国际贸易实务第六章国际货款的收付资料讲解

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1、第六章 国际货款的收付,第一节 支付工具,A.、汇票 一、汇票的含义和内容 汇票（bill of exchange ； draft）是最重要、最常用的一种支付工具。关于汇票的定义，各国的法律规定不统一。 我国票据法对汇票作了如下的定义： “汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定的日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。”,这一定义中体现了汇票的两个重要特点： （一）汇票是出票人的书面命令 （二）汇票的付款命令是无条件的,（二）无条件的支付命令（unconditional order to pay）； 为了维护票据权利人的利益，汇票付款必须是无条件的支付命令，否则票据无效。

2、英文中一般使用祈使句，如： “Pay to the order of”。,（三）确定的汇票金额（certain in money）； 汇票是资金票据，所以汇票上必须明确记载支付款项的金额，不能用货物数量或其他需要换算的方式进行表示，不能模棱两可。 另外，为了防止涂改，汇票上不仅要记载确定的金额，而且文字的大写数字和小写数字必须同时记载，大小写不一致时，国外法律规定以大写为准，我国票据法规定视为无效票据。,（四）付款人姓名、商号及地址（drawee）； 付款人就是接受出票人的命令支付汇票金额的人，一般为出票人以外的当事人。付款人的姓名、商号及地址通常写在汇票的左下方。 （五）收款人姓名、商号及地

3、址（payee）； 收款人是汇票最初的权利人，也是主债权人，必须明确记载，一般写在汇票的中间。,收款人又称“汇票抬头”，通常有三种写法： 1、限制性抬头； （表示汇票仅限于支付款项给收款人，不得转让） 2、指示性抬头； （汇票经抬头人背书后，可以转让） 3、持票人抬头。 （任何持票人均可作为收款人，付款人只认票不认人）,（六）出票日期（date of issue）； 出票日期是指汇票签发的日期。出票日期有这样一些作用： 1、可以判断出票人出票时的行为能力； 2、可以决定付款日期； 有的汇票注明付款期限为出票后的一段时间，因此需要用出票日推算汇票的到期日。,（七）出票人签章（signature

4、of drawer）； 签章是出票人承担出票责任的表示，出票人一旦在汇票上签了字，就确定了自己主债务人的地位。没有出票人签章的汇票是无效的。 依照票据法的规定，汇票上的签章为签名、盖章或签名加盖章。出票人签章，可以是一人签章，也可以是两人以上的签章。凡两人以上共同签章时，任何签章人都对汇票上的债务负有连带责任。,（八）付款期限（tenor）； 付款期限是汇票上记载的应当付款的日期，也称为“到期日”。它是债权人行使权利和债务人履行义务的日期。 如果汇票上没有记载付款期限，则会被视为“见票即付”的即期汇票。,汇票的付款期限一般有五种： 1、见票即付（bill payable at sight）；

5、见票即付是以收款人提示汇票的当天为到期日。这种汇票无须承兑。在汇票上表示即期付款的文字一般是： “On presentation pay to”， “On demand pay to” “At sight pay to”,2、出票后定期付款（at a fixed period after date）； 出票后定期付款又称“出票远期付款”，是指从出票日起算一定时间后付款。如：“At 30 days after date pay to” 3、见票后定期付款（at a fixed period after sight）； 见票后定期付款又称“见票远期付款”，是指从持票人第一次提示汇票起算一定时间后付

6、款。这种汇票的持票人事先要向付款人提示以确定付款日期。如：“At ten days after sight pay to” 这种汇票在实际中使用的最多。,4、确定日期付款（at a fixed date）； 确定日期付款是指在汇票上注明一个确定的日期为付款日。由于付款日期无须推算，所以这种汇票又称为“板期付款汇票”，简称“板票”。如： “On 6th April，2001 fixed pay to” 5、运输单据日后若干天（at a fixed period after date of transport document）。 其中较多使用“提单日期后若干天”，这种方法在实际使用中次之。 这种

