外贸单证与结算电子教案

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1、2020/8/11,外贸单证业务,1,外贸单证与结算,经济贸易学院 马 华,2020/8/11,外贸单证业务,2,本章主要讲述单证的概念、单证种类、单证制作要求、业务流程、单证发展趋势等. 国际结算的概念、特点 第一节外贸单证概念和分类 第二节外贸单证工作的基本要求和业务流程 第三节 外贸单证工作的发展趋势 第四节 国际结算的概述,第一章 概论,第一节外贸单证概念和分类,一、含义 Documents 广义：所有文件和凭证 狭义：单据和信用证,2020/8/11,外贸单证业务,3,2020/8/11,外贸单证业务,5,(二)按单证使用用途： 1.资金单据 2.商业单据 3.货运单据 4.保险单据

2、 5.公务单据 6.附属单据,2020/8/11,外贸单证业务,6,第二节外贸单证工作的基本要求和业务流程,一、外贸单证的作用 1、国际结算的基本工具 单证货、款 2、履行合同的必要手段和证明 3、政策性很强的涉外工作 许可证；处理争议的凭证 4、企业业务和素质的体现,2020/8/11,外贸单证业务,7,第二节外贸单证工作的基本要求 和业务流程 一、外贸单证工作的基本要求 正确： （一）证同一致、单证一致、单单一致、单内一致、单货一致 （二）符合相关法规和惯例 完整：种类齐全、份数齐全、内容齐全 及时： （一）出单日期合理、可行 （二）在信用证规定的交单期和有效期内 简洁，严谨,2020/8

3、/11,外贸单证业务,8,第二节国际商务单证工作的基本要求和业务流程（出口）,1、签订合同 2、组织货源 3、信用证与出口货源的衔接 4、商品检验 5、缮制商业发票和装箱单据 6、缮制出口货物报关单和出口收汇核销单,7、托运、订舱、报关 8、保险 9、缮制运输单据 10、装船通知 11、审单 12、交单、议付、结汇、核销,2020/8/11,外贸单证业务,9,第二节外贸单证工作的基本要求和业务流程（进口）,1、签订贸易合同 2、开证 3、安排运输工具 4、投保 5、付款赎单 6、进口报关 7、货物到达后的检验工作 8、索赔,2020/8/11,外贸单证业务,10,第三节外贸单证的发展趋势 SW

4、IFT、FAX、EDI 一、单证制作和管理的电子化 二、制单设计的标准化 “套合一致” ；联合国贸易单据设计样式,第四节 国际结算的概述,一、国际结算的含义 International settlements 不同国家之间发生的货币收付业务 二、国际结算的特点 1、凭单付款 2、现金结算与非现金结算 3、以银行为中心的国际结算体系 4、结算单据多样化和EDI,2020/8/11,外贸单证业务,11,2020/8/11,外贸单证业务,12, 全国外贸业务员 考试中心 全国外贸跟单员考试中心 中国国际货运代理协会考试中心,参考网址,2020/8/11,外贸单证业务,13, 报检员资格全国统一考试

5、中国海关报关员资格考试 国际商务单证员考试中心,2020/8/11,外贸单证业务,14,第二章 交易磋商和合同签订,摘要 本章主要讲述交易磋商的内容及一般程序，报价和成交价格的核算，合同成立的时间及合同生效的要件和合同的基本内容等。,第一节：交易磋商的一般程序 第二节：报价和成交核算 第三节：书面合同的签订,2020/8/11,外贸单证业务,15,第二节 报价和成交核算,摘要：通过本节的学习，使学生正确掌握成本核算与报价，佣金与折扣，运费，保险费，汇率兑换，利息与贴现息。 一、成本核算与报价 五、佣金和折 二、运费 六、 银行费用核算 三、保险费 七、利润核算 四、出口税收核算 八、 利息与贴

