第一章 导论-公共财政学概论

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1、参考书目：,1. 陈共主编，财政学，中国人 民大学出版社2009年3月第2版。 2. 樊勇明、杜莉等，公共经济学，复 旦大学出版社，2011年7月第2版。 3.（英）CV布朗，PM杰克逊，公共 部门经济学（中译本），中国人民大学 出版社2000年4月版。,第一章 导 论-财政学概论,身边常见的财政现象：,如何给财政学下一个定义呢？,第一节 财政的基本概念,一、财政的由来 讨论: 财政这个词的英语是什么? 日 语是什么? 中国古代有没有“财政”一词？ 答：财政英文是“finance”,日语是“財政 ()”，中国古代没有“财政”一词只 有“国计”、“度支”、“理财”等一类用词。,财政是伴随着国家的

2、产生而产生。所以财政活动是一种历史悠久的经济现象。 （1）财政一词最早起源于西欧。1315世纪，拉丁文finis是指结算支付期限的意思，后来演变为finare，则有支付款项、裁定款项或罚款支付的含义。 （2）到16世纪末，法国政治家波丹将法语finances作为财政一词使用，认为财政是“国家的神经”。 （3）中国古代：“国用”、“国计”、“度支”、“理财”皆指政府理财之道。,（4）日本明治维新时期，翻译英文public finance时“发明”了与英文对应的“虥共財政()”一词。 （5） 1898年，在戊戌变法最初启用“财政”一词。 （6）辛亥革命及民国建立后，“财政”一词普及。主管国家收支的

3、部门就称为财政部。 （7） 英国的财政部叫“HM Treasury”，HM指“her ministry”,意即“女王的财政部”,美国的财政部叫“Department of Treasury”。,二、财政的含义： 20世纪40年代中华书局出版的辞海对“财政”一词作如下解释：财政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其生存发达之目的，而获得收入、支出经费之经济行为也。显然，这种解释也是从英文public finance译为中文引入的概念。,（1）Finance的字面含义： The science of the management of money and other assets.（美国传统词典）

4、财政学：资金或其他财产的管理科学。 The management of money, banking, investments, and credit. 财政管理：对资金、银行业、投资和信贷的管理。 由此可见，finance并非我们所讲的财政，我们这个课程应叫什么呢？ 应该叫“public finance”.,（2）财政/公共财政在现代汉语中的含义： 百度关于财政：国家为主体，为了实现国家职能 的需要，参与社会产品的分配和再分配以及由此 而形成的国家与各有关方面之间的分配关系。 财政包括财政收入和财政支出两个部分。 高级汉语关于财政：各级政府部门管理和调控资金 财产的业务一。,维基百科：政府财

5、政，或公共财政，指政府 的收入和支出,是政府实现经济政策目标、 提供公共产品与服务的主要途径之一。这里 政府可以是代表一个国家的中央政府，也可 以是地方政府。(公共财政之外，政府实现经 济政策目标的其他途径包括货币政策、贸易 政策、法律法规等。) 百度关于公共财政：为社会提供公共产品与 公共服务的政府分配行为，是与市场经济体 制相适应的一种财政管理体制。它主要着眼 于满足社会公共需要，弥补“市场失效” 缺 陷。,（3）财政/公共财政的一般概念 所谓公共财政（Public Finance）就是国 家（或政府）为了满足其生存和履行职能的 需要而对一部分社会产品进行集中性分配的 特定活动以及由此形成

6、的分配关系。,三、什么是公共财政学？(定义）,公共财政学是现代经济学的一个重要分支，是研究政府经济行为、描述和分析政府经济活动的一门学科，主要研究政府收支行为及其对经济的影响。公共财政学主要包括政府经济职能、公共选择、公共支出、公共收入及政府分权等内容，其制度基础是市场经济制度和民主政治制度。,四、公共财政学的特点：,是为市场提供公共服务的财政； 是与社会主义以市场经济有内在联系的财政； 是对市场经济运行进行宏观调控的财政； 是面向全社会进行分配的财政。,第二节 公共财政学的研究 对象与范围,一、公共财政学以公共部门的财政活动为研究对象。,二、公共财政学的研究范围（体系） 范畴：包括政府财政活

