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1、 . . . 财务分析报告班级：会计11-3班：门金峰学号：09114427目录第一章 公司简介3一、总体概况3二、公司基本情况4三、对比公司概况5第二章 企业资产结构和资金结构分析6、资产结构分析6二、负债结构分析7三、所有者权益结构分析8第三章 企业偿债能力分析9一、短期偿债能力指标9二、短期偿债能力分析13三、长期偿债能力指标14四、长期偿债能力分析16第四章 企业资产营运能力分析17一、周转率指标17二、周转率分析21三、周转天数指标22四、周转天数分析25第五章 企业盈利能力分析26一、盈利能力指标26二、盈利能力分析31第六章 企业发展能力分析32一、发展能力指标33二、发展能力分
2、析36第七章 企业经济效益综合评价37一、上汽集团2010年杜邦分析体系38二、上汽集团2011年杜邦分析体系39三、上汽集团2012年杜邦分析体系40第八章 结论和建议41一、行业现状及发展趋势41二、未来公司的发展机遇和挑战41三、公司的应对措施42第一章 公司简介一、总体概况汽车工业（集团）总公司（简称“上汽集团”）是中国四大汽车集团之一，主要从事乘用车、商用车和汽车零部件的生产、销售、开发、投资及相关的汽车服务贸易和金融业务。2012年，上汽集团整车销量达到449万辆，同比增长12%，继续保持国汽车市场领先优势，并以当年度762.3亿美元的合并销售收入，第九次入选财富杂志世界500强，
3、排名第103位，比上一年上升了27位。上汽集团坚持自主开发与对外合作并举，一方面通过加强与德国大众、美国通用等全球著名汽车公司的战略合作，不断推动大众、通用、上汽通用五菱、依维柯、上汽依维柯红岩、申沃等系列产品的后续发展，取得了卓越成效；另一方面通过集成全球资源，加快技术创新，实现国首款自主研发中高级轿车荣威750的成功上市，初步树立起良好的品牌形象，由此，深入推进了合资品牌和自主品牌共同发展的格局。上汽集团除在当地发展外，还在、仪征等地建立了自己的生产基地；在美国、欧洲、日本和国设有海外公司。上汽集团除直接经营管理零部件业务和服务贸易业务外，还持有目前国A股市场规模最大汽车公司汽车集团股份（
4、简称“汽车”，股票代码600104）83.83%的股份。上汽集团的愿景是：为了用户满意，为了股东利益，为了社会和谐，上汽集团要建设成为品牌卓越、员工优秀，具有核心竞争能力和国际经营能力的汽车集团。上汽集团的核心价值观是：满足用户需求、提高创新能力、集成全球资源、崇尚人本管理以国际化的视野倾力打造卓越品牌，建立推动可持续发展的技术和经营体系，不断增强核心竞争能力和国际经营能力，将上汽建设成为国领先并具国际影响力的汽车企业，为消费者、投资者和社会创造最大价值。二、公司基本情况公司信息公司的法定中文名称汽车集团股份公司的法定中文名称缩写上汽集团公司的法定英文名称SAIC Motor Corporat
5、ion Limited公司法定代表人胡茂元联系人和联系方式董事会秘书王剑璋联系地址市静安区威海路489号8传真7电子信箱基本情况简介注册地址市浦东江高科技园区松涛路563号1号楼509室注册地址的邮政编码201203办公地址市静安区威海路489号办公地址的邮政编码200041公司国际互联网网址.saicmotor.电子信箱信息披露及备置地点公司选定的信息披露报纸名称证券报中国证券报登载年度报告的中国证监会指定的网址公司年度报告备置地点公司董事会秘书办公室公司股票简况公司股票简况股票种类股票上市交易所股票简称股票代码变更前股票简称A 股证券交易所上汽集团600104三、对比公司概况北汽福田汽车股
6、份（简称福田汽车）是中国品种最全、规模最大的商用车企业。福田汽车成立于1996年8月28日，1998年6月在证券交易所上市，股票代码600166。现有资产300多亿元，员工近4万人，品牌价值达428.65亿元。是福田汽车的全球总部所在地，也是福田汽车的创新中心和业务管理与运营中心。此外，福田汽车在国的京、鲁、湘、粤、冀、鄂、辽、新等多省市拥有整车和零部件事业部；在中国、日本、德国、中国等国家和地区拥有研发分支机构；在印度、俄罗斯设立了事业部，在全球20多个国家设有KD工厂，产品出口到80多个国家和地区。福田汽车是中国汽车行业自主品牌和自主创新的中坚力量。自成立以来，福田汽车以令业界称奇的“福田
7、速度”实现了快速发展，累计产销汽车超500万辆，曾连续两年位居世界商用车销量第一。福田汽车坚持“商业模式、科技创新、管理创新、人才开发、全球化”的经营方针，在全面发展商用车的同时，注重将商用车全系列发展构建的黄金价值链（包含技术、管理、供应链、生产制造、分销和服务等）延伸开发相关联产业。汽车与新能源汽车、新能源、工程机械、金融、现代物流与物联网五大业务板块共同构成了优势互补、资源共享、相互支撑的黄金产业链。在节能与新能源汽车领域，福田汽车一直紧跟新能源汽车的技术潮流，不断开发出更节能环保的产品并进入商业化运营。节能与新能源汽车已经覆盖卡车、客车和多功能汽车等各个领域，产销节能与新能源汽车近60
