员工福利与退休计划(修改版)知识讲解

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1、员工福利与退休计划,课程简介,本课程通过介绍员工福利与退休计划的基本内容和操作方法，使学员能够从个人理财的整体角度分析个人或家庭收入和福利状况，评估老年经济保障的充分性，为个人退休计划提供理财规划服务。,课程思路 员工福利概述与个人退休计划 社会保障体系概述 法定员工福利与养老金发展趋势 企业福利与案例,（一）、员工福利与员工工资 员工工资：雇主对员工贡献的当期补偿 员工福利： 广义:企业为了满足员工的生活需要，在工资收入以外，向员工本人及其家属提供各种形式补偿的制度 狭义 ：社会保险和商业保险提供的保障,（二）中国员工福利的历史沿革 I、统包阶段 物质为主 II、过渡阶段 福利意识增强 II

2、I、创新阶段 广覆盖，低水平，社会统筹和个人账户相结合,（三）、员工福利的特点,均等性 长期性 集体性 补偿性 保障性,（四）、员工福利的内容,经济性福利项目 设施性福利项目 娱乐性福利项目 员工服务福利项目 其他福利项目,（四）、员工福利的内容（续） 风险保障项目： 国家强制实施的社会保险福利计划 企业出资的企业年金、补充医疗保险以及人寿保险意外及伤残等商业保险 增加激励项目： 股权、期权等福利计划 住房、交通、教育、培训、带薪假期等其他福利计划。,（五）、员工福利的类型,当期支付的员工福利和延期支付的员工福利 法定员工福利和企业自定员工福利 全员性员工福利和特殊性员工福利 固定性员工福利和

3、弹性员工福利 集体员工福利和个人员工福利 实物型员工福利和货币型员工福利,I、当期支付和延期支付的员工福利 1、当期支付的员工福利 2、延期支付的员工福利 延期支付 有条件兑现 满足未来保障需求和福利需求,当期兑现 等价交易 直接补偿,II、法定员工福利和企业自定员工福利,1、法定员工福利 强制实施 强调公平性 提供基本保障需求 2、企业自定员工福利 自愿实施 强调效率 提供较高水平的保障,III、全员性员工福利和特殊性员工福利 1、全员性员工福利 指为企业所有员工提供的福利 ,强调员工福利的公平性，而不强调福利的差异性 2、特殊性员工福利 指为企业高层次人才或者生活困难员工设计的福利 ,强调

4、员工福利的差异性，而不强调福利的公平性,IV、固定性员工福利和弹性员工福利 1、固定性员工福利 指由企业设定的、员工被动接受的福利项目 具有相对的固定性，不强调福利待遇的多样化和个性化 2、弹性员工福利 又称自助餐式的福利，是指由企业设定、允许员工按照自己的意愿选择的福利项目 , 全部自选、部分自选和小范围自选,V、集体员工福利和个人员工福利 1、集体员工福利 (主要形式) 指企业举办或者通过社会服务机构举办，供员工集体享受的福利性设施和服务 ,如，俱乐部、健身房、食堂、免费午餐等 2、个人员工福利 (非主要形式) 指由福利基金开支的，主要以货币形式支付给员工的福利补贴 ,如，两地分居的探亲假

5、期、工资补贴、上下班交通补贴、冬季生活取暖补贴、生活困难补贴等,VI、实物型员工福利和货币型员工福利 1、实物型员工福利 指企业直接以发放实物的形式或者直接提供服务的方式提供员工福利 . 优势:团体采购的方式集中购买 ,在价格上就比员工个人购买具有优势 劣势:难以满足员工较高层次的需求,增加了企业工作量 ,提高了管理成本,VI、实物型员工福利和货币型员工福利（续） 2、货币型员工福利 指企业向员工提供的福利主要以货币或者准货币的形式出现 劣势:失去了价格优势 优势:降低管理成本;满足了员工不同层次的需求;企业提供的期股、期权，是对员工工作成绩的肯定，满足了员工自我实现的需求,二、 员工福利的作

