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1、2020 年税务筹划师培训考试试题及答案 一、单项选择题 (下列各题只有一个答案是正确的，请将正确答案填入题中 括号内，每题 1 分，共 30 分) 1、以下不符合税务筹划描述的是：( D、 ) A、纳税人为节约纳税支出进行业务的计划和安排。 B、纳税人依照所设计的现行法规，在遵守税法、尊重税法的前提下通过对 涉税业务进行筹划， 制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到减少税负、 实现 更好的财务目的。 C、税务筹划的内容包括避税、节税、规避“税收陷阱”、转嫁筹划和涉税 零风险等方面。 D、 税务筹划是相对于逃税而言的一个概念，是指纳税人采用不违法的手段， 利用税法中的漏洞和空白获取税收利益。
2、2、根据中华人民共和国营业税暂行条例实施细则第五条第一款“对单 位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税 行为”的规定，应该缴纳营业税。即从( D )开始，对个人将不动产或者土地使用 权无偿赠与他人的行为需要缴纳营业税。 A、2010 年 1 月 1 日 B、2010 年 7 月 1 日 C、2009 年 12 月 1 日 D、 2009 年 1 月 1 日 3、关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知(财税 201094号)对个人购买普通住房， 且该住房属于家庭 (成员范围包括购房人、 配 偶以及未成年子女， 下同)唯一住房的， 减半征收契税。 对个人
3、购买 90 平方米及 以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。对出售 自有住房并在 1 年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税。本通知自( C、 ) 起执行。 A、2010 年 7 月 1 日 B、2010 年 9 月 1 日 C、2010 年 10 月 1 日 D、 2010 年 12 月 1 日 4、国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知(国 税函2009 617 号)，决定自 2010 年 1 月 1 日起，调整增值税专用发票等扣 税凭证抵扣期限，由90 天延长至 ( D )天。 A、100 B 、120 C 、160 D 、180 5、根据关于
4、取消部分商品出口退税的通知(财税201057号)要求，自 2010 年( D ) 日起取消下列商品的出口退税： (1)、 部分钢材 ; (2)、 部分有色金属加工材 ; (3)、 银粉; (4)、 酒精、玉米淀粉 ; (5)、 部分农药、医药、化工产品; (6)、 部分塑料及制品、橡胶及制品、玻璃及制品。 A、7 月 1 日 B、9 月 1 日 C、10 月 1 日 D、7 月 15 日 6、企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是( C )。 A、用自产的应税消费品换取生产资料 B、用自产的应税消费品支付代扣手续费 C、直接销售委托加工收回的已税的应税消费品 D、在销售数量之外另付给购货方
5、自产的应税消费品作为奖励 7、下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是 ( A ) A、经济林B、防风固沙林C、用材林D、存栏待售特为牲畜 8、税法规定免征营业税和所得税的是( D、) A、社会福利生产单位B、税务咨询业C、中小学校办工厂D、 托儿所养育服务 9、我国土地增值税征收采用( B )法。 A、超额累进税率B、超率累进税率C、全额累进税率D、定额税率 10、销售商品的售后回购，如果没有满足收入确认的条件，企业在会计核 算上不应将其确认为收入。这一做法所遵循会计信息质量要求的是( A、 )。 A、实质重于形式B、可比性 C、可靠性D、及时性 11、某高新技术企业免税进
