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1、实训一-货币资金及应收款项的核算 作者： 日期：实训一 货币资金及应收款项的核算（一）实训目的 通过实训，使学生熟悉货币资金结算与应收款项的核算，了解银行结算业务处理程序，掌握坏账的会计处理方法(二)实训资料1.庐山实验设备长为一家股份制企业，该企业年末按应收账款余额2%计提坏账准备，其他应收款按1%计提坏账准备。2007年12月初货币资金及应收款项余额如下：总账账户二级账户明细账户借方余额贷方余额现金1 800银行存款386 780应收账款江华拖拉机厂129 090东风菜油机厂2 000赣南物资公司300 000济南机械公司225 000坏账准备14 801.80应收票据商业承兑汇票庐山机械
2、厂180 000银行承兑汇票赣中汽车厂386 100其他应收款庐山服装厂165 000王英国2 000备用金总务科1 0002.该企业2007年12月份发生的有关货币资金及应收款项的业务核算资料如下： （1）12月1日，销售产品。增值税专用发票开票日期2007年12月1日 No4005009购货单位名 称庐山汽车修理厂纳税人登记号3709822310042173第四联记账联货方记账地址电话九江市 226214开户银行及账号市工行营业部 2403115432商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率(%)税额百十万千百十元角分百十万千百十元角分实验台台522 0001100000017187000
3、0合计110000001870000价税合计(大写)百壹拾贰万捌仟柒佰零拾零元零角零分 ￥128 700.00销货单位名称庐山实验设备厂纳税人登记号370982310042168地址电话九江市226036开户银行及账号工行火车办2403166818备注收款人： 段玲 开票单位：(未盖章无效) 商业承兑汇票 X24244769签发日期贰零零叁年拾贰月零壹日 第6号付款人全 称庐山汽车修理厂收款人全 称庐山实验设备厂次联付款人开户行作借方凭证账 号2403115432账 号2403166818开户银行市工行营业部行号2403115432开户银行工行火车站办行号2403166818汇票金额人民币(大
4、写)壹拾万捌仟柒佰元整千百十万千百十元角分￥12870000汇票到期日贰零零叁年拾贰月拾伍日交易合同号码18676本汇票已经本单位承兑,到期日无条件支付票款, 此致 收款人 付款人盖章负责 张力 经办王夏 2007年12月1日本票请予以承兑,到期日付款利率(年)7.2%汇票签发人盖章负责 张力 经办王夏（2）提取现金800元，补足备用金 中国工商银行 中国工商银行支票 现金支票存根 01697668 01697668 本 出票日期 年 月 日 付款行名称：科 目 支 收款人出票人账号：人民币（大写）千百十万千百十元角分对方科目 票出票日期 年 月 日付收款人金额用途期限十 用途 科目（借） 天
5、 上列款项请从 对方科目（贷） 我账户内支付 付讫日期 年 月 日 出票人签章 出纳 复核 记账 贴对号单处 01697668（3）12月5日，收到前欠销货款，办理进账中国工商银行进账单（收账通知） 年 月 日 第001号收款人全 称付款人全 称此联是持票人开户行给持票人的收款通知账 号账 号开户银行开户银行人民币(大写)千百十万千百十元角分票据种类2003.12. 5收款人开户行盖章票据张数单位主管 会计 复核 记账 银行承兑汇票 IC0453签发日期贰零零叁年拾贰月零伍日 第 号付款人全称庐山实验设备厂承兑申请人全 称赣中汽车厂此联收款人开户行随结算凭证寄付款人开户行账号240316681
6、8账 号2902188714开户银行工行火车站办行号开户银行工行赣中营业部行号汇票金额人民币叁拾捌万陆仟壹佰元整 千百十万千百十元角分￥38610000汇票到期日贰零零叁年拾贰月零伍日承兑协议编号00135交易合同号码18676本汇票送请你行承兑并确认支付结算办法和承兑协议的各项规定 此致 承兑银行 承兑申请人盖章 2007年12月5日 汇票签发人盖章负责张赣 经办李琳科目： 双方科目（收） 转账日期 年 月 日复核 记账本汇票经本行承兑，到期日由本行付交 承兑行盖章 2007年12月5日 银行承兑汇票（解迄通知） IC0453签发日期贰零零叁年拾贰月零伍日 第 号付款人全 称庐山实验设备厂收
7、款人全 称庐山实验设备厂此联收款人开户行随结算凭证寄付款人开户行账 号2403166818账 号2902188714开户银行工行火车站办行号开户银行工行赣中营业部行号汇票金额人民币叁拾捌万陆仟壹佰元整 千百十万千百十元角分￥38610000汇票到期日贰零零叁年拾贰月零伍日承兑协议编号00135交易合同号码002862收款人开户银行盖章复核 会计 财务专用章汇票签发人盖章负责 张赣 经办 李琳备注 （4）12月5日，确认坏账应收东风柴油机厂货款2000，逾期三年无法收回，经批准同意核销。 厂长（签字） 丁志德 庐山会计师事务所注册会计师：江明 2007年 12月5 日 （5）12月10日，向银行申请办理银行汇票。中国工商银行汇票申请书（存根） 1申请日期2007年12月10日 第0128号收款人江东钢铁厂汇款人庐山实验设备厂汇账号或住址238267313账号或住址2403166818款兑付地点江西省九江市兑付行工行营业部汇款用途购货人汇票金额人民币（大写）壹拾捌万元整千百十万千百十元角分留￥18000000存备注 科 目 对方科目 财务主管 复核 经办 中国工商银行 AB35974 银行汇票 2 第 号 付款期