6、现息,2020/8/11,外贸单证业务,16,第一节成本核算与报价,出口成本的构成 （一）采购成本（进货价） （二）国内费用 （三）关税与退税 （四）出口运费、出口保险费、 佣金,2020/8/11,外贸单证业务,17,一、成本核算 实际成本= 购货成本 1+增值税率出口退税率 1+增值税率 例：某商品每件购货成本是200元人民币，其中包括17%的增值税，若该商品出口退税9%，那么该商品（每件）的实际成本为多少呢？,2020/8/11,外贸单证业务,18,二、运费核算,一、班轮运价、租船运价 （一）海洋基本运费的计算标准：六种 1.重量法：按货物的毛重。 “W”，计算单位公吨，小数点后三位。

7、2.体积法： “M”，计算单位 m3，小数点后三位。 3.从价法 “Ad Val”（“Ad Valorem”）,2020/8/11,外贸单证业务,19,4.选择法：从高选择。 W/M； W or Ad Val； M or Ad Val； W/M or Ad Val； 5.综合法 W 若为出口商主动授权,则由出口商自行承担此风险,此做法类似于承兑交单。D/P.T/R,2020/8/11,外贸单证业务,70,支付方式远期付款交单凭信托收据借单（D/P,T/R）,2020/8/11,外贸单证业务,71,六、托收的性质与特点 托收属于逆汇。 托收属于商业信用（使用商业承兑汇票） 托收总体上有利于买方，

8、不利于卖方。,2020/8/11,外贸单证业务,72,七、使用托收方式应注意的问题 认真调查进口方。 代收行一般不能由进口人指定。 出口合同应争取按CIF或CIP条件成交；或也可投保出口信用保险。不采用CIF或CIP时，应投保卖方利益险。 出口方慎重选择D/P 远期（拉美国家）。 对贸易管制和外汇管制较严的国家应确保对方取得了相应许可证后才予发货。 运输单据应作成空白抬头并加背书，如需作代收行抬头，应事先征得其同意。 严格按合同规定装运货物和制作单据。 可与其他支付方式相结合。,2020/8/11,外贸单证业务,73,八、托收申请书的填制,第一部分：托收项下货物，金额以及付款人，具体的托收方式

9、和是否指定代收行等 第二部分：托收项下提交的单据清单 第三部分：备注,2020/8/11,外贸单证业务,74,九、托收填制注意点,1、相关当事人名称、地址必须准确详细 2、托收金额和种类 3、单据清单和份数 4、交单条件 5、是否允许付款人延迟付款；货物如遭拒付，货到后是否要委托国外代收行代为存仓、保险；拒绝付款或拒绝承兑时，是否需要做成拒绝证书或者仅航邮或电讯通知托收行即可 6、是否安排需要时的代理 7、银行手续费。利息及开支条款 8、代收行,2020/8/11,外贸单证业务,75,第三节 信用证 （Letter of Credit,L/C),信用证是当今最普遍应用的支付方式。 一、L/C的

10、基本概念 （一）定义 L/C是一种银行开立的有条件承诺付款的书面文件。,2020/8/11,外贸单证业务,76,支付方式信用证的当事人,2020/8/11,外贸单证业务,77,二、L/C涉及的当事人 1、开证申请人（Applicant）或开证人（Opener) 2、开证行（Opening Bank/Issuing Bank） 3、通知行（Advising Bank/Notifying Bank ） 通知行只负责鉴别L/C的真实性，不承担其他义务。 4、受益人（Beneficiary） 5、议付行（Negotiating Bank）、押汇银行或贴现银行 6、付款行（Paying Bank）及承兑

11、行（Accepting Bank） 7、保兑行（Confirming Bank ） 保兑银行具有与开证银行相同的责任和地位。,2020/8/11,外贸单证业务,78,8、偿付银行（Reimbursing Bank ) 偿付行的偿付不视为开证行终局性的付款，因为偿付行不审查单据。若开证行见单后发现单证不符，可向议付行或付款行追索货款。 9、转让行（transferring bank）和受让人（Transferee）,L/C业务中的两个基本当事人：开证行和受益人。,信用证体现了（ ）之间的契约关系。 A、开证申请人与开证银行 B、开证银行与受益人 C、开证申请人与开证银行，以及开证银行与受益人,2

