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1、现代城市学院税法 作者： 日期：现代城市学院2013-2014第二学期税法A卷一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.税收法律关系的要素是()A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的本质C.税收法律关系的客观方面D.税收法律关系的主体、内容、客体2.根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是()A.依法办理税务登记B.依法办理税务申报C.依法缴纳税款D.依法书面申请减免税3.流转税法属于()A.税收实体法B.税收程序法C.税收权限法D.税收处罚法4.某毛绒玩具店
2、（增值税小规模纳税人）在某一纳税期限内购进某款式奥运吉祥物200套，并以每套300元的含税价格全部零售出去。该商店销售这批吉祥物应纳增值税的计算式为()A.3006%200B.3004%200C.300（1+6%）6%200D.300（1+4%）4%2005.固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是()A.机构所在地B.经营业务所在地C.住所地D.购货所在地6.根据增值税法律制度规定，属于增值税兼营非应税劳务的事项是()A.某企业销售货物并负责运输所售货物B.某饭店设有客房、餐厅，同时附设商场销售货物C.某商场零售商品，同时附设快餐厅提供就餐服务D.某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑
3、材料7.根据消费税法律制度规定，采用从量定额征收消费税的商品是()A.贵重首饰B.珠宝玉石C.啤酒D.摩托车8.我国现行消费税应税消费品中，比例税率最高的商品类别是()A.烟类商品B.白酒类商品C.小轿车类商品D.石油类商品9.邮政部门销售集邮邮票()A.按销售货物征收增值税B.按邮电通讯劳务征收营业税C.按混合销售行为征收营业税D.按混合销售行为征收增值税10.根据营业税法律制度规定，以下单位收取的费用，应征收营业税的是()A.婚姻登记机关按规定收取的结婚证书工本费B.法院按规定收取的诉讼费C.家政公司收取的服务费D.作家协会收取的会员费11.根据增值税法律制度规定，不得抵扣进项税额的事项是
4、( ) A.进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额 B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额 C.购买低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额 D.春节为职工购买糕点等年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额 12.根据增值税法律制度规定，属于增值税混合销售行为的是( ) A.中国移动通信公司销售IP电话卡，同时销售配套电话机 B.建材商店销售建材，并提供装修装饰服务 C.热水器厂销售热水器的同时提供运输劳务 D.电脑公司销售电脑，又提供维修保养服务 13.我国现行适用比例税率征收消费税的商品中，税率最高的是( ) A.卷烟B.金银首饰C.游艇D.小汽车 14.我国目前采用定额
5、税率征收消费税的商品是( ) A.粮食白酒B.薯类白酒C.成套化妆品D.成品油 15.目前，我国适用滑动税率征收关税的商品是( ) A.进口石油B.进口汽车C.进口图书D.进口新闻纸 16.我国现行税收法律制度规定，发生混合销售行为，视为提供应税劳务，应缴纳营业税的主体是( ) A.大型企业 B.一切企业、单位及个人 C.非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人 D.从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人 17.根据现行营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的是( ) A.转让专利权的科研机构B.从事汽车维修的公司 C.受托进行金银加工的加工厂D.销售货物并负责运输货物的公司 18.纳税
6、人承包的工程跨省的，其营业税的纳税地点为( ) A.纳税人居住地B.纳税人机构所在地 C.纳税人承包合同签订地D.纳税人建筑劳务发生地 19.根据营业税法律制度规定，免于征收营业税的事项是( ) A.残疾人出租房屋B.某房产公司赠送住宅给奥运冠军 C.福利机构提供的养育服务D.纪念馆出租部分房屋从事经营活动 20关于关税的下列说法中，错误的是( ) A.对进出关境或国境的货物和物品才征税 B.由海关总署及其领导下的各地方口岸海关负责征收 C.进口或出口非贸易性的物品均须缴纳关税 D.征收进口关税后的货物，可在关境内流通，不再征收关税 21.纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除了责令限期缴纳