8、00辆，成为中国新能源汽车产销量最大的企业。在企业快速发展的同时，福田汽车在社会公益方面始终不懈耕耘，累计捐款捐物近5000万元。此外，福田汽车联合世界冠军联合会和国部分核心媒体共同发起成立了社会公益组织福田汽车媒体爱心联谊会（简称FMG），并利用FMG持续贡献爱心，创新了企业公益行为的实现途径。福田汽车曾先后荣获“中国驰名商标”、“全国先进基层党组织”、“全国五一劳动奖状”、“全国五四红旗团委”、“中国名牌产品”、“全国机械行业企业形象十佳”、“全国质量管理先进企业”、“中国商用车第一品牌”、“中国制造行业最具成长力的自主品牌企业”、“最佳消费者关系奖”、“全国自主创新典型企业”等荣誉称号。
9、根据“福田汽车2020”战略，福田汽车正在全面实施“5+3+1”战略，在俄罗斯、印度、巴西、墨西哥、印尼五个国家分别建立年产10万辆汽车的工厂，突破北美、欧盟、日等三个最发达地区市场，在中国建设全球总部，建设全球创新中心、业务管理和运营中心，确保在中国市场的领导者地位。到2020年，福田汽车将成为时尚科技与人文环保高度融合的综合性国际汽车企业，年产销汽车达400万辆，进入世界汽车企业十强，成为世界级主流汽车企业。第二章 企业资产结构和资金结构分析、资产结构分析流动资产分析年份2010年2011年2012年货币资金6,126,160.00万元7,215,860.00万元6,084,640.00万
10、元存货1,816,200.00万元2,925,690.00万元2,495,080.00万元应收账款348,227.00万元1,197,040.00万元1,542,790.00万元固定资产2,849,400.00万元3,669,150.00万元2,479,210.00万元流动资产总计14,554,200.00万元19,123,300.00万元18,915,500.00万元资产总计22,884,200.00万元31,863,300.00万元31,720,300.00万元（1）由图可以看出，在该公司的资产结构中，货币资金所占的比率较为稳定，三年以来变化不大。流动资产则是有所上升，增长的原因可能是由于
11、主营业务的增长导致的大量货币资金的流入。流动资产的高持有率有利于降低和防财务风险，避免出现无力清偿短期债务的财务困境。（2）从应收账款所占比率稳中有升，表明其应收账款变现速度比较快。其较高的周转率表明企业收账迅速，账龄较短，资产流动性强，短期偿债能力强，这与之强的短期偿债能力分析结论互相印证。（3）该公司的固定资产在2010到2011年有所增加，说明公司在近几年中经营中规模有所扩大，市场规模和市场占有率有所增加，2011到2012年情况则表明公司维持在稳定状态。没有再扩生产追加投资。二、负债结构分析年份2010年2011年2012年应付账款5,328,460.00万元7,321,030.00万
12、元4,780,990.00万元预收款项1,383,970.00万元1,768,320.00万元2,191,160.00万元应交税费448,069.00万元282,606.00万元491,563.00万元流动负债合计13,226,500.00万元16,251,300.00万元15,635,200.00万元负债合计14,709,400.00万元18,551,700.00万元17,219,700.00万元（1）该公司虽负债处于比较稳定的状态，其中流动负债所占比重很较，说明企业主要的融资方式是短期负债。（2）应付账款所占流动负债比率较大，且基本稳定，表明公司存在一定程度上的举债经营。（3）这和前几年汽
13、车行业的不景气也有一定程度上的关系。三、所有者权益结构分析年份2010年2011年2012年实收资本924,242.00万元1,102,560.00万元1,102,560.00万元资本公积3,008,460.00万元4,217,250.00万元4,486,620.00万元盈余公积773,029.00万元980,405.00万元1,430,490.00万元未分配利润1,911,320.00万元3,922,050.00万元5,197,850.00万元少数股东权益1,557,880.00万元3,075,400.00万元2,266,900.00万元所有者权益（或股东权益）合计8,174,850.00万
14、元13,311,600.00万元14,500,600.00万元（1）公司实收资本基本稳定，说明公司这几年并没有很好的吸引投资者投资，且能看出企业规模并没有太多扩大。（2）公司未分配利润的空间非常大，且呈现逐年增长趋势,能很好的吸引投资者投资。第三章 企业偿债能力分析偿债能力是指企业偿还到期债务(包括本息)的能力。偿债能力分析包括短期偿债能力分析和长期偿债能力分析。 一、短期偿债能力指标短期偿债能力是指企业流动资产对流动负债及时足额偿还的保证程度，是衡量企业当前财务能力，特别是流动资产变现能力的重要标志。企业短期偿债能力衡量指标主要有营运资本、流动比率和速动比率。 1、 营运资本营运资金也叫净营运资本，是流动资产与流动负债的差额。营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力，表示的是偿还流动负债之后还剩下的部分。营运资本 = 流动资产 - 流动负债营运资本明细表2010年2011年2012年上汽集团1327700万元2872000万元3280300万元福田汽车319340万元-36300
