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1、江苏大学会计专业题目：宿迁市会计监督工作存在的问题与对策思考姓名：XXX学号： 指导教师： 起止时间：宿迁市会计监督工作存在的问题与对策思考专业班级： 学生姓名： 指导教师： 职 称： 摘要 企业融资是现代企业经营决策的重要内容。新优序融资理论从信息不对称的角度来分析融资行为，得出企业融资顺序：内源融资优先于外源融资，外源融资中债务融资优先于股权融资。而我国的上市公司却存在着明显的异常融资偏好现象，融资顺序首先表现为股权融资。本文通过中外上市公司融资结构的比较分析，论证了中国“异常优序融资”现象的存在。进而具体剖析我国上市公司股权融资偏好的主要原因。借由股权融资偏好所造成的资源配置效率低下、对
2、公司治理产生负效应、束缚公司长期成长及损害投资者利益等诸多不利影响的阐述，提出了规范上市公司融资行为的相关建议。关键词：上市公司 融资偏好 融资结构 股权融资The Research on the Preference forFinancing of Chinese Listed CompaniesAbstract Corporate financing is very important to the management decision-making in modern enterprises. Myers and Majluf (1984) proposed New Pecking O
3、rder Theory ,which states that under asymmetric information conditions firms have no well-defined target debt-to-value ratio, and that firms in general prefer internal financing(first), then external debt financing(second), and external equity financing(third). However, Chinas listed companies behav
4、e in a manner that doesnt follow the pecking order theory. They prefer external equity financing first. Through compare with foreign Listed companiesfinancing structure ,demonstrating China abnormal phenomenon optimal sequence financing. Analyzing the main reason that caused a partiality for financi
5、ng of listed companies in our country. Caused by equity financing preference of resource allocation efficiency of corporate governance, the company produced negative growth, long-term interests of investors and many adverse effects of listed companies, and puts forward some proposals of financing be
6、havior.Key words: Listed companies Financing preference Financing structure Equity financing目 录目 录1引 言2第一章 会计监督工作薄弱因素21.1 基础工作薄弱环节多21.2 负责人法制观念淡薄3第二章 会计监督工作中常见的问题32.1 法规条款不健全32.2 基础工作不规范32.3 会计监督不给力4第三章 完善会计监督的措施与对策43.1 加快法律体系建设43.2 建立监督检查公告制度53.3 改善会计执业环境53.4 完善内部控制制度63.5 科学处理相互关系63.6 提高会计队伍素质7结 论7
7、致 谢8参考文献：9宿迁会计监督工作存在的问题与对策思考引 言根据我国会计法规定:“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。”所谓单位内部会计监督制度，也称内部控制制度，是指单位为了保证经济业务活动的有效进行，保护其资产的安全、完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、完整而制定和实施的政策和程序，采取的制度和方法。第一章 会计监督工作薄弱因素目前关于会计工作监督中的问题，从会计工作实际情况看，存在单位负责人私自对夕殷资，投资收益不入账，中饱私囊的现象，有的单位不重视内部会计监督制度建设，内部监督和内部控制还十分薄弱。1.1 基础工作薄弱环节多现代企业中会计基础工作仍存在一些薄
8、弱环节，突出表现在会计人员数量不足，无证上岗现象较多，良芳不齐，造成记账随意，差错甚多；有些企业伪造编造会会计凭证、会计账簿、会计报表，隐瞒收入、虚列成本以调节利润，掩盖真实的财务状况和经营成果；有些会计人员无视职业道德，不认真执行会计监督权，甚至参与违法违纪活动等等。这些问题不仅削弱了会计基础工作，还影响了会计工作秩序的正常运们和会计职能作用的有效发挥。1.2 负责人法制观念淡薄有的企业领导人法制观念淡薄，在经济利益的驱动下，授意或指使会计人员编制虚假的会计报表及气体会计资料。第二章 会计监督工作中常见的问题2.1 法规条款不健全“会计人员严重违法损害国家和社会公众利益要给予行政处分，构成犯
