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1、第13章 社会保障监督,不受约束的权利将导致腐败,学习思路及关键点,为什么需要监督:利益不一致,信息不对称 监督与自律的关系 作为理性人的监管者 激励的悖论 “管制俘获” 社会保障在管理上的特点 管制理论与公共管理,本章主要内容,社会保障监督概述 社会保障监督的系统结构与运行 社会保障基金监督,二、社会保障监督的系统结构与运行,(一)社会保障监督系统的构成要素与功能组合 监督主体 监督客体 监督的横向结构:多主体带来的问题 监督的纵向结构:越级;事前、事中和事后 注意:监督主体与客体的冲突与合谋,(二)社会保障监督系统 以国家权力机关为主体的监督子系统 以政府行政管理机构为主体的行政监督子系统
2、 审计监督子系统 社会监督子系统,三、社会保障基金监督,(一)社会保障基金的监督模式分类与特点 从时间序列分类 事先控制 实时监控 事后控制 从监督方式分类 审慎性监督 严格的限量监督,(二)针对社会保障基金经办机构的监督 对制订和执行社会保障基金运营的规章制度的合法性的监督 对社会保障基金经办过程的监督 基金征缴的监督 基金支付的监管 结余基金的监管 对社会保障基金投资运营过程的监督 社会保障基金投资运营的准入 社会保障基金投资运营的退出,(三)监督的方法及检查、评估要素 社会保障基金监督的方法 非现场检查 目的及方法:监督机构通过报表系统和监测预警系统,审查和分析社会保障经办机构、运营机构
3、的各种报告和统计报表,据此监督有关制度和政策的执行情况,进而掌握整个基金的运行态势。 功能:通过对经办机构、运营机构的活动进行全面、动态的监控,随时掌握有关机构和整个基金的运行状况和风险因素,在风险表面化、扩大化和公开化之前及时预警,特别是它易于揭示现场检查间隔时期发生风险的可能,从而提前防范风险。,现场检查 目的:发现一般财务报表和业务资料中难以发现的隐蔽性问题。 分类:按时间序列分为定期检查和临时性检查,按照检查目的分为专项检查和全面检查。 检查重点:基金营运机构内部控制制度和治理结构是否完善;财务统计信息是否真实准确;非现场检查或以前现场检查过程中发现的问题的整改程度;执行社会保障法律法规以及总体经营状况。,检查及评估要素: 合规性 基金资产的充足率及其结构 基金收益的水平 基金的流动性 基金管理的内部控制,