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1、审计案例研究期末复习重点一、考核说明“审计案例研究”是中央电大开放教育试点专业会计学本科的一门限选课程，选用由中央广播电视大学出版社出版，赵保卿编写的审计案例研究（第二版）一书作为主教材。此外，还配有音像教材、VCD、IP课件、VBI、网上学习资料、直播课堂等辅助媒体，希望大家充分利用各种教学资源，多上网点击查看。对于本门课程的期末考试说明如下：（一）考核方式：采用形成性考核和终结性考核相结合的方式。期末总成绩中，形成性考核占20%，终结性考核占80%。形成性考核形式为平时作业、参加小组讨论、网上学习、邮件答疑等方式；期末考试由省电大统一命题，为开卷笔试，考试时间为90分钟，可以携带参考书籍和
2、计算器。（二）考试重点：本课程的考试重点包括基本知识和应用能力两方面，主要考核学生对审计的基本理论、现行法规的理解和案例分析能力。在各章的考核要求中，有关基本理论和案例分析的内容按“重点掌握、一般掌握”两个层次要求。重点掌握，要求学生能综合运用所学的基本方法和基本技能，根据所给出的条件，综合处理解决本课程涉及的业务问题及案例。一般掌握，要求学生对本课程的基本知识和相关知识以及现行审计制度与法规有所了解。具体复习内容详见大家手里的中央电大编写的审计案例研究期末复习一书。（三）考试题型及结构：本课程期末考试题型和大家手里拿到的中央电大编写的审计案例研究期末复习一书的题型是一致的。1判断并说明理由题
3、：考核对审计专业知识的分析判断能力，要求不论判断结果正确与否，均需要说明理由，占25%左右，一般出5题。2单项案例分析题：考核对基本概念、理论、方法的掌握及应用程度，占45%左右。3综合案例分析题：主要考核对国家财经法规和审计专业知识的掌握应用程度以及综合分析能力。综合案例分析题中涉及计算题的要求写出计算公式和主要计算过程；需要理论分析的则要注明相应的国家财经法规。综合案例分析题占30%左右。（四）命题原则：1、以中央电大出的教学大纲和期末复习为命题范围（应用能力的试题不属超纲）。 2、重点考核与一般考核相结合。命题注重对课程基础知识掌握程度的考核，在突出该课程重点内容的基础上，试题力求兼顾各
4、个能力层次。在一份试卷中，各层次题目所占分数比例大致为：重点掌握占60%左右，一般掌握占40%左右。3、试卷要合理安排题目的难易程度和难易结构。题目的难易程度分为：较易、较难、难三个等级。在一份试卷中，各个等级所占的分数比例大致为：较易40%，较难30%，难30%。试题的能力层次和难易程度是两个不同的概念。在各个能力层次中，都可以含有难易程度不同的题目。命题时要两者兼顾，在一份试卷中保持合理结构。 4、客观性试题附标准答案，主观性试题附解题要点。 （五）参考书籍：考试时可以携带下列书籍和资料：教科书审计案例研究；作业册审计案例研究形成性考核册；审计案例研究期末复习；中国注册会计师独立审计准则以
5、及从网上下载的几次辅导资料等。（六）复习的主要内容：本书共分10章，重点是1第二章销货与收款循环审计案例；2第三章购货与付款循环审计案例；3第五章筹资与投资循环审计案例；4第七章损益形成与分配审计案例、5第八章期初余额、期后事项与审计报告案例。难点是：1第七章损益形成与分配审计案例；2第八章期初余额、期后事项与审计报告案例。二、课程考核内容和要求第一章 审计业务承接和审计规划案例案例一 美林股份有限公司业务承接前期调查审计案例一、本案例知识点对被审计单位进行前期调查的具体程序以及应注意的问题。二、考核要求（一）结合案例重点掌握：在前期调查中向前任会计师查阅审计工作底稿的内容和过程，以及确定是否
6、接受审计委托所要综合考虑的问题。（二）一般掌握：1审计人；2被审计人；3. 独立审计具体准则第21号了解被审计单位情况。案例二 晨风国有企业审计计划阶段执行分析性复核案例一、本案例知识点1审阅会计报表，进行初步直观的总体分析；2根据所确定指标和要求，进行有关数据的计算；3根据审阅及计算结果进行分析判断，确定重要性账户，完成分析性测试备忘录；4考虑分析性结果对审计总体工作计划的影响，并在此基础上形成审计总体工作计划。二、考核要求（一）结合案例重点掌握：分析性复核程序在审计计划的编制中的运用过程。（二）一般掌握：1审计人；2被审计人；3. 独立审计具体准则第3号审计计划和独立审计具体准则第11号分
7、析性复核两个执业标准。第二章 销货与收款循环审计案例案例一 大为股份有限公司销售收入审计案例一、本案例知识点1调查表法；2抽查凭证法；3实地考察法4销售与收款循环的内部控制及关键控制点。二、考核要求（一）重点掌握收入确认和关联方交易的审查过程以及销售截止期的测试过程和方法。（二）一般掌握：1审计人；2被审计人3.独立审计具体准则第9号内部控制与审计风险。案例二 蓝格股份有限公司应收款项及坏账准备审计案例一、本案例知识点1应收款项及坏账准备的控制测试程序；2应收款项及坏账准备审计工作所形成的主要审计工作底稿等。二、考核要求（一）结合案例重点掌握：应收款项函证的过程和方法，以及坏账准备计提和转销的
