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1、第一章 导论 企业 从事生产、流通和其他服务性经济活动，实行自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人主 体 企业财务 指企业再生产运动中的资金运动（即财务活动）及其所体现的经济关系（财务关系） 企业财务关系 指企业在财务活动过程中与有关各经济利益集团之间的关系 管理 为了有效地实现预期目标，由一定的专业人员利用科学方法和专门技术对特定活动进行计划、组织、 领导、控制的过程 财务管理人们利用一定的技术和方法， 遵循国家和法律政策和各种契约关系， 组织和控制企业的资金运动 （财 务活动） ，协调和理顺企业与各个方面的财务关系的一项管理工作 财务管理体制 把财务管理活动中的各种制度、各种组织机构
2、、各种运行方式的集合称之为财务管理体制 财务管理环境 把财务管理视为一个系统，那么这一系统之外，并对财务活动产生影响作用的各种条件称为 财务管理环境 第二章 财务管理的价值观念 资金的时间价值指在不考虑通货膨胀的情况下，因放弃使用资金或利用资金的使用的机会，换取将来由时间 的长短而计算的报酬 复利现值指今后某一规定时期收到或支付的一笔金额，按规定的利率折算或现在的价值 年金指在相同的间隔期内（一年，一季，一个月）收到或支出的等额款项 普通年金指在每一相同的间隔期末收付的等额款项，也称后付年金 预付年金指在每一相同的间隔期初收付的等额款项，也称即付年金 递延年金指凡在第一期末以后的时间连续收付的
3、等额款项，也称延期年金 永续年金指无限期收付等额款项，也称终身年金 普通年金终值每期等额款项的收入或支出数的复利终值之和 普通年金现值每期等额款项的收入或支出的复利现值之和 货币等值指在时间因素的作用下，在不同时点上的绝对额不同的货币可能具有相同的价值 风险价值投资者在不确定的情况下，因冒一定的风险取得超过无风险收益的差额 第三章 财务分析 财务分析以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价的一种方法 资产负债表反映公司某一特定日期全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表 损益表反映公司在一定日期内利润总额实现情况的会计报表 现金流量表以现金的流入和流出，汇总说
4、明公司在一定期间营业、投资及理财活动的报表 比较分析法指两个或几个有关的可比数字进行对比，以揭示矛盾，从数量上确定差异的一种方法 比率分析法计算各项指标之间的相对数，将相对数进行比较的一种分析方法。这种方法是先将两个财务指标 相除计算财务比率，然后将财务比率指标进行比较 因素分析法依据分析指标与其影响因素之间的关系，从数值上确定各因素对分析指标差异影响程度的一种方 法 投资报酬率企业在生产经营过程中投入资金数量与其所带来的利润的比率 资本金报酬率企业税后利润与企业实收资本的比例关系 每股盈余又称每股收益、每股获得额，是每一普通股可能分得当期企业所获利润的多少 市盈率指普通股市价与每股收益之比，
5、又称价格与收益比率，它是投资者用来判断股票市场是否有吸引力的 一个重要指标 杜邦分析法财务分析者在进行综合财务分析时，必须深入了解企业财务状况内部的各项因素及其相互之间的 关系，这样才能比较全面地揭示企业财务状况的全貌。杜邦分析法正是这样一种分析方法，它是由美 国杜邦公司创造出来的，故称杜邦分析法 第四章 筹资管理概述 筹集资金指企业针对自身生产经营现状及资金运用情况， 根据企业总体经营战略和策略， 充分考虑生产经营、 对外投资和调整资本结构等方面的需要，经过科学的预测和决策，通过筹资渠道和资金（资本）市场， 运用筹资方式，向企业的投资者和债权人有效筹措所需资金的一项理财活动 筹资渠道指企业取
