修理修配业 D、金融保险业 4、纳税人发生的佣金允许在税前扣除的部分，除另有规定外，不得超过服务金额的_。 A、3% B、5% C、10% D、15% 5、在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过_，经营期限在 10 年以上的，经申请，特区税务机关批准，从开始获利年度起，第 1 年免征企业所得税，第 2 年和第 3 年减半征收企业所得税。 A、5

3、00 万元 B、1000 万元 C、1500 万元 D、3000 万元 6、某作者某年 3 月出版一本著作稿酬为 8500 元，因受欢迎而在 10 月份加印，并获得稿酬 700 元，则该著作应缴纳的个人所得税为_。 A、952 元 B、1288 元 C、1472 元 D、1030.4 元 7、税收管理体制的核心内容是_。 A、税权的划分 B、事权的划分 C、财权的划分 D、收入的划分 8、下列不能用于计算城建税的项目是_。 A、增值税税额 B、营业税税额 C、资源税税额 D、消费税税额 9、在以下各种自然资源中暂不征收资源税的是_。 A、用液体盐加工成的固体盐 B、煤矿生产的天然气 C、开采原

4、油过程中伴生的天然气 D、黑色金属矿原矿 10、某个人拥有两处房产，其中一处自己居住，该房产原值 30 万；另一处按市场价格租赁给 别人使用，取得年租金收入 24000 元，该房产原值 20 万元，假设当地税务机关核定该类房产 的房产税原值扣减比例为 10%则该人应该缴纳的房产税是_。 A、6120 元 B、2880 元 C、960 元 D、0 元 二、多项选择题二、多项选择题（从下列各题四个备选答案中选出所有正确答案。答案选错或未选全者， 该题不得分。每小题 2 分，共 20 分） 1、下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有_。 A、将货物交付他人代销货物 B、将外购货物用于集体福利

5、 C、将自产的货物用于对外捐赠 D、将外购货物用于对外投资 2、纳税人自产的应税消费品用于_时，应缴纳消费税。 A、职工福利 B、对外投资 C、在建工程 D、生产应税消费品 3、下列营业税的应税项目适用 3%税率的有_。 A、货物运输 B、租赁业 C、邮局报刊发行 D、建筑装潢 4、企业取得的下列债券的利息，应计入其应纳税所得额的是_。 A、国家重点建设债券 B、金融债券 C、国债 D、企业债券 5、我国税法所定义的关联企业，是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他经济组织 _。 A、在业务上有往来关系 B、有在利益上相关联的关系 C、直接或间接地同为第三者所拥有或者控制 D、在资金、经营、

6、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系 6、在确定个人应纳所得额时，可以采用比例扣除 20%的所得项目有_。 A、在 4000 元以上的特许权使用费所得 B、在 4000 元以上的财产转让所得 C、在 4000 元以上的劳务报酬所得 D、在 4000 元以上的稿酬所得 7、从 2002 年 1 月 1 日起，我国进口关税税则有_。 A、最惠国税率 B、协定税率 C、特惠税率 D、普通税率 8、下列各项行为不属于土地增值税征收范围的有_。 A、以继承方式转让房地产 B、房地产出租 C、以赠与方式转让房地产 D、房地产的交换 9、下列凭证属于应税凭证的有_。 A、土地使用证 B、审计咨询合

7、同 C、非营业帐簿 D、企业股权转让书据 10、我国现行税法体系中使用的累进税率形式有_。 A、比例税率 B、超额累进税率 C、超率累进税率 D、定额税率 三、 判断题三、 判断题 （判断以下论述的正误， 认为正确的就在答题相应位置划 “T” ， 错误的划 “F” 。 每小题 1 分，共 10 分） 1、纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应分别核算销售额，分别计算缴纳增值税或营业 税。如未分别核算销售额则一律征收增值税而不征收营业税 （ ） 2、为保护生态环境，促进替代污染排放汽车的生产和消费，推进汽车工业技术进步，对生产 销售达到低污染排放值得小轿车、 越野车和小客车减按 30%的消费税率

8、征收 （ ） 3、 消费税的纳税期限， 分别为 1 日、 3 日、 5 日、 10 日、 15 日或 1 个月。 （ ） 4、企业境内、外业务之间的盈亏可以相互弥补、但境外业务之间的盈亏不得相互弥补，而是 按照“分国（地区）不分项”的原则计算。 （ ） 5、外商投资企业和外国企业在享受生产性企业二免三减半的定期减免税优惠是，其在减免税 期间的亏损仍可以在今后 5 年内予以弥补 。 （ ） 6、在中国境外有住所，或者无住所而在境外居住满 1 年的个人，从中国境内和境外取得的所 得应当合并计算应纳所得额。 （ ） 7、当税法的某些规范和民法的某些规范基本相同时，税法一般沿用民法的条款，当涉及税收

