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1、第2章 网上办税地税,2009年9月,先想几个问题： 1.网上报税为什么国税和地税分开介绍？ 2.为什么先介绍地税的网上申报？ 3.国、地税分别主管那些税种？ 4.某工业制造企业，一般纳税人，它要交那些税？每月要交那些税？每季要交那些税？那些税又是年度缴纳的？ 5.什么是网上报税、电话报税？,2,国、地税征收的税种,国税征收的税种：增值税、消费税、车辆购置税、归属中央的营业税、部分企业所得税、储蓄存款利息税等 地税征收的税种：个人所得税、归属地方的营业税、部分企业所得税、资源税、土地增值税，房产税、车船使用税、城市维护建设税、城镇土地使用税、印花税。三项行政性收费：教育费附加、文化事业建设费、
2、社会养老保险费 2002年7月1日之后成立的企业的企业所得税交给国税（有例外合，并分立的）。 2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。,3,5,网上办税,什么是网上办税？ 是一种通过互联网以远程方式处理纳税人的纳税申报、扣缴税费、税收信息管理等涉税事务的新型办税的方式。 “网上办税”是广东省地方税务局为纳税人提供的基于互联网的方便、快捷、优质办税服务项目。是属于电子申报的一种形式。,6,网上办税优点和功能,网上办税优点 方便办理，安全可靠 费用低廉，省时快捷 操作简单，界面友好 信息接收，反馈及时
3、网上办税目前可以实现 纳税申报 个人所得税 社保费管理 发票管理 涉税查询 涉税提醒 网报代理 财务报表,7,网上办税实现的条件,计算机硬件要求： Intel Pentium 以上PC机或兼容机 32M内存以上 50M以上的硬盘剩余空间 可连接上网 软件要求：Windows 2000或Windows XP操作系统(或更高版本)；Microsoft IE6.0(或更高版本) 纳税人需跟商业银行签订ETS或EFS扣款协议； 报税员应熟悉电脑操作和报税业务，具备上网的基本知识,8,网上办税总体流程,业务申请,登录办税大厅,业务办理,退出登录,纳税人申请开通网络申报功能，要到所属税务分局办理 纳税人被
4、批准网络申报后，将会获得一个网上办税账户 用户名：纳税人编码 密码：税局告知的初始密码,登陆广东省地税网站,9,在省站链接到广州市地方税务局,10,11,进入网上办税大厅,12,进入纳税申报界面普通登陆,13,进入纳税申报界面证书登陆,14,15,修改初始密码,16,修改初始密码,17,修改初始密码,点击 “确定”后，重新通过 用户名、修改后的密码、验证码登陆。,登陆进入企业纳税申报界面,18,安全退出,19,网上办税大厅界面,栏目菜单,用户信息,辅助区,工作区,20,网上办税大厅界面涉税提醒,本期应申报而目前还没有进行申报的税种。避免因漏申报而受到处罚,已纳税申报而未扣缴税款的情况，可根据提
5、醒及时清缴税费,21,网上办税大厅界面纳税申报,22,网上办税大厅界面个人所得税,23,网上办税大厅界面发票管理,24,网上办税大厅界面财务报表,25,网上办税大厅界面网报代理,26,网上办税大厅界面涉税查询,在查询模块可以用查询的方式对未清缴的申报进行扣款操作。是扣款的两种方法之一。,27,系统信息提示,消息代码，如果是较为严重的问题，纳税人进行咨询时需要提供此消息代码以便服务人员更快的定位问题的原因及解决方法。,消息提示信息。,2,28,功能模块详细介绍,纳税申报模块 个人所得税模块 发票管理模块 财务报表 涉税查询模块 社保费管理模块,29,纳税申报模块,纳税申报 当前已核定的税种申报