6、得资金的来源。企业的资金来源是由所有制和国家管理资金的政策和体制所决定的 筹资方式指取得资金的具体方法和形式，它体现着公司拟筹资本的性质 资金成本为取得与使用资金而付出的代价。其代价包括付给资金提供者的报酬和筹措资金过程中所发生的各 种费用 营业风险指企业税息前收益围绕其期望值变化而产生的不确定性 营业杠杆企业利用固定成本提高税息前收益（即营业利润）的手段 财务杠杆指企业利用债务成本的习性而带来的额外的营业利润 财务风险企业运用负债融资及优先股筹资后，普通股股东所负担的额外风险。具体地说，它是指企业利用财 务杠杆给普通股收益造成大幅波动的风险和企业破产的风险 资本结构指企业资金中资本与负债的比
7、例关系，又称负债权益比 最佳资本结构指企业在一定时期使其综合资金成本最低，同时企业价值最大的资本结构 存量调整在企业现有资产规模下对现存的自有资本与负债进行结构转化、内部重组，以实现资本结构趋于合 理 增量调整通过追加或缩减资产数量来实现资本结构合理 第五章 自有资本管理 企业资本金指企业设立时必须向企业所有者筹集的、并工商行政管理部门登记的注册资本 资本金制度国家对资本金筹集、管理和核算以及所有者责权利等方面所作的法律规范 实收资本制在公司成立时必须确定资本金总额，并一次筹足，实收资本与注册资本一致，否则公司不得成立 法定资本金又叫法定最低资本金，是指国家规定的开办企业必须筹集的最低资本金数
8、额 吸收直接投资公司以协议等形式吸取国家、其他企业、个人和外商等直接投入资本，形成公司资本金的一种 筹资方式 联营投资指境内两个或两个以上的企业在组建联营企业时，以各种形式吸收的联营各方的投资 股票股份有限公司为筹集主权资本而发行的有价证券，是股东拥有公司股份的凭证 记名股票在股票票面上记载股东的姓名或者名称，并记入公司的股东名册，其财产所有权归股票上所记载姓 名或名称的股东所有 无记名股票在股票票面上不记载股东的姓名或名称，也不记入公司的股东名册，只记载其股票数量、编号及 发行日期 普通股股票股份有限公司发行的代表股东享有平等的权利与义务、不加特别限制、股利不固定的最基本的股 票 优先股股票
9、公司发行的在取得股利和公司剩余财产时具有优先权的股票 法人股 指企业法人依法以其可以支配的资产向公司投资而形成的股份，或是具有法人资格的事业单位和社 会团体以国家允许用于经营的资产向公司投资而形成的股份 实质审查制 （核准制） 股票发行人向政府提交有关资料后， 证券主管机关要根据法律规定的各项实质性条件， 对其发行股票的资格、申请及其呈报文件资料进行实质性的审查，发行人经政府主管机关正式批准之 后，方可发行股票 形式审查制政府对股票发行事先不作实质性审查，股票发行人在向政府提供法律规定条件、形式的各项文件 资料后，一定期间内未被政府审查否定，便可发行股票 不公开直接发行指股份有限公司不公开发行
10、股票，不需中介机构承销，只向少数特定的对象直接发行，如定 向募集、向原股东配售等 包销由股票发行公司与证券经营机构签订承销协议，全权委托证券承销机构代理股票的发售业务 代销由证券经营机构替股票发行公司代销股票，并由此获取一定佣金，但不承担股款未募足的风险 等价以股票的票面金额为发行价格，也称平价发行 时价以本公司股票在流通市场上买卖的实际价格为基准确定的股票发行价格 中间价是以等价和时价的中间值确定的股票发行价格。中间价兼具等价和时价的特点 股票上市指股份有限公司公开发行的股票，符合规定条件，经申请批准后在证券交易所作为交易的对象 第六章 负债资本管理 企业负债 指企业承担的能够以货币计量、需
11、要以资产或劳务偿付的债务 流动负债指将在一年或超过一年的一个营业周期内偿付的各种债务 长期负债指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务。包括长期借款、应付债券、长期应付款 项等 所有者权益企业投资人对企业净资产的所有权，包括所有者投入企业的自有资本以及企业存续过程中形成的 资本公积、盈余公积和未分配利润 商业信用指商品交易中的延期付款或延期交货所形成的借贷关系，是企业之间的一种直接信用关系 商业汇票指单位之间根据购销合同进行延期付款的商品交易时，开具的反映债权债务关系的票据 应计费用企业生产经营活动过程中由非商品交易而形成的自然性融资 信用额度银行和企业之间商定在未来一段时间内银行向