9、征纳关系的问题时，一般以税法的规范为准则。 （ ） 8、进口货物的完税价格包括货物的成交价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其费 用、保险费。 （ ） 9、 土地增值税的纳税人在计算其增值额是可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成 本两项之和加计 20%的费用扣除。 （ ） 10、城镇土地使用税的征税范围，包括城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有的土地； 集体所有制的土地暂不征收城镇土地使用税。 （ ） 四、简答题四、简答题（回答要点，并简明扼要作解释。每小题 5 分，共 10 分） 1、简述个人所得税附加减除费用及适用范围。 2、简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。

10、五、计算题五、计算题 （请写出步骤，每题分值在题尾，共 50 分） 1、某电视机厂（一般纳税人） ，主要生产销售新型彩色电视机。2007 年 6 月发生如下业务： （1） 、6 月 2 日，采用交款提货结算的方式向甲家电销售电视机 500 台，本期同类产品不 含税售价 3000 元，由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家按售价的 5%对商场优惠出 售，每台不含税售价 2850 元，折扣额和销售额开在同一张发票上，同时，发生运输费 10 万 元，货款全部以银行存款收讫；6 月 5 日，向乙家电商场销售彩电 200 台。为了尽快收回货 款，厂家提供的现金折扣条件为 4/10、2/20、N/30。

11、本月 23 日，全部收回货款，厂家按规 定给予 2%的优惠。 （2） 、采取以旧换新的方式，从消费者个人手中收购旧电视机，销售新型号电视机 10 台， 开出普通发票 10 张，收到货款 31100 元，并注明已扣除旧电视机折价 400 元。 （3） 、向希望小学无偿捐赠电视机 20 台，每台成本为 1000 元，成本利润率为 10%。 （4）3 月 4 日，向丁商场销售电视机 300 台，不含税销售单价 3000 元。商场在对外销售 时发现，有 5 台商品存在严重质量问题，商场提出将 5 台电视机作退款处理，并将当地主管 国税机关开具的“进货退出或索取转让证明单”送交厂家。该厂将 5 台电视机

12、收回，并按规 定给商场开具红字专用发票。 （5）向废旧物资经营单位收购废旧显像管，废旧物资回收经营单位开出的普通发票上的 金额为 5 万元。 (6) 本期共发生可抵扣进项税额 400000 元，已认证。 要求：请根据上述资料，计算本月份应纳增值税。 （10 分） 2、 某化妆品公司长期以来一直委托某加工厂加工应税化妆品， 收回后继续生产加工成化妆品， 收回后继续生产加工成应税化妆品销售。加工厂一直是以 60 元/千克的价格计算代扣代缴的 消费税。2006 年 7 月，化妆品公司收回用当月外购的原材料委托加工好的化妆品 3000 千克， 月初库存为 2000 千克，月末库存为 1000 千克。当

13、月初销售继续生产加工的化妆品 800 箱， 每箱售价 600 元，化妆品公司月初进项税额为零。 （化妆品的消费税为 30%） 要求：试计算该化妆品公司当月应该申报缴纳的消费税和增值税。 （10 分） 3、某旅行社 2002 年 9 月份组织团体旅游，收取旅游费共计 300000 元，其中组织团境内旅游 收入 140000 元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计 60000 元；组团 境内旅游收入 160000 元，付给境外接团企业费用 100000 元，计算该旅行社本月应纳营业税 额。 （6 分） 4、2007 年，某国有企业某年度销售收入为 5000 万元，其申报的应纳税所

14、得额为 100 万元。 经查，企业在成本，费用中列支职工工资 1000 万元，职工工会经费、福利费和教育经费 185 万元，业务招待费 50 万元，广告费 120 万元，资助到关联研究所产品费用 20 万，为在税前 扣除。该企业核定的职工人数为 500 人。 （6 分） 要求：确定该企业真实的应纳税所得额是多少（按老的企业所得税内容计算） 。 5、设立在某经济特区的服务性外商独资企业，外商投资金额为 600 万元，于 1996 年开业， 经营期 15 年，已经特区税务机关批准享受税收优惠。该企业各年经营情况如下所示： 单位：万元 纳税年 度 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 应纳税 所得额 200 50 40 260 100 30 160 250 要求：若该外商投资企业的外国投资者 2003 年将分得的利润 120 万元，在我国境内投资 举办另一家企业。请根据税法规定，计算该企业 8 年间应纳的企业所得税和地方所得税税额 和外国投资者在 2003 年度获得的再投资退税额。 （8 分） 6、某中国居民纳税人月薪