7、方法主要是为了规避一些国家的有关规定。如：远期票据的最长期限、印花税。,（九）付款地点（place of payment）； 付款地点是汇票上记载的支付汇票金额的地点。汇票上没有记载付款地点的，付款人的营业场所、住所或经常居住地就被视为付款地点。付款地点通常记载为最小的行政区域。 （十）出票地点（place of issue）。,二、汇票的三个基本当事人 1、出票人 (Drawer) 2、付款人 (Drawee) 3、收款人 (Payee),三、汇票的种类 汇票从不同角度可分为以下几种： （一） 汇票按出票人的不同，分为银行汇票和商业汇票； 1、银行汇票(bankers bill) 银行汇票是

8、由银行签发的汇票，出票人和付款人都是银行。银行签发汇票后，由汇款人携带或邮寄交付收款人，收款人持汇票向付款行请求付款，付款行对汇票审核无误后即对收款人付款。,2、商业汇票(commercial bill) 商业汇票是由工商企业签发的汇票，付款人可以是工商企业，也可以是银行。 问题：人们更喜欢这两种的哪种汇票？,（二）汇票按付款期限的不同，分为即期汇票和远期汇票； 1、即期汇票（sight bill or demand draft） 汇票上规定见票后立即付款的汇票称为“即期汇票”。 2、远期汇票（time bill or usance bill） 汇票上规定付款人于某个指定的日期或者将来某个可以

9、确定的日期进行付款的汇票称为“远期汇票”。,（三）汇票按流通时是否附带有货运单据，分为光票和跟单汇票； 1、光票（clean bill） 光票是指不附带货运单据的汇票。 2、跟单汇票（documentary bill） 跟单汇票是指附带提单等货运单据的汇票。国际贸易中的货款结算，绝大多数是使用跟单汇票。跟单汇票的流通转让和资金融通除与当事人的信用有关外，还和附属单据所代表的货物价值有关。,（四）汇票按远期汇票承兑人的身份不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 1、商业承兑汇票（traders acceptance bill） 商业承兑汇票是指由企业或个人承兑的远期汇票，商业承兑汇票是建立在商业

10、信用基础上的。,2、银行承兑汇票（bankers acceptance bill） 银行承兑汇票是指由银行承兑的远期汇票，银行承兑汇票是建立在银行信用基础上的。银行对商业汇票的承兑可以改变汇票的信用基础，使商业信用转化为银行信用，从而增强了汇票的可接受性和流通性。 问题：在对外贸易实践中所使用的汇票是什么样的汇票？,四、汇票的使用 汇票的使用是通过一系列的票据行为来完成的，汇票流通过程中的每一种行为都必须符合票据法的相应规定。 汇票的行为主要包括出票、提示、承兑、付款、背书、拒付、追索等主要行为。,（一）出票（issue） ； 出票是指出票人签发汇票并将其交付给收款人的票据行为，是基本票据行为

11、，是其他一切票据行为的基础。 完整的出票行为应包括两个内容： 一是出票人制作汇票并签字。出票人的签字使汇票生效，否则汇票是无效票据； 二是出票人将汇票交付给他人，如收款人。交付的目的在于使汇票不可撤销。,（二）提示（presentation）； 提示是指持票人(holder)将汇票提交付款人，要求承兑和付款的行为。(提示因而可分为承兑提示和付款提示) 汇票作为流通票据，持票人只有出示汇票才能证明自己拥有的票据权利，要求付款人作出承兑或者支付。为了明确当事人的责任，汇票的提示应当在合理的时间内作出，持票人逾期没有提示汇票，则出票人和背书人解除对持票人的票据责任。,付款人见到汇票称为“见票”(si

