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1、继续教育题目 作者： 日期：2012年度最新增值税政策 (3课时)以下各项中，不属于关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告特点的是（ ）。明确了申报内容营业税改征增值税试点中，建筑图纸审核服务按照“咨询服务”征收增值税。（ ）错误自2012年4月1日起，密集型烤房设备适用的增值税税率为（ ）。13%增值税税率和征收率方面的最新规定主要集中在部分农机、农产品等方面。（ ）正确营业税改征增值税试点中，提供有形动产租赁服务适用的税率为（ ）。17%在营业税改征增值税试点地区，组织安排会议或展览的服务仍征收营业税。（ ）错误在我国现行税制结构中，增值税和营业税作为最重要的两个商品与劳
2、务税税种，分立并行。（ ）正确玉米蛋白粉不属于初级农产品，也不属于免税饲料的范围，2012年5月1日起，明确适用17%的增值税税率。（ ）正确2012年8月1日起，以下各项中适用17%增值税税率的是（ ）。玉米浆出租车公司向出租车司机收取的管理费用，按照“陆路运输服务”征收增值税。（ ）错误营业税改征增值税试点地区，在征税范围的界定上，环境评估服务应（ ）。按照“鉴证服务”征收增值税我国允许增值税一般纳税人购进免税农产品时自行开具农产品收购发票作为抵扣凭证，计算抵扣进项税额的扣除率为（ ）。13%增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的全部技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票
3、，在增值税应纳税额中全额抵减。（ ）错误从2005年起，有关部门研究调整农产品抵扣政策遵循的原则不包括（ ）。有利于保障税源，增加财政收入平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，包括单独支付的运费和入库前的整理费用。（ ）错误纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起（ ）内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。3年自2013年1月1日起，增值税一般纳税人将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不允许抵扣。（ ）错误以下各项中，不属于增值税防伪税控系统专用设备的是（ ）。税控盘集成电路生产企业的生产设
4、备折旧年限可以适当缩短，最短可为（ ）。3年对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。（ ）正确对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，免征契税的期间是（ ）。自2011年1月1日至2015年12月31日集成电路生产企业的生产设备折旧年限可以适当缩短，最短可为（ ）。3年自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的全部鲜活肉蛋产品免征增值税。（ ）错误集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按规定限额在计算应纳税所得额时扣除。（ ）错误国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优
5、惠，可享受的企业所得税优惠税率为（ ）。10%自2012年7月1日起，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。（ ）正确对饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行企业所得税（ ）。三免三减半获认定的规划布局企业在申请认定过程中提供虚假信息应取消其认定资格，并在（ ）内不再受理其认定申请。4年申请中小企业公共服务示范平台，必须具有良好的服务资质和业绩，年服务中小企业至少100家，用户满意度在90以上。（ ）错误国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免
6、征进口税收的暂行规定要求示范平台资产总额不低于（ ）。1000万元年度软件产品开发销售（营业）收入总额超过1.5亿元人民币的软件企业可以申报规划布局内重点软件企业。（ ）错误国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定要求示范平台累计购置设备总额不低于（ ）。300万元认定规划布局内企业的主管部门和地方主管部门工作人员不得作为专家参与评审规划布局内企业。（ ）正确国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法规定，规划布局企业认定资格有效期为（ ）。两年认定主管部门根据相关国家规划研究确定支持领域和认定工作要求，在申报年度3月底前发布公告。（ ）错误中小企
7、业公共服务示范平台在合理数量范围内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科技开发用品，免征进口环节关税和进口环节增值税、消费税。（ ）正确申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交企业主管税务机关受理签章的企业认定年度前两年所得税汇算清缴年度申报表。（ ）正确申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交经具有国家法定资质的中介机构鉴证的企业认定年度前（ ）会计年度的财务报表。两个出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具，应实行的增值税政策为（ ）。按规定征收增值税出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。（ ）正确外贸企
8、业出口委托加工修理修配货物以外的货物增值税免退税计算公式为（ ）。增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据出口货物退税率免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。（ ）正确生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据为出口货物劳务的（ ）。实际离岸价退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本。（ ）正确退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间为（ ）。货物出口货物报关单上注明的出口日期免抵退税办法是指不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增