6、综合申报（含地方规费） 企业所得税月（季）申报表 核定征收企业所得税纳税申报预缴 外商投资企业和外国企业所得税季（月）度申报表(A) 外商投资企业和外国企业季（月）度所得税申报表(B) 广东省企业所得税年度纳税申报表 核定征收企业所得税年度汇算清缴 外商投资企业和外国企业所得税年度申报表（A类） 外商投资企业和外国企业所得税年度申报表（B类） 生产、经营所得投资者个人所得税月（季）申报 房产税、城市房地产税 委托代征汇总申报 其他 非核定税种申报,30,纳税申报综合申报,综合申报模块，只可以对经税务机关核定的税种进行申报。 但对于下列税种需在其他申报表中进行申报： 按年征收的房产税和土地使用税
7、; 非带征预缴土地增值税； 查帐征收的工资薪金个人所得税; 查账征收生产经营所得个人所得税; 查帐征收和核定应税所得率征收的企业所得税 核定征收企业所得税年度汇算清缴 广东省企业所得税年度纳税申报表 车船税等 对于税务机关没有核定的税种在其他模块申报 非核定税种申报,31,综合申报填写指标,填写指标注意事项 纳税人可以根据广东省地方税收纳税申报表(综合、简易)的内容填写相关的指标。 “税款所属时期”是指申报税款所属的时段，分起止日期。系统对不属于规定期限内的税款不受理其申报。 “本期申报期限”是指税务机关核定的最后纳税申报日期。网上办税大厅不能办理逾期申报业务，纳税人需到税务机关上门申报。 “
8、本期缴款期限”是指税务机关核定的最后缴款日期。逾期缴款的将产生滞纳金。,32,纳税申报 综合申报,33,综合申报填写数据,增值税、消费税是在国税系统中申报，其附加税在地税系统中申报，因此这里需要填写其实际缴税额才能计算出其附加税的税额。,初始只显示核定的主税，在点击计税后系统自动带出附加税,34,综合申报数据核对,35,综合申报申报扣税,申报流水号可以在“涉税查询申报情况查询”功能中查获。,扣款有两种: 一、在此处直接扣款 二、通过涉税查询未清缴税费查询进行扣款,零申报时，不出现扣款按钮。,36,综合申报扣款成功,37,综合申报填写数据（重复申报）,黄色背景表示该申报为重复申报（即补充申报）。
9、,24,38,纳税申报企业所得税查账征收,企业所得税 查帐征收预缴申报,39,企业所得税查账征收,填写的是累计金额而非本期金额,40,企业所得税查账征收,按提交键后即转入申报成功界面，内容与综合申报申报成功一致。,24,核对数据,41,纳税申报企业所得税核定征收,42,企业所得税核定征收（按收入）,43,企业所得税核定征收（按成本费用）,44,企业所得税核定征收,系统带出,按提交键后即转入申报成功界面，内容与综合申报申报成功一致。,24,45,纳税申报外商投资企业和外国企业所得季（月）度申报表（A类）,A类适用于查帐征收的纳税人,46,外商投资企业和外国企业所得季（月）度申报表（A类）填写报表
10、,企业开始生产经营后第一个获得利润的纳税年度。未到获利年度则填0,要正确选择征收品目,输入实际申报数据,47,外商投资企业和外国企业所得季（月）度申报表（A类）填写报表,按企业实际情况下拉选择正确的实际征收率。,48,外商投资企业和外国企业所得季（月）度申报表（A类）数据核对,按提交键后即转入申报成功界面，内容与综合申报申报成功一致。,24,49,纳税申报外商投资企业和外国企业所得季（月）度申报表（B类）,B类适用于核定利润率征收的纳税人,50,外商投资企业和外国企业所得季（月）度申报表（B类）填写报表,要正确选择实际征收率,按收入核定时，需填写收入项和利润率。,按成本费用核定时，需填写经费支
11、出项和利润率。,51,外商投资企业和外国企业所得季（月）度申报表（B类）填写报表,按企业实际情况下拉选择正确的实际征收率。,52,外商投资企业和外国企业所得季（月）度申报表（B类）数据核对,按提交键后即转入申报成功界面，内容与综合申报申报成功一致。,24,53,纳税申报广东省企业所得税年度纳税申报表,企业所得税 查帐征收汇算清缴,54,广东省企业所得税年度纳税申报表上传申报文件,上传申报文件（EXCEL文件），该文件的模版可在广东省地税门户网站下载，地址地下: ,55,广东省企业所得税年度纳税申报表计税,56,广东省企业所得税年度纳税申报表计税,57,广东省企业所得税年度纳税申报表核对数据,5