7、动所涉及的所有领域。,公共财政学的研究范围,基本理论,财政职能,公共物品理论、公共选择理论,公共收入,公共支出（见后）,国家预算及财政赤字,财政政策（和政府的宏观调控）,开放经济财政问题,财政体制（即政府间财政关系）,测一测：下列各图片新闻中，哪能些是与公共财政相关的？相关的打 ,不相关的打,案 例：1.1 温家宝总理说：“当前摆在我们面前的主要问题是：第一，农业发展滞后，农民收入增长缓慢，已经成为制约扩大内需的一个重要因素。第二，一部分企业经营困难，建立现代企业制度将是一个长期任务。第三，下岗职工和失业人口不断增加，社会保障的压力非常大。第四，城乡发展不平衡，东西发展不平衡，还有相当一部分地

8、区，相当一部分人口出于贫苦状态。第五，财政负担沉重，金融不良资产比例较高。 问：温总理所提出的五个问题应该算是 财政学的研究对象，还是应该纳入财政学的研究范围？,三、公共财政学的研究方法,宏观经济学的研究方法： 乘数效应 总需求与总供给原理 IS-LM模型及财政政策与货币政策,微观经济学的研究方法： 边际效应理论 成本-收益分析 信息经济学（主要是道德风险和委托-代理问题） 博弈论,第三节 财政学与公共部门,一、公共部门的定义与范围 1、定义：公共部门（public sector）是指被国家授予公共权力，并以社会的公共利益为组织目标，管理各项社会公共事务，向全体社会成员提供公共物品和制定公共政

9、策的组织机构。 在经济生活中表现为不同层析的政府体系。,2、范围：（四个层次的政府体系划分）,一是狭义政府。一国中央政府的各部、委、办 及其内部各厅局、附属机构。（核心层次） 二是广义政府。不仅包括中央政府，还包括各级地方政府及附属机构。 三是统一公共部门。这是在广义政府上加上非金融的公共企业，也即政府出资兴办的各种企事业，如医疗卫生机构、教育机构及电讯等。 四是一般公共部门。除以上三个层次外，还加上政策性金融机构。 我国的政府体系是如何划分的？,思考,二、公共部门的特征,三、公共部门与私人部门,现代经济是由公共部门与私人部门共同构成的混合经济。混合经济由市场机制和政府机制共同作用。 是当代国

10、家以社会目标不足私人目标，以政府经济政策补足个人经济政策，以政府调节补足市场调节的一种经济体制。 首先，公共部门作用的发挥是私人部门健康发展的基础。 其次，私人部门的发展状况反过来影响公共部门作用的发挥。,1、纯私人部门经济的运行,私人部门经济的特点 两个主体：家庭和企业 两个市场：产品市场和要素市场 纯私人部门经济的运行 -商品运动过程（图中粗线部分） -货币运动过程（图中细线部分）,产品市场,家庭,要素市场,企业,收入,资源,收入,支出,生产投入,产品和服务销售,图1-1 纯私人部门经济运行,产品和服务的购买,支出,2、混合经济中的财政,混合经济由私人部门经济和公共部门经济共同运行。 见下

11、图1-2。,产品和服务的购买,产品市场,要素市场,家庭,政府,企业,支出,资源,收入,税收、收费等,收入支持、补贴,产品和服务的购买,支出,政府服务,税收、收费等,补贴,政府服务,资源,支出,产品和服务的销售,收入,支出,生产投入,图1-2 混合经济图,第四节 财政学的起源与发展,一、财政学的起源 财政的出现是随着国家的产生而产生，国家作为执行一般社会需要的代表，它履行集中分配剩余产品用于满足一般的社会需要的职能。财政便由此而产生了。,二、财政学的发展 （一）古典财政学理论 1、亚当斯密的财政理论 a.国家职能：守夜人 b.税收问题：平等、确定、便利、最少 征收费用 c.公债问题：公债有害论