6、口一台设备，海关审定的进口价格为人民币60 万元，海关监管期 5 年，该企业使用 20 个月后转售。该企业上述业务应纳关税 ( D、)万元。 (关税税率为 20%) A、0 B、4 C 、8 D 、12 12、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是( A、 )。 A、批发环节销售的卷烟B、零售环节销售的金基合金首饰 C、生产环节销售的普通护肤护发品D、进口环节取得外国政府捐赠的小汽 车 13、 一般纳税人含税销售额增值税税率为17% 和小规模纳税人征收率为3% 的税负平衡点的含税销售额税负平衡点的增值率为( C、 )。 A、25.32% B 、20.05% C 、17.65% D 、23.0
7、8% 14、根据我国刑法，构成抗税罪的( A、) A、主体必须是纳税人或扣缴义务人B、抗税数额必须达到1 万元 C、抗税数额必须达到数额较大的法定要求D、必须达到情节严惩的法定 要求 15、通过企业的分立减少纳税是属于( D、 )的筹划方法 A、税基式税务筹划方法B、纳税人身份选择的税务筹划方法 C、税额式税务筹划方法D、税率式税务筹划方法 16、企业与其关联企业之间的业务往来应按照下列( D )收取或者支付价款、 费用。 A、企业对其他关联企业的同类业务情况确定 B、企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定 C、企业对其关联企业业务往来的频繁程度确定 D、独立企业之间的业务往来确
8、定 17、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关 追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴税款、滞纳金，并处欠缴税款( D、 ) 的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。 A、30% 以上三倍以下B、30%以上五倍以下 C、50% 以上三倍以下D、50% 以上五倍以下 18、税负转嫁筹划， 是指纳税人为达到 ( B )的目的，通过对销售产品的价格 进行调整，将纳税负担转嫁给他人承担的经济活动。 A、涉税零风险B、减轻自身的税负 B、获取税务利益D、提高企业的竞争力 19、如果采用 ( D、 )存货计价方法，期末存货按接近于当前的成本价格的 数额反映在负债表上， 但却以较早的成本
9、与当前的收入相配比，在物价上涨的情 况下，就会形成虚增利润，多交所得税。 A、先进先出法B、加权平均法 C、移动平均法D、后进先出法 20、下列项目应征收增值税的是( C、 )。 A、经批准的融资租赁业务B、电视专栏提供版面做广告业务 C、将自产的应税货物用于职工福利D、将购买的货物用于构建固定资产 21、所得税的税基即计税依据是应纳税所得额，其计算公式是：( C、 ) A、应纳税所得额收入 -成本 B、应纳税所得额收入 -费用 C、应纳税所得额收入 -成本-费用 D、应纳税所得额收入 +成本+ 费用 22、甲公司 2008 年 12 月 31 日，无形资产发生减值，预计可收回金额为 270
10、万元。计提减值准备后， 该无形资产原摊销年限及摊销方法等均不变。该无 形资产为 2004 年 1 月 2 日购入的，实际成本为750 万元，摊销年限为10 年， 采用直线法摊销。 2009 年 12 月 31 日资产负债表中“无形资产”项目填列金额 为( B、)万元。 A、 405 B、216 C、 300 D、 321 23、关于营业税征税范围中“境内”的说法，正确的是( D、 )。 A、强调的是劳务“发生在境内”，并不是说发生在境外的劳务不属于营业 税的征收范围 B、境内单位派出本单位的员工赴境外，为境外企业提供劳务服务收入汇回 境内，也征收营业税 C、境内航空公司将乘客运往国外，不征收营
11、业税 D、在境内组织游客出境旅游，属于营业税的征收范围 24、下列表述中，符合个人所得税规定的是( A、 )。 A、个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得 税 B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税 C、个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除 D、个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除 25、下列经营活动中按“交通运输业”税目缴纳营业税的是( D、 )。 A、从事远洋运输业承租业务B、个人在旅游景点经营索道 C、建筑工程设计劳务D、航空运输企业从事出租业务 26、下列会计处理，不正确的是( C、 )。 A、由于管