6、用,（一）、员工福利对政府的作用 积极作用: 解除政府的后顾之忧 调节经济的手段 可以保障劳动力的再生产 消极: 影响政府的宏观决策 影响政府的税收,（二）、员工福利对企业的作用 积极: 降低企业劳动成本、免税和延税作用 有吸引人才、保留人才的作用 具有激励员工的作用 具有改善和优化劳动条件的作用 消极： 加重企业的负担 可能提高员工的缺勤率,（三）、员工福利对员工的作用 积极； 可以消除劳动者的忧虑和恐惧 减轻家庭其他成员的负担 缓解工作压力 消极： 易助长员工的依赖心理 使员工失去对全部报酬的处置权 影响员工的流动,三、规划员工福利计划的步骤,调查员工福利的需求,设计员工福利计划,论证员工

7、福利计划的可行性,实施员工福利计划,反馈员工福利计划的意见,四、影响员工福利计划的因素 （一）、影响员工福利计划的外部因素 1、国家法律、法规。 2、消费物价指数。 3、劳动力市场状况。 4、竞争对手的福利水平。 5、工会的态度和力量。,（二）、影响员工福利计划的内部因素 1、企业支付能力。 2、员工工资水平。 3、员工的年龄和文化构成。,第二部分 退休计划概述,一、老人经济问题 阶段性 退休生活初期 高消费阶段 退休生活中期 平稳消费阶段 退休生活晚期 健康支出阶段,二、老人经济三要素： （一）现金 支持老人基本生活中衣、食、住、行的持续性收入，保障老人基本生活的第一物质要素特征 不得低于最

8、低标准 具有稳定的收入来源,二、老人经济三要素：（续） （二）医疗 政府提供免费医疗服务 建立社会医疗保险或合作医疗保险计划 强制个人进行医疗储蓄,二、老人经济三要素：（续） （三）住房 退休前结束购房供款，拥有自己的住房 入住低租住房 居住公房,一个英国老人的退休生活和养老金 汉斯是某银行职员,今年65岁,属独居老人,住在肯特郡聘任一个小城镇里.他刚刚开始退休生活,首要的事情是学会管理自己的养老金计划和安排自己的退休生活.下表是汉斯先生退休第一年的支出预算:,根据汉斯的支出预算 其年总养老金需求约12680英镑，每周需求约为244英镑。每周其可从政府获得75英镑养老金。其雇主养老金帐户积累总

9、额为9.7万英镑,个人养老储蓄帐户有5.3万英镑 经咨询,汉斯决定将其雇主养老帐户中的全部资金和个人养老帐户中的2.3万英镑用于购买某保险公司的年金产品,每周可从保险公司获得者得年金240英镑,汉斯的养老金基本来源: 政府提供的国民年金75英镑 雇主养老金和个人养老储蓄转换保险公司年金240英镑 合计:315英镑 其次,汉斯考虑用余下的3万英镑及利息收入在自已还拥有健康的期间里实各施旅游计划和其他休闲计划.,三、退休计划的概念和特点 （一）、退休计划概念 退休计划即筹集养老金的计划。退休是针对员工在职而言的，退休计划即指提供养老金的具体制度安排。退休计划也称在职人员的养老金计划。,（二）退休计

10、划的特征 退休给付以现金为主。 需要长期考虑和计划运作方案； 如果是预先进行积累的退休计划，数额巨大的养老基金需要进入金融市场和资本市场实现其保值和增殖的目的。,（三）退休计划的体系安排 国家基本养老保障,提供最低养老金； 企业补充养老保障,提供基本养老金； 个人自我养老保障,提供补充养老金,四、退休计划理财 （一）退休计划理财的概念 是以筹集养老金为目标的综合性金融服务 专业人员通过分析和评估客户财务状况，明确客户退休生活目标，为客户制定合理的、可操作的退休财务计划。,（二）退休计划理财师的知识结构 I、客户背景知识 1、职业生涯，生命周期原理，单位的劳动关系和薪酬制度 2、家庭关系，财务与

11、财产状况，生活成本与社会经济环境的变化规律 3、社会福利与企业员工福利,（三）为个人退休计划筹集资金 I、生命周期与职业生涯和退休计划,25,35,45,55,65,75,85,年龄,财富净值,平稳积累阶段 住房、购车,高收入高积累阶段 子女教育、度假、退休储蓄,高支出低积累阶段 养老、医疗、度假,人生净财富增长规律图,（二）退休计划理财师的知识结构（续） II、金融知识 1、货币的时间价值（金融市场，金融产品及定价，投资组合等） 2、会计知识 3、税收基础（增值税，所得税）,（二）退休计划理财师的知识结构（续） II、金融知识（续） 4、养老金 5、保险 6、投资 III、法律知识,II、筹

