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1、销售业务内部控制,内控之（二）,销货及应收帐款的控制要点,在人员安排上应将赊销、收款、装运、开单、款项明细记录、总帐处理等岗位分立 建立核销赊销审批的适当程序 严格要求货物与单据配套 单据的连续编号 专人复核单据的内容 建立销货退回、折扣折让及坏帐尾帐冲消程序，并作有效的追踪,以下活动必须实行职责分离,销售订单的制定、生产通知、采购通知 销售的实施、信用的核准、结算方式确定 销售发货申请或通知、出库单的编制、组织装运或送货 财务必须核对销售申请、出库单与运输单 独立人员负责销售的退回、折扣折让的审批、坏帐尾帐的核销 问题货物的检验、验收、核准、处理等等,订单控制的主要步骤,记录客户订单 审核订
2、单项目及内容 决定交货时间和形式（分批还是集中） 确定运输计划和方式 编制销货单 通知生产部门、运输部门、仓库以及财务,运送控制步骤,确定运输方式 确定运输计划和时间 凭提货单出货，编制出库单 装运时填写送货单（送货单必须连续编号并登入送货记录） 出门证、提货单、出库单以及运输计划的核对,开票控制步骤,开具销售票据的应由销货以外的部门承担 清理预先编号的送货单 核对送货单、销货单、订货单以及出库单，注意其间对差异的说明 计算核对价格、折扣以及附属条件,销售系统控制措施,由销售部门编制销售预算和计划 向销售部门、财务部门提供产品价目表 产品定价的变动必须以书面申请，经管理层审批并形成书面记录，不
3、得以任何口头形式 由信用评定管理部门和财务部门共同对顾客的订单进行信用核准 必须要有发货申请和运输计划,销售系统控制措施,发货前必须由专人负责检查有关凭据 签发销售凭据前必须审核单位名称、销售合同、单价与销售政策、结算方式与延期付款条件等等，未经过审核签字盖章不得开具有关凭据 客户退回的货物必须经过验收部门的检查验收，对于有质量问题的，必须出具双方书面的检验报告,销售系统控制措施,对废品、废料的销售必须做好涉及各方的书面记录 在销售部门建立客户服务部 定期盘点、定期核对有关单据 一般情况下，销售内勤与销售业务员一天核对一次，销售内勤与财务部门一个星期核对一次，财务部门与客户一个月核对一次,应收
4、帐款与票据系统控制,出纳与销售、债权债务明细帐登记的分离 由销售或往来帐会计、开单员以外的人向客户邮发对帐单 客户回函上的金额与对帐单上的金额差异应由信用评定部门和财务部门进行处理,不得由销售人员自行处理 信用评定部门和财务部门定期对应收帐款进行帐龄分析,并出具处理意见,应收帐款与票据系统控制,注销坏帐或尾帐必须要有备查记录 对售后退回、折扣折让必须要有书面原因分析和书面审批过程 对于附有抵押物的票据，其抵押物应由出纳或销售往来帐会计以外的人员保管,发货申请单,客户名称与编号 发货申请单与编号 合同号或订单号 发货日期 货物名称规格数量 单价、金额 具体经办人、销售内勤、销售经理、财务分管签字
5、（一式四联，销售、财务、物流或仓库、客户或销售内勤各执一联）,货物运输计划单,客户名称及代码，地址，具体联系方式 货物名称、型号规格、数量 运输方式、运输工具号码 合同号或订单号，具体最后交货时间 包装箱号码 发货申请单号码 出库单、领料单号码,销售日报表,客户名称，联系方式，具体地址 本单位具体接洽人与具体经办人 有无合同、协议、订单，若有的应有编号 数量、单价、金额、交货日期、交货方式 结算方式、信用度情况,销售月报表,销售部门或销售区域 上个月订单余量和余额 本月订购量和金额 赊销余额 本月普通收款 本月预收款 本月底止完成销售计划的程度及原因分析,月份销售实绩统计表,销售部门及具体业务
6、员 销售额 销售退回额，销售退回处理意见 销售折扣折让及审批文号 销售报损 销售净额、成本、毛利 个人费用（薪金、差旅费、场租费和办公费以及其他等） 部门分摊费用 净利益以及收款记录（应收、实收和未收）,部门销售月报表,部门名称、客户名称、地区或地域 销售额与销售退回、折扣折让 收款情况（现金、票据、扣除） 债权余额 毛利、毛利率 货款回收率 计划完成率（销售计划、毛利计划）,销售台帐的设置和登记,销售台帐不同于销售会计帐 销售业务员客户台帐（由业务员登记） 内部销售台帐（由销售内勤设置登记）,企业内部销售台帐,客户名称、代码、地址、信用等级 合同号、订单号、品种数量、交货期 发货申请单及号码、出库单号码、发货时间、品种规格数量、运输计划单编号、运输方式、货物送达时间及客户接收记录 客户退货记录、退货原因、解决办法、退货时间、验收时间 回款方式、时间、金额,驻外机构及销售业务员的客户台帐,客户订货情况 公司发货情况 客户接受情况 驻外仓库接受情况 票据情况 退货情况 回款情况,销售工作记录,与客户沟通情况 货物转移与送达情况 收款与票据处理情况 客户信息收集 市场价格变动情况 仓库盘点与对帐情况 退货与处理过程情况 出差与具体行程情况,