12、企业提供无担保贷款的最高限额 抵押借款指企业以提供抵押品为条件向银行取得的借款 流动基金借款企业在核定流动资金计划占用额的基础上，由于自有流动资金未达到规定的比例而向银行申请 的借款 营业周转借款企业为满足生产经营周转的需要，在确定的流动资金计划占用额的范围内，弥补自有流动资金 和流动基金借款不足部分而向银行取得的借款 临时借款企业在生产经营过程中由于临时性或季节性原因形成超定额物质储备，为解决资金周转困难而向银 行取得的借款 结算借款企业采用托收承付结算方式向异地发出商品，在委托银行收款期间为解决在途结算资金占用的需 要，以托收承付结算凭证为保证向银行取得的借款 卖方信贷企业采用赊销方式销售
13、商品时，为解决因延期收款或分期收款占用的资金而向银行取得的借款，待 购货单位支付货款后归还借款的一种信用行为 短期融资券又称商业票据、短期借据或商业本票，它是一种由规模大、名声响、信誉卓著的企业在公开市场 上发行的一种无担保本票，是一种新兴的筹集短期资金的方式 长期借款指企业向银行等金融机构借入期限在一年以上的各种借款，主要用于固定资产投资和流动资金的长 期占用 信用贷款指无抵押品作担保的贷款，即凭借款企业的信用或其保证人的信用而发放的贷款 基建贷款为了新建企业或企业为了购置固定资产以实现扩大再生产的目的，解决长期资金来源不足问题而向 银行取得的借款 专项贷款由企业向银行借入的各种具有专门用途
14、的借款 债券债务人为筹集资金而发行的，承诺按期向债权人支付利息和偿还本金的一种有价证券 信用债券单凭企业的信用、赁信托契约发行的债券，企业没有指定特定的抵押财产作为担保品，通常由财务 信誉较好、获利能力较高的企业发行 可转换公司债券指根据公司债券募集办法的规定，债券持有人将其转换为发行公司的股票 公募发行以不特定的多数人为募集对象而公开发行债券 么募发行指向特定的少数投资者发行债券 融资性租赁由出租人按照承租人的需要在较长合同或契约时期内，提供给承租人使用固定资产的一种信用业 务 售后租回 指一个企业将其某项资产出售给另一企业（出租人） ，然后通过融资再将这项资产租回而成为承租 人的方式 直接
15、租赁承租人直接向出租人租入所需要的资产，并付出租金 第七章 投资管理概述 企业投资即资金投放，指企业将所筹资金投放于某一客体，以期未来获益的经济行为 直接投资指把资金投放于本企业或外单位的生产，形成经营性资产，根据资产的所有权与物权，以便取得收 益的投资 间接投资即金融资产投资，是指把资金投放于债券、股票、外汇和期权等金融资产，以便取得股利、利息收 入或资本利得 对内投资指企业把资金投放于企业自身的生产经营过程中，形成企业的固定资产、无形资产、流动资产等的 投资，它主要拥有资产的物权 有效市场理论由尤金法玛提出的，是西方财务理论框架中最重要的内容之一。它的基本思想可以归纳为： 在证券市场上交易者如果根据获得的一组信息而无法获得额外盈利，那么就可以认为资本市场是有效 的 投资组合理论西方财务理论体系中关于投资决策理论的重要内容之一。 它以马克威茨提出的 “投资组合选择” 为理论基础。这一理论的中心思想认为经过投资组合后投资方案会在“风险收益”中得到平衡； 既能规避一定的投资风险，又能取得一定的投资效益 期权指对未来特定对象物的选择权，这种股利只能在将来某一天或某一天以前行使，而不必承担义务 第八章 流动资产投资管理 货币资金指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括硬币、纸币、活期银行存款以及其他 单位和个人出具的