12、8,广东省企业所得税年度纳税申报表核对数据,按提交键后即转入申报成功界面，内容与综合申报申报成功一致。,24,59,纳税申报核定征收企业所得税年度汇算清缴,60,核定征收企业所得税年度汇算清缴填写报表,61,核定征收企业所得税年度汇算清缴核对数据,按提交键后即转入申报成功界面，内容与综合申报申报成功一致。,24,62,纳税申报外商投资企业和外国企业所得税年度申报表（A类）,63,外商投资企业和外国企业所得税年度申报表（A类）上传申报文件,上传申报文件（zip与etf文件），该申报文件由 “涉外企业所得税申报系统”生成,64,外商投资企业和外国企业所得税年度申报表（A类）计税,65,外商投资企业
13、和外国企业所得税年度申报表（A类）计税,66,外商投资企业和外国企业所得税年度申报表（A类）核对数据,67,外商投资企业和外国企业所得税年度申报表（A类）核对数据,按提交键后即转入申报成功界面，内容与综合申报申报成功一致。,24,68,纳税申报外商投资企业和外国企业所得税年度申报表（B类）,69,外商投资企业和外国企业所得税年度申报表（B类）上传申报文件,上传申报文件（zip与etf文件），该申报文件由 “涉外企业所得税申报系统”生成,70,外商投资企业和外国企业所得税年度申报表（B类）计税,71,外商投资企业和外国企业所得税年度申报表（B类）计税,72,外商投资企业和外国企业所得税年度申报表
14、（B类）核对数据,73,外商投资企业和外国企业所得税年度申报表（B类）核对数据,按提交键后即转入申报成功界面，内容与综合申报申报成功一致。,24,74,纳税申报 生产、经营所得投资者个人所得税月（季）申报,75,生产、经营所得投资者个人所得税月（季）申报填写数据,此处填写的数据为：本年累计数,76,生产、经营所得投资者个人所得税月（季）申报填写数据,此处填写的数据为：本年累计数,切换各个投资者的明细表。,77,生产、经营所得投资者个人所得税月（季）申报数据核对、提交,78,生产、经营所得投资者个人所得税月（季）申报数据核对、提交,按提交键后即转入申报成功界面，内容与综合申报申报成功一致。,24
15、,79,纳税申报房产税、城市房地产税纳税申报表,按年申报的房产税、城市房地产税在此模块申报,非按年申报的房产税、城市房地产税在综合申报模块申报,80,房产税、城市房地产税纳税申报表填写数据,无需填写数据，系统自动获取（如有改变请到税局做备案登记），直接点击“计税”即可,81,房产税、城市房地产税纳税申报表核对数据,按提交键后即转入申报成功界面，内容与综合申报申报成功一致。,24,82,纳税申报 委托代征汇总申报,83,委托代征汇总申报填写数据,下拉选择对应项目,84,委托代征汇总申报数据核对、提交,核对税额总计,按提交键后即转入申报成功界面，内容与综合申报申报成功一致。,24,85,纳税申报非
16、核定税种申报,对偶尔发生的且税务机关未核定的税种，纳税人可以在此申报。,86,非核定税种申报,24,按提交键后即转入申报成功界面，内容与综合申报申报成功一致。,下拉：,87,个人所得税模块,个人所得税 个税人员登记 个人所得税人员信息登记 个税申报 个人所得税代扣代缴明细申报 个人所得税明细申报（在线） 个人所得税明细申报（Excel导入） 个税查询,23,88,个人所得税个税人员登记,新增个人所得税人员的登记及信息的变更修改,89,个税人员登记个人所得税人员信息登记（新登记）,增加人员信息,90,个税人员登记个人所得税人员信息登记（新登记）,输入人员信息,如需继续增员，点击添行,如需删行，先打“”后，点击删行,91,个税人员登记个人所得税人员信息登记（新登记在职）,92,个税人员登记个人所得税人员信息登记（非
