{项目管理项目报告}投资项目预决算

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1、投资项目预决算,经济与贸易学院 金融学系 吴红军,序,什么是投资项目？ 投资项目是在规定期限内完成某项开发目标（或一组目标）而规划的投资、政策以及机构方面等其他活动的综合体。一个项目可能有以下五个要素：对土建工程和设备的投资；提供有关设计和工程技术、施工监督以及改进操作和维修等服务；加强项目实施机构，包括人员的培训；改进有关价格、补贴和成本回收等方面的政策；拟定项目实施计划。,序,按照我国的投资管理体制，投资项目又可分为两类：基本建设项目，简称建设项目；指在一个场地或几个场地上，按照一个独立的总体设计兴建的一项独立工程，或若干个互相有内在联系的工程项目的总体。简称建设项目。工程建成后经济上可以

2、独立经营，行政上可以统一管理。在中国，一般以一个企业、事业或行政单位作为一个基本建设项目。例如，工业建设的一个联合企业，或一个独立的工厂、矿山；农林水利建设的独立农场、林场、水库工程；交通运输建设的一条铁路线路、一个港口；文教卫生建设的独立的学校、报社、影剧院，等等。,序,同一总体设计内分期进行建设的若干工程项目，均应合并算为一个建设项目；不属于同一总体设计范围内的工程，不得作为一个建设项目。 以扩大生产能力（或新增工程效益）为主要建设内容的目的，以利用国家预算内拨款（基本建设资金）、银行基本建设贷款为主、项目土建工作量投资占整个项目投资30%以上，列入基本建设计划的，作为基本建设项目。,序,

3、更新改造项目 (renovation and reformation project)是指利用企业基本折旧基金、国家更改措施预算拨款、企业自有资金、国内外技术改造贷款资金，对现有企业的设施及辅助性装置进行改造工作。即设备更新和技术改造项目。 我们接下来学习的内容主要是关于基本建设项目之土建工程部分也称建筑工程部分的预算与决算。本课程结构如下：,目 录,r,第五章 施工图预算的编制,第一章 概述,第六章 竣工结算与竣工决算,第二章 建筑工程定额,第三章 单位估价表,第四章 建筑工程费用的组成,前言,前 言,一、课程性质和目的 （一）课程性质：这是本专业的一门专业选修课。这是加强学生经济概念的一门

4、重要课程。其目的是使学生懂得建筑工程投资的构成及土建各分项工程成本计算及控制。掌握具体建筑工程概预算的方法及文件编制。 （二）主要任务：通过本课程的学习，学生应能掌握工程造价的组成，工程量计算，工程造价管理的现状与发展趋势。核心任务是帮助学生建立现代科学工程造价管理的思维观念和方法，具有工程造价管理的初步能力。,前 言,二、课程教学要求 1、了解建筑工程投资构成，了解建筑工程及相关费用的构成与确定方法。 2、理解建筑工程定额及单价确定的原理，有关计算方法。 3、掌握建筑工程造价文件的编制，熟练掌握建筑工程量的计算及概预算的实际计算。,前 言,三、课程结业方式和成绩评定 课程结业方式采用闭卷考试

5、，试卷从试题库中随机抽取，分A、B卷进行。结业成绩评定采用考生成绩和平时成绩（均为百分制）加权确定，考试成绩和平时成绩分别占80%和20%。,第一章 概 述,教学目的和要求： 1、掌握定额和预算的概念，明确课程的任务； 2、掌握基本建设项目的划分方法，熟悉并理解基本建设程序； 3、弄懂设计概算、施工图预算和施工预算的概念； 4、熟悉工程预算的编制方法。,1.1 课程的研究对象与任务,1. 课程的研究对象 本课程的研究内容是通过定额和预算这两个对象来表达的。 对象一：定额即规定的额度，在建筑工程中是指在正常的施工条件下，生产一定计量单位质量合格的建筑产品所需消耗的人工、材料和机械台班的数量标准。

