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1、理财规划师-基础部分 作者： 日期：一、理财规划基础1.客户现行财务状况分析：资产负债表分析；现金流量表分析；财务比率分析。2.财务比率分析：结余比率；投资与净资产比率；清偿比率；负债比率；即付比率；负债收入比率；流动性比率。3.投资是投资规划的一部分；投资的技术性更强；投资规划更注重整体布局。4.家庭与事业成长期的家庭成员不再增加，家庭成员年龄都在增长，经济收入增加的同时花费也随之增加，生活已经基本稳定。5.现金储备：日常生活消费储备、意外现金储备（家庭支援现金储备）。6.个人理财的首要目的：个人财务状况稳健合理。个人理财规划的目标：财务安全、财务自由。7.理财规划的基础：生命周期理论。8.
2、现金规划的核心是建立应急基金。9.“月光族”最需要进行的是投资规划。10.理财规划师执业纪律规范的内容体现的是“积极要求”或者“禁止性”，而非倡议性。11.整体规划原则既包含规划实现的整体性，也包含理财方案的整体性。12.为了确保理财计划的执行效果，理财规划师应遵循的三个原则：准确性；有效性；及时性。13.家庭与事业形成期的理财目标：购买房屋；增加收入；风险保障；储蓄和投资；建立退休资金；子女出生和养育；建立应急基金。14.家庭消费支出规划：住房消费；汽车消费；信用卡消费；个人信贷消费。15.退休规划工具：企业年金、社会养老保险、商业养老保险、其他储蓄和投资方式。16.退休规划的核心在于：进行
3、退休需求分析；退休规划工具的选择。17.黄金投资：实物黄金投资、纸黄金投资。二、财务与会计1.经营净现金比率=经营活动的净现金流量总负债（流动负债）2.筹资与支付能力的指标：外部融资比率；强制性现金支付比率；到期债务本息偿付比率；现金偿债比率；现金股利支付率；利润分配率。3.结余比率反映的是个人提供其净资产水平的能力。月结余比率参考值为0.3。4.投资与净资产比率是衡量客户能否实现财务自由的重要指标。5.速动比率=（流动资产-存货）流动负债。影响速动比率可信度的主要因素是应收账款的变现能力。超速动比率=（现金+短期证券+应收账款净额）流动负债6.已获利息倍数=息税前利润总额（利润总额+利息支出
4、）利息支出。从长期来看，应该大于1。反映长期偿债能力。7.个人理财的会计主体：个人或家庭。8.反映企业经营成果的最终要素：利润。9.会计期间：年度、半年度、季度、月度。10.时间价值产生于：生产流域、流通领域。11.财务分析的基本方法：比较分析法；百分比分析法（结构百分比和变动百分比）；比率分析法（最简便但揭示能力最强）；因素分析法。12.比较分析法：趋势分析；差异分析；横向分析。13.关联方发生交易，要求企业必须披露交易金额；重大交易须同时披露交易金额和交易额占该类总交易额的比例。14.以现金或者非现金资产及债转股等方式偿还债务，其原债务的账面价值与实际支付公允价值之间的差额，确认为债务重组
5、利得，计入当期损益。15.生产企业合理的流动比率为2。个人流动比率为3。16.财务负担比率的临界点：0.4财务负担比率=债务支出税后收入17.再投资比率=经营现金净流量资本性支出。18.本量利：数量、成本、利润。19.盈利能力的指标：销售毛利率；销售净利率；总资产报酬率；权益净利率；主营业务利润率。20.资金成本对企业筹资决策的作用：资金成本是影响企业筹资总额的重要因素；资金成本是企业选择资金来源的基本依据；资金成本是企业选用筹资方式的参考标准；资金成本是确定最优资本结构的主要参数。21.费用：生产成本和期间费用。生产成本：直接材料费用、直接人工费用、间接制造费用期间费用：管理费用、销售费用、
