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1、审计学 2003年04月试卷 作者： 日期：全国2003年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160 第一部分 选择题(共40分)一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.1918年我国创办的第一家社会审计组织是（）A.潘序伦创办的立信会计师事务所B.奚玉书创办的公信会计师事务所C.谢霖创办的正则会计师事务所D.徐永柞创办的徐永柞会计师事务所2.下列各项，不属于书面证据的是（）A.销售发票B.成本核算制度C.会计报表D.管理当局声明书3.与分析性复核方法最相关的
2、认定是（）A.存在或发生B.完整性C.权利或义务D.估价与分摊4.小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该（）A.增加符合性测试，增加实质性测试B.减少符合性测试，减少实质性测试C.增加符合性测试，减少实质性测试D.减少符合性测试，增加实质性测试5.不存在相关内部控制时，某一帐户或交易类别单独或连同其他帐户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性，审计上称作（）A.控制风险B.检查风险C.固有风险D.交易风险6.下列各项审计程序，非必须执行的是（）A.了解被审计单位的基本情况B.符合性测试C.实质性测试D.编写审计报告7.按照内部控制的要求，审计人员对有关业务重做一遍，以判断有关人员是否遵
3、循了内部控制制度，这种方法称为（）A.追踪法B.实验法C.观察法D.判断法8.一般情况下，符合性测试的范围和数量取决于（）A.被审计单位规模大小B.审计收费的高低C.对内部控制的初步评价结果D.审计时间的长短9.下列各项，应纳入具体审计计划内容的是（）A.审计目的、审计范围及审计策略B.审计程序C.重要性的确定D.审计风险的评估10.下列各项，属于审计实施阶段工作内容的是（）A.签订审计业务约定书B.对重要性标准进行初步评估C.初步分析审计风险D.符合性测试11.发生下列情况时，审计人员需实施符合性测试（）A.相关内部控制不存在B.相关内部控制未有效运行C.进行符合性测试的工作量可能小于进行符
4、合性测试所减少的实质性测试工作量D.小规模企业12.上一级审计机关作出复审结论和决定，应当在收到复审申请之日起的（）A.十日内B.十五日内C.三十日内D.三个月内13.在我国独立审计基本准则中，下列各项均属一般准则的内容，除了（）A.对独立审计目标的表述B.对注册会计师业务素质的要求C.对注册会计师和被审计单位双方责任的规定D.对编制审计计划的规定14.下列各项审计工作底稿，应归入永久性档案的是（）A.审计报告书副本B.库存现金盘点表C.应收帐款询证函D.现金收支系统内部控制问题调查表15.某会计师事务所于2000年3月15日签发了对甲公司1999年度财务报表的审计报告。按规定，其在审计过程中
5、填列的各调查表至少应保留至（）A.2000年12月31日B.2009年3月15日C.2009年12月31日D.2010年3月15日16.当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，应当向债务人发生（）A.肯定式函证B.否定式函证C.肯定式函证或否定式函证D.第一次发出肯定式函证，若没有回函，第二次发出否定式函证17.就地审计按照不同情况，可以分为以下审计种类，除了（）A.驻在审计B.巡回审计C.突击审计D.专程审计18.下列各项职能中，不属于内部审计职能的是（）A.监督职能B.管理职能C.评价职能D.鉴证职能19.如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、，那么该选样方法极有可能是（）
6、A.编号选样法B.随机数表法C.系统随机选样法D.整群随机选样法20.审计人员对审计证据进行鉴定时不应考虑的因素是（）A.审计证据的真实性B.审计证据的相关性C.审计证据的重要性D.取得审计证据的成本与效益二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中有二个至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21.审计最早产生是由于( )A.私有制产生B.皇室的出现C.财产所有权与财产经营权分离D.财产所有权与财产保管权分离E.股份有限公司产生22.我国制定的审计方面的法律和行政法规包括( )A.中华人民共和国审计法B.中华人