9、罪的，依法追究刑事责任；任何人不能授意或指使会计人员对财务数据、财务报表进行技术处理”等。而实际工作中，有的会计人员如果向有关部门举报单位内部的违规问题，无疑会受到管理当局的打击报复，从而陷入进退维谷的尴尬位置；有的在自身利益的驱使下，很多会计人员不能保证会计资料和提供会计信息的合法性、完整性和真实性；还有的会计人员就是单位行政领导，他们必视自身利益高于一切；更有一些单位负责人为达到某种目的，指使会计人员认为制造虚假会计信息，剥夺了会计人员独立工作的地位和基本条件，不得不屈就苟同。2.2 基础工作不规范“会计基础工作是会计工作的基本环节，也是经济管理工作的重要基础。”但是由于单位领导重视不够，
10、会计人员素质不高并忽视学习，有意违纪等原因，使得许多单位会计基础工作极不规范。比如，科目设置不符合规定，随意印制会计记账凭证、不记发生额只记余额、结账不符合要求、财务报告数据不真实、不按要求定期对账等。2.3 会计监督不给力有些单位为了局部利益，甚至是为了个人利益，领导与内部会计人员共同勾结，采取违纪违法手段，提供种种虚假的会计信息；或是为了急功近利，骗取荣誉，骗取投资者信任；或是为了掩盖其挥霍浪费，经营不善，甚至将企业资产据为已有等败德行为；或是为了偷漏国家税款，私设“小金库”等。截至2010年12月10日中央和地方组织的专项检查中发现，全国社会团体和国有企业设有“小金库”19855个，涉及
11、金额88.49亿元。第三章 完善会计监督的措施与对策3.1 加快法律体系建设一是出台会计法实施细则，提高可操作性。二是建立统一的会计制度，满足企业多元化经营的需要。三是加大法律、法规的处罚、赔偿和执法力度，加重违法、违纪成本，增加对受害者的赔偿责任，真正使造假者罚不起、赔不起。不仅要处罚违法违规的企业，同时企业负责人、会计人员、审计人员及有关的会计师事务所也应当承担连带责任，真正触及造假者的痛处。四是加强新闻媒介对违规企业的曝光，同时加大对守法企业的宣传力度，弘扬正气。最后，出台会计信息质量法，强化相关配套法律及相关法规实施，增强其严肃性和权威性。3.2 建立监督检查公告制度建立监督检查公告制
12、度，促进监督检查结果透明化。财政部应尽快制定会计信息检查公告办法规范会计监督检查名单、检查结果检查时间、检查过程等方面的规定，形成监督完善的检查披露制度。政府监督职能部门应根据公告制度定期披露监督检查结果。监督检查公告所披所披露的信息必须客观、公正，及时向公众揭示监督检查中发现的问题，树立会计监督的权威，在全社会形成强大威慑力和影响力。3.3 改善会计执业环境一是有针对性地逐步改善内部环境，建立健全企业内部控制，讲究职业道德，自觉抵制各种不良现象，建立一套会计职业道德评价系统，结合物质奖励和精神奖励，实现监督评价作用。二是提高政策业务水平，在行业自律性组织内，约束自我，净化队伍，维护会计人员的
13、合法权益不受侵犯。三是授权注册会计师协会全面管理注册会计师和会计师事务所的新体制，突出注册会计师协会在宏观管理中的核心主体地位，便于注册会计师行使职业自我管理权限，同时制定和保证注册会计师审计的合理性、公平性和权威性。四是整顿经济秩序，加强市场经济的规范化，完善注册会计师行业的自我约束机制。3.4 完善内部控制制度要在单位内部实行内部控制责任制，定期或不定期进行自我评估，提高内部控制的有效性。完善内部约束和激励机制，明确会计工作相关人员的职责和权限、工作规程和纪律要求，按章办事，减少人为因素，提高工作效率和质量。与此同时，加大对企业内部控制制度的审查力度，规范企业会计行为，从治理企业环境、建章
14、立制入手，新建企业没有健全的内部控制制度不审批，原有的企业内部控制制度不建全者，年末审计一票否决。3.5 科学处理相互关系建立科学制度，避免监督资源浪费，提高监督效率效果。会计监督部门应建立科学制度，不应受利益驱动，导致监督资源浪费，监督检查流于形式。科学制度的建立，应遵循重要性、可行性和效益性原则，具体实施步骤可以分为“确定行业范围和重点企业收集分析资料制定可行性方案选定被监督对象”。首先，根据财政部监督检查的总体部署和安排，结合专员办监督检查规划和区域监管特色来确定监督检查涉及的行业范围和重点监督的企业。其次，通过调阅档案、网上搜索，实地了解观察、召开座谈会、书面调查等方法收集企业的基础资
15、料、管理资料和外部资料等信息资料，了解企业的情况。再次，在分析企业资料的基础上，形成初步的可行性方案，包括企业的主要总体情况；发现的主要疑点及对报表的影响程度；检查的重点；时间安排、人员要求、检查模式；检查可能存在的风险或困难。最后，将可行性方案上报财政部，并有财政部确定被监督。3.6 提高会计队伍素质一是较强的法制观念。在国家会计法律体系下工作，真正履行会计人员的职责，充分认识到市场经济就是法制经济。二是良好的会计职业道德、较高的业务素质和较强的综合能力。四是加强对会计人员电算化技能的培训，提高会计人员专业知识、技能，强化在职人员的继续教育，使之成为制度。五是较高的风险管理能力，要求会计人员面对复杂的经济事项，在保持职业的谨慎性和规范性的同时，能从整体的角度，用科学的分析方法，明晰的理解力及准确的判断力，找出解决的办法和思路。结 论致 谢在这里，要衷心感谢我的论文指导老师，虽然老师的工作非常繁忙，但对学生的关心和教导丝毫不懈怠。在本文的写作过程中，老师在选题