6、,课程的研究对象与任务,定额定额示例 砌筑10m3质量合格的M5混合砂浆1砖混水砖墙的定额消耗量。 由2003建筑工程定额： 定额编号：A325 工程项目： 10m3M5混合砂浆1砖混水砖墙 人工消耗指标：16.08工日 材料消耗指标： M5混合砂浆：2.25m3 标准砖：5.40千块 水：1.06m3 机械消耗指标：灰浆搅拌机：0.38台班。,课程的研究对象与任务,对象二：预算即建筑产品的计划价格，它是以定额消耗量为基准，用货币这种指标形式，来确定完成一定计量单位质量合格的建筑产品所需的费用。 建筑产品的计划价格就是建筑产品价值的货币表现。研究建筑产品的价格组成因素和计算方法就是预算的主要内

7、容。,课程的研究对象与任务,预算预算示例 砌筑250m3质量合格的M5混合砂浆1砖混水砖墙的预算价格 由2003建筑工程定额： 定额编号：A325 工程项目： 250m3 M5混合砂浆1砖混水砖墙 一定计量单位（10m3）建筑产品的预算价格 定额基价：1777.54元/10m3 250m3 M5混合砂浆1砖混水砖墙的预算价格：,课程的研究对象与任务,2.课程的任务 本课程的主要任务，就是学好预算的三个关键点： 正确地应用定额 合理地确定工程造价 熟练地计算工程量,课程的研究对象与任务,3、本课程与其他课程的关系及学习方法 本课程是一门政策性、技术性、经济性和综合性很强的专业课。它是以政治经济学

8、、建筑经济学、价格学和社会主义市场经济理论为理论基础，以建筑制图、房屋构造、建筑材料、建筑结构、施工技术等课程位专业基础，与施工组织、房屋设计、计算机信息技术、建筑企业经营管理等课程有着密切联系。因此在学习本课程时，不但要重视理论课的学习，更要注重实际操作，学练结合，不但要把握定额与预算的特点，而且要把握它们发展的内在规律性，牢固掌握，灵活运用，提高概预算编制的质量和水平。,1.2 基本建设,1.2.1 基本建设的概念 1、基本建设 源于俄文。20世纪20年代初期，苏联开始使用这个术语，说明社会主义经济中基本的、需要耗用大量资金和劳动的固定资产的建设，以区别流动资产的投资和形成过程。中华人民共

9、和国建立以后，在社会主义经济建设中，也采用这一术语。基本建设在经济建设中占重点地位。 基本建设是指投资建造固定资产和形成物资基础的经济活动，凡是固定资产扩大再生产的新建、改建、扩建、恢复工程及设备购置活动均称为基本建设。 由此可见，基本建设实质上是形成新的固定资产的经济活动，是实现社会扩大再生产的重要手段。,基本建设,2、固定资产 基本建设是形成固定资产的生产活动。固定资产是指在其有效使用期内重复使用而不改变其实物形态的主要劳动资料，它是人们生产和活动的必要物质条件.是一个物质资料生产的动态过程，这个过程概括起来，就是将一定的物资、材料、机器设备通过购置、建造和安装等活动把他转化为固定资产，形

10、成新的生产能力或使用效益的建设工作。 地理学范畴的基本建设是指以扩大生产能力或新增工程效益为主要目标的新建、扩建工程及有关工作。是以投资形式来实现的固定资产再生产，也是落实项目布局的最终环节。,基本建设,1.2.2 基本建设的内容 建筑工程：包括建筑物、构筑物、给排水、电器照明、暖通、园林和绿化等工程； 设备安装工程：包括机械设备安装和电气设备安装工程； 设备、工具、器具的购置； 勘察与设计：即地质勘察、地形测量和工程设计； 其他基本建设工作：如征用土地、培训工人、生产准备等工作。,基本建设,1.2.3 基本建设的类型 按建设的性质分为新建项目、扩建项目、改建项目、迁建项目和恢复项目。新建项目

11、是从无到有、平地起家的建设项目；扩建和改建项目是在原有企业、事业、行政单位的基础上，扩大产品的生产能力或增加新的产品生产能力，以及对原有设备和工程进行全面技术改造的项目；迁建项目是原有企业、事业单位，由于各种原因，经有关部门批准搬迁到另地建设的项目；恢复项目是指对由于自然、战争或其他人为灾害等原因而遭到毁坏的固定资产进行重建的项目。,基本建设,1.2.3 基本建设的类型 按建设的经济用途分为生产性基本建设和非生产性基本建设。生产性基本建设是用于物质生产和直接为物质生产服务的项目的建设，包括工业建设、建筑业和地质资源勘探事业建设和农林水利建设；非生产性基本建设是用于人民物质和文化生活项目的建设，

