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1、税务稽查业务测试题单位：姓名：得分：十分抱歉：1、单选题第9题出题时少条件，本次已修改。2、实务题第五题中表述有问题，已用红字标注。一、单选题（请从备选答案中选出一个符合题意的答案，多选、不选不得分，每题1分，共20分）1、根据中华人民共和国企业所得税法的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照法定原则确定，下列表述不正确的有（ A ）。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖。A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
2、聞創沟燴鐺險爱氇谴净。D、其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定2、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（C）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟。A三日 B.五日 C.七日 D.十日3、A公司于2008年1月以经营租赁方式向B公司租出自有的固定资产，租赁期4年，合同约定B公司应在2009年12月31日及2011年12月31日向A公司支付租赁费20万元，则A公司应确认2008年度租金收入（ A）万元申报缴纳企业所得税。酽锕极額閉镇桧猪訣锥。A0 B.10 C.40 D.6042009年2月28日中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第
3、七次会议通过了中华人民共和国刑法修正案（七），该修正案对刑法第二百零一条偷税罪名及相关追诉标准进行了修改，请问刑法修正后，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报造成少缴税款构成犯罪的罪名是（C）彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑。A逃避税款罪 B.逃避追缴欠税罪C.逃避缴纳税款罪 D.少缴税款罪5.甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。请问2008年度允许扣除的捐赠为（ D ）万元。甲公司当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔。A50 B.150 C.120 D.100 6.在税务稽查中，税务机关依法执
4、行职务，任何单位和个人不得阻挠，这是税务稽查原则中（B）的具体体现。A.合法原则B.依法独立原则C.分工制约原则D.客观公正原则 7.某企业2008年销售产品收入2000万元，转让一项商标所有权取得收入60万元，收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得收入10万元，广告费扣除限额是多少（A）厦礴恳蹒骈時盡继價骚。A、301.5万元B、309万元C、310.5万元D、300万元8.税务处理决定书所援引的处理依据，必须是（A），并应当注明文件名称、文号和有关条款。A税收法律、法规、规章B税收法律、法规、规章、税收规范性文件C税收法律、法规、部门规章、地方人大法规D税收法律、法规、部门规章、行政
5、规章9.甲工业企业对原材料采用计划成本核算，2008年7月原材料期初结余14000元，超支280元。本期购入230000元，超支3280元。本期发出材料124000元，企业计算发出材料应分担的差异额为2480元，请计算甲企业本月多结转发出材料的成本为（ B ）元。茕桢广鳓鯡选块网羈泪。A.0 B.620 C.744 D.1364鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴。 10.2007年1月，甲公司销售一批产品给乙公司，含税价为150万元。2008年5月乙公司发生财务困难，无法按合同约定偿还债务，经双方协议，甲公司同意乙公司以自产产品偿还债务。该产品的不含税的市场价为100万，乙公司的账面成本为70万元。甲公司对
6、应收的债权已计提了坏账准备20万元，当月乙公司向甲公司开具了增值税专用发票并将产品发至甲公司。假定不考虑其它税费，甲公司应确认的债务重组损失为籟丛妈羥为贍偾蛏练淨。（ C ）万元。A3 B.10 C.13 D.30 11.某公司为工业企业，2008年3月购进A材料200公斤，共支付货款7020元，取得普通发票1份，发生的保险费130元，入库时发现途中被盗20公斤，则A材料每斤的实际单位成本为（C）元。預頌圣鉉儐歲龈讶骅籴。A36 B.39.72 C.79.44 D.34.11 12.某酒厂2008年1月销售粮食白酒取得不含税货款100万元（2500公斤），同时收取包装物押金5万元，则当月应缴纳
7、的消费税为（ C）万元。渗釤呛俨匀谔鱉调硯錦。A26.07 B.26.32 C.21.10 D.20.85铙誅卧泻噦圣骋贶頂廡。 13.税务稽查选案是指按照一定的（D），对纳税人各项信息数据进行采集、分析、筛选，最终为税务稽查的实施确定具体检查对象的过程。擁締凤袜备訊顎轮烂蔷。A、计划B、标准C、技巧D、方式、方法和要求14.涉税案件证据审理的基本方法不包括（ D ）。 A.逐证审查 B.比较印证C.综合分析 D.实地调查15.按照税务违法举报案件管理办法的规定，举报中心受理检举案件后（A）：A.及时登记税收违法案件举报登记表B.及时登记税收违法案件登记表C.及时登记税收违法举报登记表D.及时