12、d.财政支出：严格限制,2、大卫李嘉图的财政理论 a. 同意斯密关于国家职能、公债、 财政收支方面的观点，又提出了自 己的赋税理论和财政补贴理论; b. 主张尽量减少对最终由资本来承担的赋税的征收，认为最好的财政计划是节约的财政计划,研究了当时主要的税种的转嫁、归宿问题及各项赋税政策对国民经济的影响; c反对政府对农产品进行补贴。,3、瓦格纳的财政理论 a.他认为，国家职能不仅仅是维持 国内秩序和防御外敌的任务，而且 还要为社会的经济、文化、福利的 发展服务。 b.提出了“社会政策的赋税”的观点:认为赋税不仅仅是以满足财政需要为目的，还应当增加社会政策的目的（主张累进税、奢侈品税、财产税）,还

13、提出了将财政支出作为调节社会成员的收入分配的手段的主张。 c.建立起了自己的赋税原则：财政政策原则、国民经济原则、公正原则和税务行政原则。,（二）功能财政论 1、庇古的财政理论 a提出了福利经济学，强调平等。 b财政收入方面：提了出的税收最小牺牲原则（累进税)。 c财政支出方面：主张对某些社会有益的产业予以补贴、进行转移支付。,2、凯恩斯主义的财政理论 a.通过税率和税收，调整有效需求， 稳定经济。 b.通过举办公共工程、扩军备战、投资于非生产部门等来改变政府购买水平。 c.建立社会福利保障制度来改变转移支付水平；通过改变社会福利费用支出水平影响总需求水平。 d.举借公债，弥补财政赤字，并通过

14、公债来调节经济运行。,*凯恩斯的财政理论与主张归纳起来有三个方面*,在财政支出方面，他论证了政府投资具有“倍数”扩张社会总需求的作用，主张政府应担负直接投资的责任（“乘数原理”）； 在税收方面，他突破了仅就增加财政收入和税负转嫁进行研究的传统界限，着重分析了税收调节收入分配、变动私人部门需求，进而调节经济运行的作用，并拟议出一套以直接税为主和以累进税为特色的课税体系； 在财政宏观调控方面，他以需求管理为重点，分析了变动财政支出在促进充分就业和经济稳定增长方面的作用，特别是他首次冲破了“量入为出”的理论原则，系统地论证了财政赤字的经济合理性。,（三）公共选择理论 布坎南的理论 （1）政府也是经济

15、人 公共选择经济学的基础是一个从根本上说十分简单但却很有争议的思想即担任政府公职的是有理性的、自私的人，其行为可通过分析其任期内面临的各种诱因而得到理解。 （2）公共选择的过程是“集体决策”。 （3）（推论）政府不一定能纠正问题，事实上反倒可能使之恶化。,第五节 财政学与中国的改革开放,(一）改革开放前的中国公共财政（1949-1979） 基本特点：公共部门垄断一切 1、公共部门垄断了几乎所有的社会资源。 2、公共部门对社会财富拥有绝对支配权。 3、公共部门是国家管理经济的主要渠道。,(二）1979-1993年的双轨制改革 基本特点：社会主义市场经济体系基本建 立，公共财政的规模和职能逐步缩小

16、，走 向规范。 1、国家财政对国有企业和地方政府放权让利。 2、中央政府和地方政府分灶吃饭，地方财政包干。 3、在农村，家庭联产承包责任制代替人民公社。,(三）1994年以后的财政职能的转变 基本特点：由过去的局部性生产关系调整 进入整体性市场经济建设 1、建立新的财税机制 2、国有企业改革的深化 3、政府机构改革 4、明确提出建立公共财政体系的目标,案例：前任财政部部长项怀诚谈公共财政改革,前任财政部部长项怀诚说：“公共财政改革，实际上是贯穿了这5年整个财政改革的方方面面。公共财政的灵魂，最最核心的是什么呢，第一个是部门预算。部门预算最最重要的是全面、细致、公开、透明，人人都可以查，它别的作用现在看不到，等到你把部门预算全部公开的时候可就厉害了。你这个部长一年能干多少事，你这个部长一年