12、包括住宅、学校、医院、托儿所、影剧院以及国家行政机关和金融保险业的建设等。,基本建设,1.2.4 基本建设程序 基本建设程序是在认识工程建设客观规律的基础上总结出来的，是工程建设全过程中各项工作都必须遵循的先后顺序，也是工程建设各个环节相互衔接的顺序。 目前我国基本建设程序与计划经济体制下的建设程序相比发生了较大的变化。一是在工程项目决策阶段实施了项目咨询评估机制。二是实行了建设监理制。三是实行工程招投标制。 ,基本建设程序,提出项目建议书,进行可行性研究,编制设计任务书,编制设计文件,工程招投标 签订合同,进行施工准备,全面施工 生产准备,竣工验收 交付使用,工程项目的后评价,项目建议书(又

13、称立项申请)是项目建设筹建单位或项目法人，根据国民经济的发展、国家和地方中长期规划、产业政策、生产力布局、国内外市场、所在地的内外部条件，提出的某一具体项目的建议文件，是对拟建项目提出的框架性的总体设想。往往是在项目早期，由于项目条件还不够成熟，仅有规划意见书，对项目的具体建设方案还不明晰，市政、环保、交通等专业咨询意见尚未办理。项目建议书主要论证项目建设的必要性，建设方案和投资估算也比较粗，投资误差为30%左右。是一项建筑工程项目建设程序的第一步。,1.2.4.1项目建议书（立项和报建）,其主要内容是建设单位（或业主）对拟建项目的目的、必要性、依据、建设设想、建设条件以及可能性进行初步分析，

14、对投资估算和资金筹措、项目的进度安排、经济效益和社会效益进行估价等，并将上述内容以书面的形式（项目建议书）报请上级主管部门批准后兴建。,1.2.4.1项目建议书（立项和报建）,编报程序项目建议书由政府部门、全国性专业公司以及现有企事业单位或新组成的项目法人提出。其中，跨地区、跨行业的建设项目以及对国计民生有重大影响的项目、国内合资建设项目，应由有关部门和地区联合提出；中外合资、合作经营项目，在中外投资者达成意向性协议书后，再根据国内有关投资政策、产业政策编制项目建议书；大中型和限额以上拟建项目上报项目建议书时，应附初步可行性研究报告。初步可行性研究报告由有资格的设计单位或工程咨询公司编制。 ,

15、1.2.4.1项目建议书（立项和报建）,编报要求根 据现行规定，建设项目是指一个总体设计或初步设计范围内，由一个或几个单位工程组成，经济上统一核算，行政上实行统一管理的建设单位。因此，凡在一个总体设计或初步设计范围内经济上统一核算的主体工程、配套工程及附属设施，应编制统一的项目建议书；在一个总体设计范围内，经济上独立核算的各工程项目，应分别编制项目建议书；在一个总体设计范围内的分期建设工程项目，也应分别编制项目建议书。,1.2.4.1项目建议书（立项和报建）,审批权限目前，项目建议书要按现行的管理体制、隶属关系，分级审批。原则上，按隶属关系，经主管部门提出意见，再由主观部门上报，或与综合部门联

16、合上报，或分别上报。,1.2.4.1项目建议书（立项和报建）,（一） 大中型基本建设项目、限额以上更新改造项目，委托有资格的工程咨询、设计单位初评后，经省、自治区、直辖市、计划单列市计委及行业归口主管部门初审后，报国家计委审批，其中特大型项目（总投资4亿元以上的交通、能源、原材料项目，2亿元以上的其他项目），由国家计委审核后报国务院审批。总投资在限额以上的外商投资项目，项目建议书分别由省计委、行业主管部门初审后，报国家计委会同外经贸部等有关部门审批；超过1亿美元的重大项目，上报国务院审批。,1.2.4.1项目建议书（立项和报建）,（二） 小型基本建设项目，限额以下更新改造项目由地方或国务院有关部门审批。 1.小型项目中总投资1000万元以上的内资项目、总投资500万美元以上的生产性外资项目、300万美元以上的非生产性利用外资项目，项目建议书由地方或国务院有关部门审批。 2总投资1000万元以下的内资项目、总投资500万美元以下的非生产性利用外资项目，本着简化程序的