8、登记税收案件举报登记表16.纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处（C）以上五十万元以下的罚款。贓熱俣阃歲匱阊邺镓騷。A三万元B.五万元C.十万元D.十五万元17.边防检查站阻止欠税人出境的期限一般为（C）A.10日B.15日C.1个月D.2个月18.不属于将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资、分配给股东或无偿赠送他人，未视同销售申报纳税的检查方法是(C)。坛摶乡囂忏蒌鍥铃氈淚。A.审核计税
9、价格，核实有无以成本价作为计税依据的情况。B.核实企业有无将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资和分配给股东以及无偿赠送他人等事项C.重点审阅“现金”、“银行存款”账户借方的对应账户是否是“原材料”、“库存商品”等存货类账户D.查阅相应业务的记账凭证，再对应“应交税费应交增值税（销项税额）”账户，检查纳税人用于投资、赠送或分配的货物是否按规定核算销项税额。蜡變黲癟報伥铉锚鈰赘。19.下列增值税优惠政策叙述正确的是(B)A.农村电管站收取的农村电网维护费应征收增值税B.自2001年1月1日起，在生产原料中掺有不少于的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土,实行增值税即征即退的政策。買鲷鴯譖昙膚遙闫
10、撷凄。C.自2000年1月1日起对飞机维修劳务增值税实际税负超过8%的部分实行由税务机关即征即退的政策。D.自2001年1月1日起，利用城市生活垃圾生产的电力实行增值税减半征收的政策。20.某公司2006年7月进口卷烟30箱（标准箱），每箱成交价格为1000美元，支付境外采购代理商佣金40美元/箱，报关起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该公司进口环节应纳的关税、增值税、消费税税金合计为（ B ）（关税税率20%，1美元=8.0人民币元）綾镝鯛駕櫬鹕踪韦辚糴。A566700.01 B.460484.73C.454412.45D.450912.15二、多选题（下列题目中，每题共有四
11、个备选答案，请从中选出两个以上符合题意的答案，多选、少选均不得分，每题1.5分，共22.5分）驅踬髏彦浃绥譎饴憂锦。1、根据现行法律法规，税务稽查管辖的种类主要有（ABCD）、移送管辖等。A职能管辖B级别管辖C地域管辖D指定管辖2.税务稽查建议包括（ACD）方面的内容。A.提出问题 B.调查核实问题C.分析问题 D.提出解决问题的措施3、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权时应同时具备的条件是（ABC）A.欠缴税款的纳税人无偿转让了财产B.对国家税收造成了损害C.必须由税务机关向人民法院提出请求D.行使撤销权的必要费用由税务机关负担；4.地域管辖是指不同地区的同级税务机关之间，实施税务稽查
12、的职权划分。地域管辖可以适用如下情况（CD）：猫虿驢绘燈鮒诛髅貺庑。A.移送管辖B.指定管辖；C.一般管辖D.特别管辖5.审理结论是稽查审理报告的核心，其主要内容是（ABD）。A.对当事人主体资格的审理结论B.对税务稽查程序、手续的审理结论C.对查无问题的涉税案件的审理结论D.对税务稽查报告认定的涉案事实、调取的证据、数据的计算、适用的法律法规和规章、案件的定性、稽查补证（正）结果的审理结论锹籁饗迳琐筆襖鸥娅薔。6.生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括（ABC ）A经济林 B。薪炭林 C.产畜 D.家禽、役畜 7.批评教育适用于税务执法过错行为性质较轻
13、，后果轻微的责任人。这类执法过错行为包括（ACD）。A.对达到立案标准的案件,未按规定立案 B.违规提前征收和延缓征收税款 C.未按规定的时限审结案件D.未按规定查办举报案件構氽頑黉碩饨荠龈话骛。8.判断是否为非货币性资产交换的标准是指（ABCD）A、支付的货币性资产占换入资产公允价值比例小于25%B、支付的货币性资产占换出资产公允价值支付货币性资产之和的比例小于25%C、收到的货币性资产占换出资产公允价值的比例小于25%D、收到的货币性资产占换入资产公允价值和收到货币性资产这和的比例不高于25%9.根据现行会计准则规定，下列各项中属于“持有至到期投资”基本特征的是（ABC）。A.到期日固定、
14、回收金额固定或可确定;B.企业有明确意图和能力持有至到期；C.属于非衍生工具；D.属于衍生工具10.下列那些纳税担保人具有纳税担保能力（BCD）A.与纳税人存在担保关联关系的自然人、法人或其它经济组织但净资产或所拥有的财产远大于需要担保的税额及滞纳金的輒峄陽檉簖疖網儂號泶。 B.分支机构在其法人书面授权范围以内提供纳税担保的，为具有纳税担保能力C.自然人、法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的尧侧閆繭絳闕绚勵蜆贅。D.法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金两倍以上的11.会计电算化就是要构建包括（ABCD）在内的会计信息系统A.硬件B.软件C.数据规程D.操作人员12.按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，下列表述错误的有（ BCD ）。A、从事开采石油、天然气等矿产资源的企业，在开始商业性生产后安装的机器、机械最低折旧年限为10年B、固定资产的净残值率为5。C、自行繁殖的产畜和役畜的成本，以达到预定生产经营目的（成龄）前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出，为计税基础识饒鎂錕缢灩筧嚌俨淒。D、产畜和役畜按照工作量法计算的折旧，准予扣除 13.按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，（AC
