《征税和纳税2015新课件》由会员分享，可在线阅读，更多相关《征税和纳税2015新课件（33页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、课前复习,1、财政的作用表现在哪些方面？ 2、影响财政的因素有哪些？,征税和纳税,学习目标： 1、明确税收的特点 2、了解我国五大税收种类 3、了解违法税法的四种行为 学习重点：税收的特点 学习难点：我国五大税收种类,“税”字的由来 “税”字由“禾”与“兑”两字组成“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。两个字组合为“税”字。,兑,禾,从字义上你能说出什么是税吗？,赋税是喂养政府的娘奶。 -马克思这话说明了什么?,说明了税收是政府组织财政收入的基本形式, 为国家的存在和发展提供物质保障。,1、税收的基本含义,主体,目的,依据,特点,地位,手段,是指国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务
2、机关必须依法征税。,指国家取得税收，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，单个纳税人也不能在法律规定的权利之外提出来任何利益要求和回报，税收不是商品交易，无须遵守等价交换原则。,列宁：所谓赋税，就是国家不付任何 报酬而向居民取得东西。 *这句名言指出了税收的什么特征？,（2）无偿性,在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家批准不能随意变更。,这既是对国家，也是对纳税人的约束。,固定性,你认为这体现了税收的什么特征？,随着经济条件的变化，经国家有关部门批准后，税收的标准可以作出适当的调整，因此税收的固定性是相对的。,案例探究2003年5月，
3、根据国务院的决定，财政部，国家税务总局发出紧急通知，对遭受“非典”疫情严重的行业实行税收优惠政策，优惠期限从2003年5月1日至2003年9月30日。问：国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？问：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对吗？为什么？,税收的三个特征是紧密联系、不可分割的，三者统一于税法。 税收的无偿性要求它具有强制性。 税收的强制性和无偿性要求税收必须具有固定性。,强制性,无偿性,固定性,要求,要求,要求,保障,3、税收的三个特征间的关系：,（二）我国税收的种类,1、税收的种类根据征税对象划分： 流转税、所得税、资源税 、财产税、行为税,2我国税收的种类,3增值
4、税 流转税,征税对象： 纳税人： 税率： 计税方法：,生产经营的增值额,在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,17,商品销售额税率购进商品已缴税金,1.某服装厂向纺织厂买了一批布料，销售价为8500元。并交了1445元的增值税，这笔增殖税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为15000元 请问服装厂应交纳的增殖税是多少？,增值税=商品销售额税率上一环节已缴税金,实战演练,服装厂应缴纳的增值税：15000元1714451105元,即相当于（150008500）17%1105,增值额,增值税的意义和作
5、用P70,意义: 增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 作用:它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。,3、个人所得税,征税对象： 纳税人： 税率： 特点：,个人所得额,在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。,累进税率和比例税率,高收入者多纳税，低收入者少纳税,个人所得税的应税项目(P83),个人所得税的起征点,从2008年3月1日起，个人所得税起征点由原先的1600元提升到2000元.,国家为什么要调高个人所得税的起征点?,小
6、张月收入5000元应缴的个人所得税为：,起征数为2000元。因此应税部分是：5000元一2000元3000元,3000元中的500元应缴纳5%个税。因此：5005%25元,剩下2500元中的1500元应缴纳10%的个税。因此：150010% 150元,剩下1000元应缴纳15%的个税。因此：100015% 150元,小张应缴个税：25150 150 325元,个税作用P70 :个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,个人所得税的特点,我国个人所得税实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。也就是说高收入者多纳税，低收入者少
7、纳税个税的显著特点。,必要性,二、依法纳税是公民的基本义务,1、依法纳税的必要性(为什么),结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务，也是对国家、社会的一种贡献。,从我国税收的性质取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。,从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的 物质基础。,从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家 提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚 信纳税。,欠税是指纳税人超过税务机关的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。,骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。,抗税是指纳税人抗拒税法的违法行为,偷税 欠税 骗税 抗税,偷税是指纳税人有意违反税法规定
8、，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴税款的行为。(逃税),偷税、欠税和骗税 (1)偷税是用欺骗、隐瞒方式企图不缴或少缴应纳税款的行为。 (2)欠税和偷税不同，欠税只是没有按时缴纳税款，并没有企图少缴或不缴。 (3)骗税和偷税也不同，骗税是用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。它不是向国家缴不缴税的问题，而是从国家骗取税款或者税收优惠的问题。,辨识：,甲说： 我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。 乙说： 拖，拖死他，来了就说没钱。 丙说： 把出口单据改一下，来点税收优惠。 丁说： 下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。,2、违反税法的行为,（1）
9、自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。（2）公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对不良行为进行批评和检举。,3、要求：,课堂小结：,二、征税与纳税,1、税收及其种类,含义,税收的基本特征,强制性,无偿性,固定性,税收的种类,流转税,所得税,资源税,财产税,行为税,增值税,个人所得税,2、依法纳税是公民的基本义务,必要性(为什么),违反税法的行为,树立纳税人意识,练习 1、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的50万收入,没有去交税。他这行为属于： A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税,C,2、(2010年高考江苏卷)依法纳税是公民的基本义务。这是因为(
10、) 公民的权利与义务是统一的 税收是国家财政支出的基础 国家税收取之于民、用之于民 税收具有无偿性和固定性 A B C D 【解析】本题考查依法纳税是公民的基本义务的原因，应从公民与国家的关系的角度去思考。正确地描述了公民与国家的关系；表述不科学，税收是国家财政收入的基本来源；讲的是税收的基本特征，与题意无关。故选A。,A,3、(2010年高考重庆卷)经济学家拉弗用图揭示了税率与税收之间的关系。,由图可知() A税率越高，税收收入就越高 B政府若要增加税收，需要确定合理的税率 CR2是政府调节经济的最佳税率选择 D从鼓励高新技术产业发展来看，税率R3优于R1 【解析】本题以税率与税收收入关系图
11、作为切入点，综合考查税收的知识。抓住题干的关键信息，税率与税收收入在合理的界限之内成正相关变化，超过一定的界限则成反相关变化。结合教材知识可知，税率的确定应合理，B表述正确。A、C表述均太绝对；鼓励高新技术产业发展应降低税率，D表述错误。故选B,B,4、顾客经常问销售商：“能不能便宜点儿？”有的销售商便说：“如果不开发票，就可以便宜点儿。”对这一现象，正确的态度是： 可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行税务管理的基础和依据，于消费者来说意义不大 即使得不到优惠，也一定索要发票 发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来商品质量有了问题商家不认账 索要发票本身就已间接地为国家的税收做出了贡献 小小发票关系到国家税款能否足额入库 A B C D,A,5. 纳税人和负税人既有区别又有联系，下列对二者关系理解正确地是 （ ）,A纳税人是税款的缴纳者，也是实际承担者B负税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人C当通过一定途径将税款转嫁他人负担时，纳税人就是负税人D负税人是实际或最终的税款承担者，纳税人不一定是负税人,D,