6、财务费用22.财务分析：偿债能力分析；营运能力分析；盈利能力分析；财务状况综合评价。23.虚资产是指有水分的资产。24.提高销售净利率的途径：扩大销售收入；降低成本费用。25.客户综合偿债能力：清偿比率、负债比率；提高其净资产的能力：结余比率；一定时期财务状况的良好程度：财务负担比率；支出能力的强弱：流动性比率。26.盈利质量分析指标：盈利现金比率；再投资比率。27.财务会计报告：会计报表、会计报表附注、财务情况说明书会计报表体系：资产负债表、利润表、现金流量表28.收入的特点：收入是日常活动中形成的；收入能导致企业所有者权益的增加；收入与所有者投入资本无关。29.资产并不代表盈利能力和偿债能
7、力，只代表拥有或控制的经济资源。30.公司发展时期，现金流入流出比小。三、宏观经济分析1.财政政策的自动稳定功能中，税收的自动变化主要体现在累进税制。2.先行指标：货币供给量、采购经理指数、股票价格指数、生产工人人均工作时数、消费者预期指数。同步指标：GDP、工业生产指数、个人收入、非农业在职人员总数、制造业和贸易销售额。滞后指标：失业率、居民消费价格指数、生产成本、商业与工业贷款的未偿余额、零售物价指数。3.产业是指在社会分工的条件下，进行同类生产的企业的集合体。4.我国货币政策工具：再贴现、存款准备金、公开市场、再贷款、利率、汇率。央行采用的利率工具：调整央行基准利率；调增金融机构存贷款利
8、率；制定金融机构存贷款利率的浮动范围；制定相关政策对各类利率结构和档次进行调整。5.投资过度理论强调经济周期的根源在于生产结构的不平衡，尤其是资本品和消费品之间的不平衡。6.各类企业和企业化管理的事业单位的固定资产折旧是指实际计提的折旧费。7.通货膨胀是指用某种价格指数衡量的一般价格水平的持续、普遍、明显的上涨。8.社会消费品零售总额指标反映各种商品流动渠道向城乡居民和社会集团供应生活消费品。是研究人民生活、社会消费品购买力、货币流通等问题的重要指标。9.城乡居民储蓄存款余额：城镇居民储蓄存款、农民个人储蓄存款。10.金融资产总量：手持现金、银行存款、有价证券、保险11.减少税收、增加财政补贴
9、、扩大财政支出对证券市场有积极地促进作用。12.产业的特点：规模化；职业化；社会功能化。13.根据各行业中企业的数量、产品的属性和价格控制程度等因素，可将行业分为完全竞争、不完全竞争、寡头垄断、完全垄断。完全垄断：自来水、煤气、电力公司14.在不完全竞争市场中，买卖双方不是市场价格的完全接受者。15.增长型行业提供了一种财富“套期保值”的手段。16.防守型行业：食品业、公共事业、医疗行业。17.货币政策辅助性措施：道义劝告；调整法定保证金限额；规定抵押贷款利率的上限和下限。18.从政策手段来看，产业组织政策分为：市场结构控制政策；市场行为调整政策；直接改善不合理的资源配置。19.自动稳定器：税
10、收的自动变化（累进税率）；政府支出的自动变化；保持农产品物价稳定的政策。20.影响行业兴衰的因素：技术进步；政府的产业政策；相关行业的变动；社会习惯的改变。无国家政治状况。21.固定资产投资根据资金来源不同，分为：国家预算内资金；国内贷款；利用外资；自筹资金；其他（债券集资、群众集资、个人资金、无偿捐款、其他单位拨入的资金）22.经济萧条时期的表现为：需求严重不足，生产相对过剩；价格低落，企业盈利水平极低，生产萎缩；出现大量破产倒闭，失业率增大。23.再贴现政策着眼于短期政策效应。24.货币政策与财政政策的不同点：财政政策没有中间变量，而货币政策有（利率）；政策效应的“时滞”不同；财政政策见效
