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1、2010年 7月高等教育自学考试全国统一命题考试国家税收试卷(课程代码 00061)一、单项选择题（本大题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1国家以法律形式预先规定征收范同和征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税收的哪一种形式特征? 【 】A固定性 B强制性C无偿性 D对等性2国债是国家以债务人的身份筹集财政资金的一种形式，其筹资运用的方式是 【 】A权力 B信用C权益 D分配3国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率，称之为 【 】A差
2、别比例税率 B幅度比例税率C全额累进税率 D超额累进税率4最终负担国家所征收税款的单位和个人是 【 】A纳税人 B扣缴义务人C负税人 D完税人5按纳税人的能力来分配税负，纳税能力高的多纳税，反之，少纳税，体现了现代西方税收的 【 】A效率原则 B公平原则C稳定原则 D激励原则6纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种是 【 】A从价税 B从量税C直接税 D间接税7下列各项中，衡量微观税收负担的指标是 【 】81984 年我同全面实施第二步利改税以后，对国营大中型企业征收的所得税率是 【 】A15 B25C33 D559下列选项中，增值税一般纳税人销售货物，适用 13税率的是 【 】 A销售水泥 B销
3、售钢材C销售农膜 D销售机器10某企业 2009年 10月将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为 15000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5，化妆品适用消费税税率为 30。该产品的组成计税价格是 【 】A15000 元 B15789.47 元C22500 元 D52500 元11某公司为增值税一般的纳税人，2009 年 10月销售钢材一批，开出的增值税专用发票中注明的不含税销售额为 8000元，增值税税率为 17，税额为 1360元。另开出一张收取包装费 117元的普通发票。该公司 2009年 10月销项税额是 【 】A6923.08 元
4、B6837.61 元C1377 元 D1360 元12某汽车运输公司 2009年 10月取得运输收入 300000元，同月该公司还转让一间废旧仓库的永久使用权，取得销售收入 1000000元。已知运输收入适用税率为 3；转让废旧仓库的适用税率为 5。该汽车运输公司 2009年 10月应纳营业税税额是【 】A9000 元 B50000 元C 59000元 D65000 元13王某于 2009年 3月取得个人收入如下，其中属于免征个人所得税项目的是 【 】A保险赔款 B审稿收入C加班津贴 D工资14在企业所得税计算中，不允许所得税税前列支的税金是 【 】A消费税 B营业税C增值税 D印花税15依据
5、企业所得税税法的规定，不计入应纳税所得额的是 【 】A罚款收入 B租赁收入C同债利息收入 D同定资产盘盈收入16马先生于 2009年 8月获得特许权使用费收入 22000元，购买彩票中奖 3000元，马先生当月应缴纳的个人所得税是 【 】A3520 元 B4120 元C4512 元 D4860 元17士地增值税适用的税率形式是 【 】A比例税率 B全额累进税率C超额累进税率 D超率累进税率18我国现行耕地占用税的征收机关是 【 】A财政机关 B海关C国家税务机关 D工商管理机关19根据现行城镇土地使用税的相关法律规定，应征收城镇土地使用税的是 【 】A国家机关自用土地B企业内绿化占用土地C军队
6、办公占用土地D市政街道、广场、绿化地带等公共用地20下列各项中，适用万分之三印花税税率的是 【 】A财产租赁合同 B加工承揽合同C购销合同 D借款合同21某企业 2009年 10月应交纳的消费税为 6万元、增值税为 16万元、营业税为 8万元、资源税为 10万元，该企业所在地的城市维护建设税的税率为 7。该企业应缴纳的城市维护建设税的税额是 【 】A0.42 万元 B1.54 万元C2.1 万元 D2.8 万元22购销合同计征印花税的依据是 【 】A购销金额 B购销金额扣除运费C购销金额扣除差旅费 D购销金额扣除招待费23个人所得税属于 【 】A直接税 B间接税C流转税 D财产税24公共收费可
7、以分为两类，一类是行政性收费，另一类是 【 】A界定性收费 B财政性收费C事业性收费 D管理性收费25税收征收管理的中心环节是 【 】A纳税申报 B税款征收C税务检查 D税务登记二、多项选择题(本大题共 5小题，每小题 2分，共 10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。26超额累进税率的特点有 【 】A税负透明度差 B税负不合理C计算较复杂 D负担不公平E有利于增产增收27德国 19世纪新历史学派代表人物瓦格纳提出的税收原则有 【 】A税收不可侵及资本原则 B国民经济原则C社会正义原则 D税务行政原则E财政政策原