12、理不善造成的存货净损失计入管理费用 B、非正常原因造成的存货净损失计入营业外支出 C、以存货抵偿债务结转的相关存货跌价准备冲减资产减值损失 D、为特定客户设计产品发生的可直接确定的设计费用计入相关产品成本 27、甲公司为股份有限公司， 2008 年 7 月 1 日为新建生产车间而向商业银 行借入专门借款 2000 万元，年利率为 4%，款项已存入银行。至2008 年 12 月 31 日，因建筑地面上建筑物的拆迁补偿问题尚未解决，建筑地面上原建筑物 尚未开始拆迁 ;该项借款存入银行所获得的利息收入为19.8 万元。甲公司 2008 年就上述借款应予以资本化的利息为( A、)万元。 A、0 B、0
13、.2 C、20.2 D、40 28、 甲公司 2005 年 12 月购入一项固定资产， 当日交付使用，原价为 6 300 万元，预计使用年限为10 年，预计净残值为 300 万元。采用直线法计提折旧。 2009 年年末，甲公司对该项固定资产的减值测试表明，其可收回金额为3 300 万元，预计使用年限不变。 2010 年度该项固定资产应计提的折旧额为( D、) 万元。 A、630 B、600 C、550 D、500 29、下列各项中，征收资源税的是( D、 )。 A、人造原油B、洗煤、选煤C、煤矿生产的天然气D、铝土矿 30、关于车辆购置税的陈述不正确的是( A、 )。 A、征收单位包括国有企业
14、、集体单位、私营企业、股份制企业，也包含外 商投资企业、外国企业和党政机关 B、纳税人购买自用应税车辆，应当自上牌照之日起60 日内申报纳税 C、车辆购置税征税范围的调整，由国务院决定并公布 D、 对已办理登记注册手续的车辆， 纳税人在补办纳税手续时， 除了按照征 管办法规定提供申报资料外，还应提供机动车行驶证原件及复印件等资料 得分评卷人 二、多项选择题： (下列各小题至少有2 个以上正确答案，请将正确答案填 入题中括号内，少选、多选和错选均不得分，每小题1 分，共 20 分) 1、节税是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，利用税法中固有的 ( ACD ) 等一系列的优惠政策和税收惩罚等倾
15、斜调控政策，通过对企业筹资、投 资及经营等活动的巧妙安排，达到减少上缴税额的目的。 A、起征点B、免征额C、减税 D、免税 2、税务筹划的意义有： ( ABCD ) A、税务筹划有利于提高纳税人的纳税意识。 B、税务筹划有助于纳税人实现财务利益最大化。 C、有助于促进纳税人的财务和会计管理水平。 D、有利于提高企业的竞争力。 3、一旦税务筹划失利，会带来怎样的影响和后果( ) A、税务筹划的显形收益不能弥补筹划的显形成本，造成税务筹划负效益。 B、税务筹划的显形收益虽然高于筹划的显形成本，但是，外显净收益却低 于机会成本带来的收益。 C、筹划的外显净收益虽高于机会带来的收益，但是因税务筹划导致
16、的内在 筹资、业务、投资等行为的变化，使资金流转受到干扰，影响企业未来的活力能 力，形成潜在的损失。 D、存在触犯法律的可能性，导致更大的损失。 4、税务筹划的原则包括 ( ABCD ) A、守法性原则B、规避风险原则C、经济性原则D、整体性原则 5、实施税收保全措施的条件有( ABDE ) 。 A、纳税人有逃避纳税义务的行为 B、纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内 C、纳税人超过了时限而没有缴纳税款的 D、纳税人拒绝承担纳税担保 E、纳税人潜逃 6、从纳税角度看，以下正确的是( AB ) A、自我积累筹资方式所承受的税收负担重于金融机构贷款所承受的税收负 担。 B、贷款筹资所承受的税收负担重于企业、经济组织之间拆借所承担的税收负 担。 C、相互融资所承担的税负大于社会筹资承担的负担。 D、自我积累使用资金所承担的风险最大，社会集资使用资金所承担的风险 最小。 7、确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有(AC )。 A、确定性原则B、配比原则C、权责发生制原则D、收付实现制原则 8、消费税税务筹划的基本途径有( ABCD ) A