11、快，货币政策见效慢。25.增长型行业主要依靠技术进步、新产品推出、更优质的服务，从而使其经常呈现出增长形态。26.温和的、稳定的通货膨胀对股价影响较小。通货膨胀提高了债券的必要收益率，从而引起债券价格的下降。27.从静态角度来看，五种基本竞争力量的状况及其综合强度，决定着行业内的竞争激烈程度，决定着行业内的企业可能获得利润的最终潜力；从动态角度来看，五种竞争力量抗衡的结果，共同决定着行业的发展方向，共同决定行业竞争的强度和获利能力。四、金融基础1.成本推动型通货膨胀的动因：资源性产品价格上升；货币幻觉造成工资和物价的螺旋式上升；模仿效应造成工资和物价的螺旋式上升。2.规范本位制：一国本位制度中
12、规定货币单位受等量金属或他国货币等价的约束。金属本位制：本位货币与一定量的贵金属保持等价关系。自由本位制：以纸币为币材，不与一定金属保持等价关系。3.CPI大于3%，称为通货膨胀。4.狭义的货币乘数：银行存款准备金率的倒数。5.金融市场分类：按金融资产的要求权：债务市场和股权市场按金融资产的期限：货币市场和资本市场按金融资产的交易层次：一级市场和二级市场6.我国银行同业拆借利率属于市场利率。7.当市场资金供应不变而实际经济投资利润率降低时，利率将下降。8.本国发生通货膨胀，会促进本币贬值；本国发生国际收支顺差，本币将相对升值，货币汇率上升。9.货币当局投放基础货币的渠道：直接发行通货；变动黄金
13、、外汇储备；实行货币政策。10.原始存款是指客户以现金形式存入银行的直接存款。11.通货：纸币、铸币12.货币制度的核心：货币的标准和计量单位（货币本位）。13.物价指数：批发价格指数（批发价格）；消费者价格指数（零售价格）。14.企业或者居民购买公债，对社会信用没有影响；中央银行购买公债容易引发通货膨胀。15.国民生产总值的增加会引起国民收入增加，会导致进口产品需求扩张，本币贬值。16.一国货币汇率变动对贸易收支具备改善效应的条件是一国进出口需求弹性之和大于1，即满足马歇尔-勒纳条件。17.一般工商企业以采取买卖为主要经营方式；商业银行以资金信贷作为主要经营方式。18.影响商业银行信用创造能
14、力的因素：原始存款；中央银行法定存款准备金率；商业银行自身的现金准备率；客户存款提现率；贷款需求。19.国开行的资金来源：发行国家政策性金融债券。进出口银行：发行国家政策性金融债券，从国际金融市场上筹措资金。农发行：央行再贷款。商业银行：负债业务。20.发行的银行：垄断货币发行权；作为货币政策的最高决策机构。银行的银行：集中存款准备金；组织全国的资金清算；最后贷款人。21.商业银行与其他金融机构区别之一在于其能够接受活期存款。22.分业经营模式的特点：银行业、证券业、保险业相互分离；短期融资与长期融资分离；政策性融资业务与商业性融资业务分离；银行资本与产业资本关系松散。23.评价经营模式的标准包含：风险性指标和效率性指标。24.金融工具的特点：期限性；流动性；风险性；收益性。25.国际收支经常项目：商品、服务、收入、经常转移。资本与金融项目：直接投资、证券投资、储备资产。资本项目反映资产在居民与非居民之间的转移，包括资本转移和非生产、非金融资产交易。26.自主性交易：事前交易非自主性交易：事后交易、补偿交易27.国际收支失衡的政策调节措施：外汇平准基金、财政政策、货币政策、汇率政策、直接管制政策28.贸易管制手段：进出口配额；进口许可制；规定苛刻的进口技术标准；歧视性