8、则28税负转嫁的方式主要有 【 】A前转和后转 B税负归宿C混转 D消转E税收资本化29下列项目中，实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有 【 】A卷烟 B啤酒C粮食白酒 D薯类白酒E化妆品30下列项目中，免征营业税的有 【 】A个人转让著作权B残疾人提供的劳务C社会福利企业提供的劳务D学生勤工俭学提供的劳务E保险公司开展 1年期以上返还性人身保险业务1.A 2.B 3.B 4.C 5.B6.D 7.A 8.D 9.C 10.C11.C 12.C 13.A 14.C 15.C16.B 17.D 18.A 19. B 20.C21.C 22.A 23.A 24.C 25.B一、多项选择题2
9、6.ACE 27.BCDE 28.ACDE 29.ACD 30.ABDE三、简答题(本大题共 5小题，每小题 5分，共 25分)31简述税收与罚没收入的区别。.罚没收入是罚款没收收入的简称，是指国家主管部门和机关对违反有关规定的单位和个人课处的罚款及没收财物的惩罚性措施，是国家财政收入的来源之一。32简述我同现行税种按征税对象的分类。对流转额的征税类。对所得额的税类。对资源的征税类。对财产的征税类。对行为的征税类。33简述英国古典政治经济学代表人物亚当斯密的税收原则。平等原则。确实原则。便利原则。节约原则34简述税收抵免与税收饶让。税收抵免是指国政府准许本国居民以其缴纳的非居民所得税抵免一部分
10、应缴纳的居住国所得税。税收抵免可分为直接抵免和间接抵免两类。税收饶让是指居住国政府对本国纳税人在非居住国得到减免的那一部分所得税，同样给予抵免待遇，不再按本国规定的税率补征。35简述税收征管模式的内容。建立纳税人自行申报纳税制度。建立税务机关和社会中介组织相结合的服务体系。建立以计算机网络为依托的管理监控体系。建立人工与计算机结合的稽查体系。建立以征管功能为主的机构设置体系。四、计算题(本大题共 4小题，第 36题 4分；第 37题 5分：第 38题 5分：第 39题 6分，共 20分)36. 2009年某矿山占用的应纳城镇土地使用税的土地面积为 20000平方米，已知该矿山所适用的城镇土地使
11、用税的税额为 4元平方米。该矿山 5月开采铜矿石 30000吨，没有原矿销售，人选精矿 3000吨，选矿比 30。(铜矿单位税额 1.2元/元/吨，按规定有色金属矿的资源税可享受减征 30的优惠。)要求：(1)根据上述资料计算该矿山 2009年应纳的城镇土地使用税。(2)根据上述资料分析并计算该矿山 5 月份应纳的资源税。应纳城镇土地使用税=200004=80000（元） 。资源税并非按开采数量计税，而按销售额或自用数量计税。该矿山移送入选精矿应按选矿比还原成原矿计税。应纳资源税=3000-30%1.270%=8400（元） 。37某服装公司为增值税一般纳税人，2009 年 10月份从国外进口
12、一批服装面料，海关审定的到岸价格为 60万元，该批服装面料分别按 5和 17的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该批服装面料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入 200万元(不含增值税)，同时向承运企业支付运输费用 6万元，取得运输费用发票并且通过认定。已知：该公司适用的增值税税率为 17，运输费用的扣除率为 7。要求：计算该服装公司 2009年 10月应缴纳的增值税。(注：计算过程及结果保留 2位小数。)增值税组成计税价格=（60+6050%）=63 （万元） 。进口环节应缴纳增值税税额=6317%=10.71（万元） 。当月允许抵扣的增值税进项税额=10.
13、71+67%=11.13（万元） 。销项税额=20017%=34（万元） 。应缴纳的增值税税额=34-11.13=22.87（万元） 。38某省一企业 2008年度自有房屋 8幢，其中 6幢用于生产经营，房产原值 3000万元。2幢房屋租给某公司作经营用房，年租金收入 60万元。该企业以自有房产作为抵押向某商业银行借人一年期贷款 1000万元，一年后无力偿还，将房产折价 1090万元用以抵偿银行的债务本息，抵债时房产市价 1100万元。(该省规定按房产原值一次扣除 20%后的余值计税，契税税率为 3。)请根据上述资料分析并计算：(1)该企业应纳的房产税。(2)企业及银行应纳的契税。(注：计算过
14、程及结果保留 2位小数。)自有房产应纳税额=3000（1-20%）1.2%=28.8（万元） 。租金收入应纳税额=6012%=7.2（万元） 。全年应纳房产税=28.8+7.2=36（万元） 。该企业不用缴纳契税。银行（承受方）应按房产折价款缴纳契税，应纳税额=10903%=32.7 万元39. MC公司为国家重点扶持高新技术企业。2008 年 MC公司取得不含税销售收入 6000万元；股权投资收益 500万元；产品销售成本 3000万元；销售税金及附加 130万元：销售费用 1400万元，其中广告费用 1000万元；财务费用 110万元；管理费用 800万元，其中业务招待费 25万元；营业外支出 530万元，其中，MC 公司通过中国红十字会向地震灾区捐赠 300万元，罚款支出 10万元。该企业适用的所得税税率为 15。要求：计算 MC公司 2008年应缴纳的企业所得税。(注：计算过程及结果保留 2位小数。)方法一：MC 公司 2008