12、资方法 注意： 供款能力和退休生活需求目标 年龄阶段和收入弹性 对退休计划类型的偏好,具体来看： 1、薪酬比例法 2、固定供款额 3、储蓄法 4、趸缴法,工薪阶层,生意人,III、三个基本概念 1、缴费率 供款水平与当期薪酬收入的比例 2、投资回报率 退休资产投资收益与本金的比例 2、养老金替代率 养老金与员工在职当斯薪酬收入的比例,课程思路 员工福利概述与个人退休计划 社会保障体系概述 法定员工福利与养老金发展趋势 企业福利与案例,生活中的社会风险 风险：不可预见的事件和该事件所带来的经济损失 社会风险：在人们的基本生活中所发生，依靠个人能力无法克服的风险 年老、患病、失业、职业伤害、生育和

13、家庭困难,一、社会保障定义 社会保障即抵御社会风险的制度安排，意在向遇到社会风险的人提供帮助以保障其基本生活 二、社会保障理论体系 社会救助、社会保险、社会福利、社会补偿、社会互助等,（一）社会福利：由国家筹集资金，举办公共项目向公民提供福利待遇的社会保障制度 （二）社会保险：通过参保人缴费建立公共基金或个人账户，国家可以给予资助，向符合资格条件的受益人提供保险待遇的社会保障制度,（三）社会救助：由国家筹集资金，向需要帮助的特定群体提供现金、物质和行为的帮助。 （四）社会补偿：由国家筹集资金，向为国家和社会公共利益而牺牲和伤残的人作出经济补偿的特殊群体社会保障制度 （五）社会互助：由国家和社会

14、各方共同筹集资金，社会成员相互提供帮助的辅助性社会保障制度安排。,三、社会保障制度的历史 两个里程碑: 德国在俾斯麦时期首创社会保障制度 年美国建立全面社会保障制度,四、社会保障制度的功能,尊重个体差异，维护社会公平； 促进经济发展，保持社会稳定； 保障劳动者基本生活，提高生活质量。,五、社会保障基本特征 结构多层次 资金来源多渠道 管理模式多样化 福利待遇多元化,六、筹集资金、管理基金和发放福利 （一）、筹集资金 I、财政支付 1、政府承担大部分费用（丹麦、新西兰、加拿大、澳大利亚，政府负担比例在60%以上） 2、政府承担一部分费用（美国、意大利、阿根廷，政府只负担15%-30%） 3、政府

15、承担少部分费用（新加坡和马来西亚，一般在10%以下）,（一）筹集资金（续） II、企业缴费 建立社会统筹基金 费基，即计算缴费的基数 费率，即计算缴费的比率 征缴方式依据征缴机构和流程的规定 税收待遇,（一）筹集资金（续） III、员工薪酬代扣 建立个人账户 与企业缴费一样，也需规定费基、费率、征缴方式及税收待遇 （二）、管理基金 按照安全原则进行运营，以增值保值,中国社会保障基金投资管理暂行办法规定： 银行存款和国债投资的比例不得低于50%。其中，银行存款比例不得低于10%；在同一家银行的存款不得高于社保基金银行存款总额的50%。 企业债、金融债投资的比例不得高于10%。 证券投资基金、股票

16、投资的比例不得高于40%。,（三）、发放福利 国民均等福利 与个人收入和缴费不关联 职业福利 与个人收入和缴费相关联的 个人账户福利 据个人账户积累总额确定支付水平,五、中国社会保障体系,中国社会保障体系,社会福利与救助,社会保险,社会互助,军人保险,民政部门,城乡低保,救灾赈济,劳动和社会保障部,卫生部,建设部,工会和社区,军人保险局,伤残,医疗,随军家属失业津贴,养老,失业,工伤,生育,医疗,农村合作医疗,住房公积金,企业补充保险计划,中国社会保障体系结构,国家,个人,企业,第一支柱,第二支柱,第三支柱,课程思路 社会保障体系概述 员工福利概述与个人退休计划 法定员工福利及养老金市场发展趋势 企业年金计划与案例,第一部分 法定员工福利 法定员工福利是指企业依照国家法律、法规举办的，是国家法律明确规定员工必须享受的福利待遇，它是企业必须承担的社会责任. 主要包括:基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险以及员工必须享