8、审核过程和内容。（二）一般掌握：1审计人；2被审计人3.独立审计具体准则第27号函证。第三章 购货与付款循环审计案例案例一 永锋股份有限公司应付账款审计案例一、本案例知识点1应付账款的控制测试程序；2应付款项核算中主要会计舞弊形式、审核方法及其审计调整；3应付账款审计工作所形成的主要审计工作底稿。二、考核要求（一）结合案例重点掌握：应付账款明细表的获取及复核与核对过程与内容，以及应付账款明细账的审阅方法等。（二）一般掌握：1审计人；2被审计人；3应付账款明细账的函证方式。案例二 绿岛实业公司固定资产审计案例一、本案例知识点1 固定资产控制测试；2固定资产增减变动、折旧等方面实质性测试的过程和内
9、容。二、考核要求（一）结合案例重点掌握：固定资产所有权验证、固定资产减值准备、固定资产实地观察以及固定资产折旧审查的内容和过程。（二）一般掌握：1审计人；2被审计人；3国家关于固定资产核算的有关规定。第四章 生产与费用循环审计案例案例一 康泰股份有限公司存货审计案例一、本案例知识点 1.通过了解、调查、描述、测试与评价对被审计单位进行了控制测试。2通过编制存货明细表并将其与明细账、总账、报表余额进行核对，监盘存货，验证存货所有权，检查存货品质状况,审查存货跌价准备、存货计价等，进行了实质性测试。二、考核要求（一）结合案例重点掌握：存货监盘的程序与方法、存货所有权的验证过程。（二）一般掌握：1审
10、计人；2 被审计人；3独立审计具体准则第26号存货监盘案例二 永晟股份有限公司生产成本审计案例一、本案例知识点1 生产成本核算中，料、工、费的归集和分配过程；2生产成本核算的实质性测试。二、考核要求（一） 结合案例重点掌握：生产成本的分析性复核程序，生产成本在完工产品和在产品之间分配的审查过程。（二）一般掌握：1审计人；2被审计人；3国家关于生产成本核算的有关规定。第五章 筹资与投资循环审计案例案例一 华兴公司负债融资审计案例一、本案例知识点被审计单位在负债筹资中存在的会计错误与舞弊等主要问题。 二、考核要求（一） 结合案例重点掌握：银行借款合同和银行借款利息的审计内容和过程。（二） 一般掌握
11、：1审计人；2被审计人；3企业会计制度和银行关于负债筹资的有关规定。案例二 东安公司权益融资审计案例一、本案例知识点权益融资中易发生的未遵守资本保全原则、无形资产投资超过企业注册资金规定的比例、多列或少列资本公积或盈余公积等会计错弊形式。二、考核要求（一）结合案例重点掌握：对未遵守资本保全原则、多列或少列资本公积或盈余公积等会计错弊的审计。（二）一般掌握： 1审计人；2被审计人；3企业会计制度关于权益融资的有关规定。案例三 瑞丰公司投资审计案例一、本案例知识点反映投资的审计过程及相关问题。二、考核要求（一）结合案例重点掌握：投资成本核算合规性审计，以及权益法运用过程中的问题及其审查过程和方法。
12、（二）一般掌握：1审计人；2.被审计人；3 投资收益核算中的成本法和权益法。第六章 货币资金审计案例案例一 达美集团货币资金审计案例一、本案例知识点企业年度的会计报表审计中主要反映货币资金的审计及相关问题。二、考核要求（一）结合案例重点掌握： 货币资金业务中内部控制的关键点及其测试过程，其审核程序与方法，以及审计调整的过程及结果。（二）一般掌握：1审计人；2.被审计人；3.国家关于货币资金管理和内部控制的有关规定。第七章 损益形成与分配循环审计案例案例一 宏光有限责任公司损益形成审计案例一、本案例知识点1损益形成环节的控制测试程序；2损益形成核算中主要会计舞弊形式、审核方法及其审计调整；3损益
13、形成审计工作所形成的主要审计工作底稿等。 二、考核要求（一）结合案例重点掌握：损益形成业务中内部控制的关键控制点及其测试过程；损益形成业务中审核程序与方法，以及审计调整的过程及结果。（二）一般掌握：1审计人；2被审计人；3国家损益形成的有关规定。案例二 申泽股份有限公司利润分配审计案例一、本案例知识点申泽股份有限公司进行年度损益表审计中主要反映利润分配环节的审计过程及相关问题。二、考核要求（一）结合案例重点掌握：1利润分配业务中内部控制的关键控制点及其测试过程；2利润分配业务中审核程序与方法，以及审计调整的过程及结果。（二）一般掌握：1审计人；2被审计人；3国家和企业关于利润分配的有关制度规定
14、。第八章 期初余额、期后事项与审计报告案例案例一 龙华股份有限公司期初余额审计一、本案例知识点1期初余额审计的程序和方法；2期初余额审计所涉及的主要方面和重点关注的内容。二、考核要求（一）结合案例重点掌握：如何对期初余额进行审核，审核的核心，期初余额对审计意见类型的影响。（二）一般掌握：1审计人；2被审计人；3关于期初余额结转的有关制度规定。案例二 华光公司期后事项审计案例一、本案例知识点1期后事项审计中存在的主要问题；2对期后事项进行审核的程序与方法。二、考核要求（一）结合案例重点掌握：期后事项类型的确定，期后事项的审查方法，期后事项对审计报告的影响，以及期后事项对审计人员承担责任的影响。（二）一般掌握：1审计人；2被审计人；3国家关于期后事项的有关制度规定。案例三 迅捷股份有限公司审计报告案例一、本案例知识点1审计报告阶段的主要内容和审计程序；2编制审计差异调整表和试算平衡表的方法；3形成审计结论的过程及方法。二、考核要求（一）结合案例重点掌握：年度报表审计中民间审计报告的编制方法。（二）一般掌握：1审计人；2被审计人；3独立审计基本准则、独立审计具体准则第7号审计报告；证监会针对上市公司报表披露的格式和内容颁