7、税款外，还应按日加收滞纳金。滞纳金为滞纳税款的( ) A.千分之二B.千分之五 C.万分之二D.万分之五 22.下列我国现行税收法律法规中最早颁布实施的是( ) A.中华人民共和国消费税暂行条例B.中华人民共和国个人所得税法 C.中华人民共和国增值税暂行条例D.中华人民共和国企业所得税法 23.我国企业所得税纳税人计算应纳税所得额时允许在税前扣除的项目是( ) A.纳税人向金融机构借款的利息支出B.违法经营的罚款 C.税收滞纳金D.被没收财物的损失 24.我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限是( ) A.最长不超过2年B.最长不超过3年 C.最长不超过5年D.最长不超过10年 25.企业发生的公
8、益性捐赠，准予在税前扣除的标准是，不超过年度利润总额的( ) A.3%B.8% C.10%D.12% 26.经济合作与发展组织倡导的防止资本弱化避税的两种方法是( ) A.正常交易法和固定比率法 B.成本核算法和固定比率法 C.市场价格法和固定比率法 D.成本核算法和正常交易法 27.我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其标准是( ) A.境内工作时间B.取得收入的工作地 C.是否是中国公民D.境内有无住所和境内居住时间 28.周某2008年12月向某自然博物馆捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是( ) A.在税前不允许扣除该款项 B.可以在税前全额扣除
9、C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3% D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30% 29.房产税的纳税人不包括( ) A.房产所有权人B.房产承典人C.房产承租人D.房产代管人 30.国有土地使用权出让的，其契税的计税依据是( ) A.土地的市场价格B.土地的成交价格 C.土地的评估价格D.国土局确定的价格 二、多项选择题，错选、多选、少选或未选均无分(本大题共5小题，每小题2分，共10分) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内31.我国现行税法中采用的税率形式有( )A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.超率累进税
10、率E.定额税率32.根据增值税法律制度规定，适用13%税率征收增值税的货物有( )A.报纸B.鲜奶蛋糕C.方便面D.化肥E.农药33.根据消费税法律制度规定，征收消费税的商品有( )A.数码相机B.金银首饰C.电脑D.汽油E.柴油34.根据我国税收法律制度规定，现行由财政机关征收的税收有( )A.契税B.耕地占用税C.房产税D.筵席税E.固定资产投资方向调节税35.在计算企业所得税时，准予在税前扣除的项目有( )A.按国家规定交纳的职工养老保险费B.按国家规定交纳的职工失业保险费C.按国家规定投保的医疗保险费D.按国家规定投保的工伤保险费E.按国家规定为特定职工投保的人身安全保险费。 三、名词
11、解释题(本大题共4小题，每小题3分，共12分) 36.税率 37.营业税 38.消费型增值税 39.税务检查 四、简答题(本大题共4小题，每小题4分，共16分) 40.税收法律关系有哪些特征？ 41.我国哪些权利、许可证照应当征收印花税？ 42.简述个人所得课税的基本模式。 43.简述税务行政赔偿的构成要件。 五、论述题(本大题12分) 44.如何理解税法解释的实质课税原则？ 六、案例分析题(本大题共2小题，每小题10分，共20分) 45.某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务： （1）从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值150万元（不含税），依法取得增值税专用发票；
12、 （2）购进其他用于应税项目的原料，价值20万元（不含税），依法取得增值税专用发票； （3）向一般纳税人销售啤酒,价值15万元（不含税），货款已收； （4）向某展览会赞助价值3 200元（不含税）啤酒。 问题：根据以上资料，说明该厂上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本期应纳增值税额的计算式。 46.作家吴某，自由职业者，同时自己开了一家书店，取得个体工商户营业执照。吴某2008年收入如下： （1）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4 000元； （2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元； （3）出版个人作品集，取得收入20 000元； （4）书店全年销售额90 000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30 000元。 问题：吴某的上述收入，依据我国现行税法规定，应如何纳税？请说明理由，并列出计算式。 .