12、ght)，提示和见票是同一票据行为的两个方面。如果提交的是即期汇票，付款人见票后应该立即付款；如果提交的是远期汇票，付款人见票后应该办理承兑汇票的手续，等汇票到期时再进行付款。,（三）承兑（acceptance）； 承兑是指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。 承兑手续是由付款人在汇票正面写上“承兑”(Accepted)字样，并注明承兑日期，由承兑人签字后交还持票人，到期付款时承兑人才收回汇票。 汇票经过承兑后，承兑人就代替出票人成为汇票的主债务人。如果承兑人在承兑时用明确的措词改变了汇票的无条件支付命令的性质，使持票人的票据权利受到约束，持票人可以视为被拒绝承兑，转而向前手追索。,（

13、四）付款（payment）； 付款是汇票的承兑人或付款人向汇票的持票人支付汇票上所载金额款项的行为，也是结束债权债务关系的行为，汇票一经付款，票据关系即告解除，汇票也随之退出流通领域。 汇票到期后，由付款人或承兑人向持票人支付票款，并要求持票人在汇票背面签名作为收款凭证，在汇票上注明“付讫”字样收回汇票，还可以要求持票人另外开立收据。 付款是一切票据行为的结束。,（五）背书（endorsement）； 背书是指汇票的持票人(背书人endorser)将收款的权利转让给他人的行为，汇票的受让人称为“被背书人”(endorsee)。 背书是转让汇票权利的一种手段。汇票的持票人在汇票背面或者粘单上签上

14、自己的名字，有的还写明被背书人的名字，然后把汇票交给被背书人。完成背书手续以后，汇票的收款权利就由背书人转移给被背书人。,汇票可以多次背书转让，被背书人取得汇票权利后，还可以继续背书转让下去。对于汇票的受让人来说，在他以前的背书人以及原出票人都是他的“前手”。对于汇票的出让人来说，所有在他出让汇票以后的受让人都是他的“后手”。 根据票据法的规定，前手对后手都要承担汇票的付款责任。,持票人如果需要在汇票到期前取得票款，可以经过背书将汇票转让给银行或其他金融机构，银行在按票面金额扣除一定利息和手续费后将剩余的票款支付给持票人，这叫做“贴现”(discount)。银行贴现汇票后就成为汇票的正当持票人

15、，可以继续在金融市场上转让该汇票，直到汇票到期为止。 问题：如果到期付款人拒绝付款，贴现行可否行使追索权？,（六）拒付（dishonor）； 拒付又称“退票”。拒付行为可以是实际的，也可以是推定的。 实际退票包括两种情况：一是持票人要求承兑时，遭到付款人拒绝承兑；二是持票人要求付款时，遭到付款人拒绝付款。 推定退票是由一些确定的事实断定，付款人不会进行承兑或付款，如：付款人拒不见面、付款人死亡或已宣告破产等情况。汇票一经被拒付，持票人随之产生追索权(right to recourse)即有权向背书人和出票人等前手请求偿还汇票所载金额款项及费用。,B、 本票,本票在国际贸易结算中的使用不如汇票广

16、泛，在国内贸易结算中的使用也比不上支票，这是因为支付手段不是本票的主要作用，本票最主要的作用是作为信用工具在金融市场上进行资金的筹集，所以它比汇票和支票更具有投资工具的特性。由于本票兼具投资工具的特性，所以它在贸易与融资相结合的进出口交易中，常常是一种主要的结算工具，并且可以在资本市场上进行交易，发挥融资工具的作用。,一、本票的定义 本票（promissory note）是一个人向另一个人签发的，保证在可以确定的将来时间，对其支付一定金额款项的无条件的书面承诺。,二、本票的内容 本票成为一张独立的、可流通转让的债务凭证，其有效性同样取决于它的形式要件是否符合有关票据法的规定。本票的内容有下列九项： （一）写明“本票”字样； （二）无条件支付承诺； （三）收款人名称及地址； （四）出票人签字；,（五）签发日期； （六）金额； （七）付款期限； （八）签发地点； （九）付款地点。 上述九项内容是对本票要件的规定，同时该法规定，除(七)、（八）、(九)项外，其余均为绝对要件，若有欠缺，则本票无效。,三、本票的基本当事人