9、值税，相应的进项税额予以退还。（ ）错误下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物劳务的是（ ）。出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物经主管税务机关同意，出口企业可以不分别核算内销货物和增值税征税的出口货物的生产成本、主营业务成本。（ ）错误出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物视同出口货物。（ ）正确适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从高适用退税率。（ ）错误开展进料加工业务的出口企业若发生未经海关批准将海关保税进口料件作价销售给其他企业加工的，应按规定征收增值税，免征消费税。（ ）错误出口企业或其他单位骗
10、取国家出口退税款的，经（ ）批准可以停止其退（免）税资格。省级以上税务机关退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本。（ ）正确以下各项中，不属于出口企业或其他单位视同出口货物的是（ ）。出口企业对外提供加工修理修配劳务生产企业出口货物免抵退税前期申报数据错误的，应（ ）。在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减，再重新全额申报出口企业丢失增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报退（免）税。（ ）正确企业向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报的时限为（ ）。货物报关出口之日次月起至次年4月30日前出口企
11、业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起（ ）内，办理出口退（免）税资格认定。30日下列关于出口货物劳务退（免）税申报方面要求的说法中，错误的是（ ）。跨境贸易人民币结算方式出口的货物，出口企业申报退（免）税须提供出口收汇核销单经主管税务机关批准，外贸企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。（ ）正确出口企业丢失增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报退（免）税。（ ）正确输入特殊区域的水电气，由销售水电气的的企业申报退税。（ ）错误从事进料加工业务的企业应根据核销前的免税进口料件金额，计算调整当期的增
12、值税纳税申报和免抵退税申报金额。（ ）错误退（免）税相关备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（ ）。5年视同出口货物及对外提供修理修配劳务实行备案单证管理。（ ）错误对骗取国家出口退税款的，有权决定停止其出口退（免）税资格的部门是（ ）。省级以上（含本级）税务机关适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，一旦放弃免税，（ ）内不得更改。36个月出口企业和其他单位以假报出口骗取国家出口退税款，由主管税务机关追缴其骗取的退税款，并处罚款（ ）。税款一倍以上五倍以下已准予免税购进的卷烟，卷烟生产企业销售给出口企业的价格应（ ）。不含消费税、不含增值税2012年
13、，增值税扩围改革全国瞩目，增值税的优越性表现在（ ）。中性、公平试点纳税人购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量农产品平均购买单价13%/(1+13%)。（ ）正确下列各项中，不属于出口企业对外提供加工修理修配劳务退（免）税申报应提供资料的是（ ）。 维修人员身份证明因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上不满150万元的，停止为其办理出口退税两年以上三年以下。（ ）错误除经国家税务总局批准销售给免税店的卷烟外，免税出口的卷烟须从指定口岸直接报关出口。（ ）正确外贸企业应在取得出口货物转内销证明当期的增
14、值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。（ ）错误出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外，出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票。（ ）正确输入特殊区域的水电气，区内生产企业未在规定期限内申报退（免）税的，进项税额须转入成本。（ ）正确外贸企业应在取得出口货物转内销证明当期的增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。（ ）错误停止办理出口退税的起始日为省级以上（含本级）税务机关批准后作出税务行政处罚决定书的（ ）。决定之日下列各项中，不属于融资租赁企业的是（ ）。经中国银行业监督管理委员会批准设立的金融租赁公司出租方根据承租人对租赁物和供货人的选择，将其
15、从供货人取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动是（ ）。融资租赁自2012年7月1日起，对融资租赁出口货物试行（ ）。退税政策融资租赁出口货物属于消费税应税消费品的，应向融资租赁出租方退还前一环节已征的消费税。（ ） 正确适用启运港退税政策的企业须满足（ ）。属于海关管理的B类及以上企业对已办理出口退税手续的货物，应于启运日起（ ）内办理结关核销手续，否则视为未实际出口货物。2个月融资租赁海洋工程结构物的，以退税证明联上注明的出口日期为准。（ ）错误自2012年6月1日起，外贸企业可使用经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票作为出口退税申报凭证向主管税务机关申报出口退税。（ ）正确自2012年6月1日起，外贸企业可使用经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票作为出口退税申报凭证向主管税务机关申报出口退税。（ ）正确外贸企业可凭增值税专用发票原件向主管出口退税的税务机关申报出口退税，如原件丢失，则不能申报。（ ）错误