7、民共和国注册会计师法C.独立审计实务公告D.独立审计基本准则E.独立审计具体准则23.下列各项，符合独立审计基本准则的有( )A.注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时，一般应采用抽样审计方法B.注册会计师可以根据需要配备相应的业务助理人员和聘请专家协助工作，但应对其工作结果负责C.注册会计师应当在了解被审计单位基本情况的基础上由会计师事务所接受委托，签订审计业务约定书D.注册会计师在电子数据处理环境下，用计算机辅助审计技术执行审计程序时，不应改变审计目标与范围E.注册会计师应对审计事项作出评价、出具审计意见，对于违反国家规定的，应在法定职权范围内做出处理、处罚的审计决定24.下列各项，属于
8、被审计单位会计责任的有( )A.建立健全的内部控制制度B.保护资产的安全、完整C.保证会计资料的真实性D.保证会计资料的合法性E.保证会计资料的完整性25.高估资产会直接影响到的会计报表认定的有( )A.存在或发生B.完整性C.权利和义务D.估价或分摊E.表达与披露26.审计证据按其形式可以分为( )A.测试证据B.实物证据C.书面证据D.口头证据E.环境证据27.审计报告应当包括的内容有( )A.审计报告名称及收件人名称B.审计范围段C.审计意见段D.审计机构和审计人员签章E.管理建议书28.发现以下情况，注册会计师可以出具保留意见审计报告( )A.审计范围受到重要局部限制，无法取得必要的审
9、计证据B.会计报表严重歪曲被审计单位财务状况、经营成果和资金变动情况，被审计单位拒绝调整C.个别重要会计处理方法的选用不符合一贯性原则D.审计范围受到严重限制，无法对会计报表整体发表审计意见E.被审计单位面临重大诉讼，且无法适当估计其后果29.下列各项，属于库存现金实质性测试内容的有( )A.了解库存现金的内部控制制度B.评价库存现金的内部控制制度C.盘点库存现金D.审查外币现金的折算是否正确E.确定现金在会计报表上的披露是否恰当30.如果被审计单位的应收帐款是由于以下原因注销的，审计人员应提请其作帐面调整( )A.债务人破产B.债务人死亡C.债务人逃跑D.债务人迁址E.债务人欠款已达三年第二
10、部分 非选择题(共60分)三、名词解释题（本大题共2小题，每小题2分，共4分）31.审计独立性32.业务经营审计四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）33.简述产品销售收入的实质性测试程序。34.与外部审计相比，内部审计具有哪些特点?五、论述题（本大题共1小题，共10分）35.对收入费用项目的审计为什么要较多地采用分析性复核程序?它是如何进行的?五、案例分析题（本大题共3小题，每小题12分，共36分）36.审计人员于2003年2月5日下午5时对某企业的库存现金进行审查，当天的现金日记帐已登记完毕，结出现金余额为6,832元，经盘点现金，取得以下资料：(1)现金盘点实有数5，108.
11、70元。(2)下列凭证已付款尚未制证入帐：职工朱敏1月25日借差旅费1，000元，已经领导批准；职工王林1月10日借款600元，未经批准，也未说明用途。(3)门市部送来当天零售货款2，580元(不包括在盘点实有数内)，附发票副本16张，未送存银行，也没有入帐。(4)未领工资1，480元，单独包封(不包括在盘点实有数内)。(5)银行核定库存现金限额5，000元。要求：(1)根据清点结果，编制库存现金清点表；(2)指出该企业在现金业务中存在的问题，并提出相应的处理意见。37.宝通宾馆属外资企业，2001年共盈利180万元，年末未分配利润50万元。2002年，该公司实现营业收入1，000万元，费用成
12、本700万元，营业税100万元，营业外收入10万元，营业外支出110万元。该公司2002年已缴纳所得税16万元，所得税税率为16.5%。审计人员于2003年2月对该宾馆2002年会计帐户进行审查，发现下列费用已经入帐：(1)12月购买设备一台，价值2万元，列入管理费用；(2)支付违约金1万元，列入营业外支出；(3)车间厂房遭火灾损失10万元，列入营业外支出，之后保险公司赔偿损失4万元，列入盈余公积；(4)捐赠“希望工程”款10万元，列入营业外支出；(5)业务招待费8万元，列入管理费用，但税法规定业务招待费只能按年营业收入的0.5%在税前列支。要求：(1)指出上述会计处理的错误，并编制调整分录；
13、(2)计算该公司2002年税前利润；(3)计算该公司2002年应纳税所得额、应交所得税和应补交的所得税；(4)计算该公司2002年可供分配的利润。38.上海达信会计师事务所注册会计师李明和张建于2003年2月18日完成了对光明电器股份有限公司2002年度会计报表的外勤审计工作。在审查工作中，发现该公司有低估负债和费用100万元的错误，经编制调整工作底稿，该公司已对该项错误作了调整。2003年2月21日，注册会计师的助手完成了审计报告的初稿，内容如下：光明电器股份有限公司： 本注册会计师接受贵公司的委托，对贵公司2002年度会计报表进行了审查。我们审计是依据股份有限公司会计制度进行的。在审计过程中，我们实施了检查内部控制遵守情况和数据记录真实情况等必要的审计程序。 我们认为，贵公司上述会计报表符合企业会计准则和股份制有限公司会计制度的规定，公允地反映了贵公司2002年度的财务状况和经营成果。中国注册会计师 李明 张建2003年2月21日要求：根据上述资料指出审计报告中存在的问题，并提出相应的正确写法。
