《国际贸易结算惯例课件》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国际贸易结算惯例课件（50页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、国际贸易结算惯例,第一节 支付工具 票据是国际通行的结算和信贷工具，是可以流通转让的债权凭证。国际贸易中使用的票据主要有汇票、本票和支票，其中以使用汇票为主。 一、汇票(Bill of Exchange, Draft) (一)汇票的含义和基本内容 汇票是一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间，或可以确定时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。,根据日内瓦统一票据法的有关规定，汇票一般应包括下列基本内容： 1. 应载明“汇票”字样。 2. 无条件支付命令。 3. 一定金额。 4. 付款期限和地点。 5. 受票人(Drawee)，又称付款人(Payer)。
2、即接受支付命令付款的人。在进出口业务中，通常是进口人或其指定的银行。 6. 受款人(Payee)。即受领汇票所规定金额的人。在进出口业务中，通常是出口人或其指定的银行。 7. 出票日期和地点。 8. 出票人签字。,No_ Exchange for_Beijing, China,_ At_sight of the FIRST of exchange (the SECOND of the same tenor and date being unpaid), Pay to the order of_ The sum of_ Drawn under_ Value received and charge
3、 to account. To_ _,(二)汇票的种类 1. 按照出票人的不同，汇票分为银行汇票和商业汇票。 (1)银行汇票(Bankers Draft)。它是指出票人是银行，受票人也是银行的汇票。 (2)商业汇票(Commercial Draft)。它是指出票人是商号或个人，付款人可以是商号或个人，也可以是银行的汇票。 2. 按照有无随附商业单据，汇票可分光票和跟单汇票。 (1)光票(Clean Bill)。它是指不附带商业单据的汇票。银行汇票多是光票。 (2)跟单汇票(Documentary Bill)。它是指附带有商业单据的汇票。商业汇票一般为跟单汇票。 3. 按照付款时间的不同， 汇票
4、可分为即期汇票和远期汇票。 (1)即期汇票(Sight Draft)。是指在提示或见票时立即付款的汇票。 (2)远期汇票(Time Bill or Usance Bill)。它是指在一定期限或特定日期付款的汇票。,4、商业承兑汇票与银行承兑汇票 5、有追索权汇票与无追索权汇票 即期汇票的付款时间： At sight 远期汇票的付款时间，有以下几种规定办法： 见票后若干天付款(At xx days after sight)。 出票后若干天付款(At xx days after date)。 提单签发日后若干天付款(At xx days after date of Bill of Lading)。
5、 指定日期付款(Fixed Date),(三)汇票的使用 1. 出票(Issue)。它是指出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点以及受款人等项目，经签字交给受票人的行为。 2.提示(Presentation)。它是指持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫做见票(Sight)。提示可以分为付款提示和承兑提示两种。 3. 承兑(Acceptance) 。它指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。付款人在汇票上写明“承兑”字样，注明承兑日期，并由付款人签字，交还持票人。付款人即成为承兑人。 4. 背书(Endorsement)。是转让汇票权利的一种法定手续，就
6、是由汇票持有人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人即被背书人的名字，并把汇票交给受让人的行为。 At xx days after sight,5、付款(Payment)。付款后，汇票上的一切债务即告终止。 6、拒付(Dishonor)。持票人汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑，或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款或付款人拒不见票、死亡或宣告破产，均称拒付，也称退票。 7、如汇票在遭到拒付后，对持票人立即产生追索权，他有权向背书人和出票人追索票款。持票人为了行使追索权应及时做出拒付证书。所谓追索权(Right of Recourse)是指汇票遭到拒付时，持票人对其前手(背书人、出票人)有请求其
7、偿还汇票金额及费用的权利。如拒付的汇票已经承兑，出票人可凭以向法院起诉， 要求承兑汇票的承兑人付款。,在国际市场上，一张远期汇票的持有人如想在付款人付款前，取得票款，可以经过背书转让汇票，即将汇票进行贴现。 贴现(Discount)是指远期汇票承兑后，尚未到期，由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为。,二、本票(Promissory Note) 本票是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。简言之，本票是出票人对受款人承诺无条件支付一定金额的票据。 本票可分为商业本票
8、和银行本票。由工商企业或个人签发的称为商业本票或一般本票。由银行签发的称为银行本票。商业本票有即期和远期之分。银行本票则都是即期的。 在国际贸易结算中使用的本票，大都是银行本票。有的银行发行见票即付、不记载收款人的本票或是来人抬头的本票，它的流通性与纸币相似。,三、支票(Cheque) 支票是以银行为付款人的即期汇票，出票人在支票上签发一定的金额，要求受票的银行于见票时立即支付一定金额给持票人。 出票人在签发支票后，应负票据上的责任和法律上的责任。前者是指出票人对收款人担保支票的付款；后者是指出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。如存款不足，支票持有人在向付款银行提示支票要求