12、020/8/11,外贸单证业务,79,三、L/C的一般业务程序 （一）合同约定信用证付款方式 （二）申请开证 订立合同后，进口方应在规定的期限内向所在地银行申请开证。 、开证申请书；合同副本及附件; 、保证金担保开证额度减除； 、手续费。 （三）开证行开立信用证,2020/8/11,外贸单证业务,80,（四）通知行通知/传递信用证给受益人 须验明信用证的真实性。 （五）受益人审证、装货取单、制单审单 、受益人审核信用证 要点：信用证内容是否与合同规定一致；信用证条款是否我方能够接受 否则应要求改证。 、发货、制单、审单 做到：单证相符、单单相符、单同相符、单货相符。 （六）交单（及汇票）给议付

13、行，请求议付行议付;若无议付，则交单（及汇票）给寄单行 受益人将信用证规定的整套单据（和汇票）、信用证（和修改通知书），在规定的交单期内，向信用证规定的银行办理议付或付款或承兑。,2020/8/11,外贸单证业务,81,议付的含义 是指银行（议付行）在扣除相关的利息和手续费后，买入受益人提供的汇票和单据，俗称“买单”，或称“出口押汇”，是受益人获得资金融通的一种方式。 议付可以追索，即：当议付行给受益人议付后，若其得不到偿付或付款，可以向受益人追索议付款，除非受益人在汇票上事先已注明“without recourse to drawer”。 （七）议付行议付; 若无议付，寄单行将单（及汇票）寄

14、交付款行或开证行。,2020/8/11,外贸单证业务,82,（八）议付行寄单（及汇票）索偿; 三种情况： 、若开证行未指定其他银行 单直寄开证行索偿。 、若开证行指定了付款行 单寄付款行索偿。 、若指定了偿付行 单寄开证行的同时，向偿付行发索偿通知。 若无议付，付款行收到寄单行提交的单据和汇票后付款,2020/8/11,外贸单证业务,83,UCP600已改为 个营业日！,开证行和付款行的付款无追索权！,开证行或付款行在付款前如发现单证不符，应在收到单据的次日起个营业日内通知议付行表示拒绝接受单据（此时议付行可向受益人追索），否则开证行必须履行付款责任。,（九）付款行或开证行或偿付行偿付或付款付

15、款行或开证行审核单据，若单证相符、单单相符则付款;否则有权拒付。,2020/8/11,外贸单证业务,84,（十）付款行或开证行通知开证申请人付款赎单（十一）开证申请人付款赎单 开证申请人审核单据，若单证相符、单单相符则在付清货款和相关费用后取得单据；若有不符，可拒付。 此时整个信用证流程结束。 （十二）开证申请人向承运人凭单提货。,2020/8/11,外贸单证业务,85,四、L/C的开立形式 1、信开本（To open by Airmail） 2、电开本（To open by Telecommunication） （1）简电本（Brief Cable） （2）全电本（Full Cable） （

16、3）SWIFT信用证（全球银行金融电讯协会）,简电本不是有效的L/C文件，不能作为交单议付的依据。,2020/8/11,外贸单证业务,86,五、L/C的主要内容 1、对信用证本身的说明 2、汇票条款 3、对单据的要求 4、对货物的要求 5、对运输的要求 6、特别条款 7、跟单信用证统一惯例文句,2020/8/11,外贸单证业务,87,1、对信用证本身的说明,ISSUING / OPENING BANK 开证行 FORM OF CREDIT 信用证的类型 L/C NO. 信用证号码 DATE AND PLACE OF ISSUE 开证日期、地点 APPLICANT 开证申请人 BENEFICIARY 受益人 L/C AMOUNT 信用证金额 EXPIRY DATE AND PLACE 有效期和有效地点 ADVISING / NOTIFYING BANK通知行 NEGOTIATING BANK 议付行,2020/8/11,外贸单证业务,88,DRAWER 出票人 DRAWEE 付款人 DRA