9、付款时，就会遭到拒付。这种支票叫做空头支票。开出空头支票的出票人要负法律上的责任。,第二节 汇付与托收 一、汇付 (一)汇付的含义及当事人 又称汇款。指付款人主动通过银行或其它途径将款项汇交收款人。国际贸易的货款如采用汇付，一般是由买方按合同约定的条件(如收到单据或货物)和时间，将货款通过银行，汇交给卖方。,在汇付业务中，通常有四个关系人： 1、汇款人(Remitter)。即汇出款项的人， 在进出口交易中，汇款人通常是进口人。 2、收款人(Payee or Beneficiary)。即收取款项的人，在进出口交易中通常是出口人。 3、汇出行(Remitting Bank)。即受汇款人的委托、汇出
10、款项的银行，通常是在进口地的银行。 4、汇入行(Paying Bank)。即受汇出行委托解付汇款的银行，因此，又称解付行，在对外贸易中，通常是出口地的银行。,(二)汇付的种类 1、信汇(Mail Transfer, 简称M/T)。它是汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。信汇方式的优点是费用较为低廉，但收款人收到汇款的时间较迟。 2、电汇(Telegraphic Transfer，简称T/T)。是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一国家的分行或代理行(即汇入行)指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式。电汇方式的优点是收款人可迅速收到汇
11、款，但费用较高。 3、票汇(Remittance by Bankers Demand Draft，简称D/D)。是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票(Bankers Demand Draft)，支付一定金额给收款人的一种汇款方式。,(三)汇付方式在国际贸易中的使用 在国际贸易中，汇通常是用于预付货款(Payment in advance)、随订单付款(Cash with Order)和赊销(Open Account)等业务。 采用预付货款和订货付现，对卖方来说，就是先收款，后交货，资金不受积压，对其最为有利；反之，采用赊销贸易时，对卖方来说，就是先交货，后
12、收款，卖方不仅要占压资金而且还要承担买方不付款的风险。因此，对其不利，而对买方最为有利。 此外， 汇付方式还用于支付订金、分期付款、待付货款尾数以及佣金等费用的支付。,二、托收(Collection) (一)托收的含义 托收是指债权人(出口人)出具汇票委托银行向债务人(进口人)收取货款的一种支付方式。国际贸易结算中所使用的托收方式一般都通过银行办理，所以，又叫银行托收。 银行托收的基本做法是：由出口人根据发票金额开出以进口人为付款人的汇票，向出口地银行提出托收申请，委托出口地银行(托收行)通过它在进口地的分行或往来银行(代理行)代向进口人收取货款。,(二)托收的当事人 1. 委托人(Princ
13、ipal)。它是指委托银行办理托收业务的客户，通常是是出口人。 2. 托收银行(Remitting Bank)。它是指接受委托人的委托，办理托收业务的银行。 3. 代理银行(Collecting Bank)。它是指接受托收行的委托向付款人收取票款的进口地银行。代收银行通常是托收银行的国外分行或代理行。 4. 付款人(Payer)。它通常是指买卖合同的进口人。,(三)托收的种类 1、付款交单(Documents against Payment，简称D/P)是指出口人的交单是以进口人的付款为条件。即出口人发货后，取得装运单据，委托银行办理托收，并在托收委托书中指示银行，只有在进口人付清货款后，才能
14、把装运单据交给进口人。 付款交单又可分为即期付款交单和远期付款交单两种： (1) 即期付款交单(Documents against Payment at sight，简称D/P sight)。它是指出口人发货后开具即期汇票连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人见票后立即付款，进口人在付清货款后向银行领取货运单据。,D/P的运作程序为： 进出口人在贸易合同中，规定采用即期付款交单方式支付货款；出口人按照合同规定装货后，填写托收委托书，开出即期汇票，连同全套货运单据送交托收银行代收货款；托收行将汇票同货运单据，并说明托收委托书上各项指示，寄交进口地代理银行，即提示银行；提示行收到汇票及货运单据
15、，即向进口人做出付款提示；进口人付清货款，赎取全套货运单据；代收行电告(或邮告)托收行，款已收妥并转帐；托收行将货款交给出口人。,(2)远期付款交单(Documents against Payment after sight，简称D/P after sight)。它是指出口人发货后开具远期汇票连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人审核无误后即在汇票上进行承兑，于汇票到期日付清货款后再领取货运单据。 它的运作程序为：进出口人在合同中，规定用远期付款交单支付；出口人按照合同规定装货后，填写托收委托书，声明“付款交单”，开出远期汇票，连同全套货运单据送交托收银行代收货款；托收行将汇票连同货运单据，并说明托收委托书上各项指示，寄交出口地代理银行，即提示银行；提示行收到汇票及货运单据，即向进口人做出承兑提示；进口人承兑汇票后，提示行保留汇票及全套单据；在到期日提示行做出付款提示。进口人付清货款，赎取全套货运单据；代收行电告(或邮告)托收行，款已收妥转帐；托收行将货款交给出口人。,在远期付款交单条件下，如果付款日期晚于到货日期，买方为了抓住有利行市，转售货物，可采取两种做法：一是在付款到期日之前提前付款赎单。另一种做法，也是西方发达国家银行的通常业务，即代收行对于资信较好的进口人，允许进口人凭信托收据(Trust Receipt)借取货运单据，先行提货。这是代收行自己向
