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1、国际规范预算管理方案设计实例演练,主讲人:温兆文,管理版,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,培训师简介,PRIF(中国）财务技术研究院首席专家，PRIF论坛首席评论员。曾在摩托罗拉（中国）公司、多米诺（中国）有限公司、罗士顿普瑞纳（中国）公司等多家国外著名公司任会计经理、资金经理和财务总监等职位，拥有十多年的“世界五百强”公司财务管理工作经历，有着丰富的实践操作经验。多家培训机构首席培训师。多家高校特聘教授开设专题课程。,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,管钱的两种方法,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,杰克
2、韦尔奇“死结”,预算是美国公司的祸根，它根本不应该存在。制定预算就等于追求最低绩效。你永远只能得到员工最低水平的贡献，因为每个人都在讨价还价，争取制定最低指标,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,预算管理理念篇,我说了算 ,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,讨论：老和尚为啥不再挑水?,你不喝水了吗？,.,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,要点提示：,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,预算管理角色选择,这有什么？我的直觉就能告诉你！,有些事情不能凭感觉，还是动手，有谱！,我们肯定给你聊出
3、答案来！,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,要点提示：,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,讨论：谁在负责预算管理,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,全面预算管理架构图,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,预算管理委员会组成,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,预算管理工作机构设置,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,预算工作机构组成,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,两本“圣经”,版权所有不得翻印,现代企业
4、财务管理系列讲座-国际规范预算管理,要点提示：,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,预算 BUDGETTING,计划 PLANNING,预测 FORECAST,预报 PREDICTION,预算管理中的误区,呜呜，又搞错啦,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,案例讨论:,计划与预算的区别,预算与预测的区别,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,要点提示：,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,资料三：如何让快牛快跑,新力电器集团公司实行
5、全面预算管理以来，发现在各分公司中出现两种比较奇怪的问题，到了每年10月份或11月份，有些分公司已经超额完成预算，有些分公司只完成了预算的80%，结果发现，这两种公司，都放慢了销售进度，有意识地将订单推迟到明年，同时放松费用开支的控制。请讨论： 问题出在哪里？ 如何解决,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,预算方案的确定原则,底限方案,进取方案,挑战方案,二八法则,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,要点提示：,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,全面预算管理带来的“十大转变”,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列
6、讲座-国际规范预算管理,预算编制篇,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,BU和TD方式的“庸俗化”,自下而上(Bottom-up),自上而下(Top-down),版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,练习：编制预算沙盘推演（一）,第一级:公司得到注册资本5000万元，存入银行帐户；,第二级:修建厂房共投入4500万元；,第三级:购置机器设备1700万元；,第四级:采购商品37000万元，付款验收入库；,第五级:销售50000万元，收到现金41000万元,第六级:向客户发货，销售成本33500万元；,第七级:支付销售费用6000万元；,第八级:支
7、付行政费用4000万元；,第九级:按20%提取折旧；,第十级:按15%提取贬值准备；,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,练习：编制预算沙盘推演（二）,第十二级:按5%提取坏帐准备；,第十一级:向银行贷款1500万元；,第十三级:按6%支付银行利息；,第十四级:预提年终奖金1200万元；,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,讨论:如何优化预算方案,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,预算编制流程,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,资料五：宝刀为啥不再管用,张奇，财务总监。有20年的从业经验
8、，擅长进行成本和费用控制，曾在一家面临亏损的国营企业实施有效的成本费用控制，使公司当年盈利一千多万元，同时及时缓解了公司现金断流的问题。2005年调入一家高新技术企业工作，该企业发展迅猛，连续四年来，每年以60%的规模成长，获利能力很强。但公司成本费用基本失控，应收帐款拖欠严重，各种规章制度很不健全，很多人按照各自的经验在从事管理工作。张奇到任后发现了上述问题，很快推出了成本费用和应收帐款的控制措施，但遭到了公司高层和各部门经理的冷淡，收效甚微。,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,企业获利模式与预算策略定位,成熟期,转型期,平台期,衰败期,成长期,培育期,版权所有不
9、得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,要点提示：,预算管理策略必须与企业生命周期合拍,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,第一篇：营销预算,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,营销预算架构图,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,1.1 销量预算增量预算法,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,1.11 销售预算-市场增量法,市场成长增量,竞争回报增量,销量预算=去年销量+市场成长增量+竞争回报增量,1.111 市场成长增量预算,市场销售预测量=本年GDP总量*(1+GDP预测增长
10、率*行业关联系数*本产品市场份额),行业关联系数=行业GDP总量/区域GDP总量,案例研究,不 2006年工业经济总量是96118亿元，计算机制造业占5%，那么计算机产业经济总量是4805亿，2005市场份额统计是：,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,案例研究,2007年工业GDP增长10%，计算机产业将占总量的6%，2007年计算机产业市场增长量为：,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,1.112 竞争回报增量预算,竞争回报量=某产品的竞争支出/某产品的边际贡献率,竞争回报额=某区域竞争支出/综合边际贡献率,案例研究,去年平均销价1200
11、0元，今年降价5%。综合边际贡献率30%,计算竞争回报额。,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,1.1121 竞争投入预算执行方案,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,要点提示：,销售预算必须永远追求理性增量,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,1.12 销售预算-客户增量法,MP平台,WP平台,BP平台,销量预算=去年BP客户销量+BP客户增量+WP客户转入量,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,1.121 销售预算执行控制方案,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理
12、,要点提示：,算准市场很难， 但算准对手并不难!,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,1.2 销价预算,技术定价法,成本定价法,市场定价法,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,1.21 技术定价法,关键技术,功能增强,外观改进,品质改进,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,1.22 市场定价法,价格波动是由市场决定的,购买力,竞争力,1.23 成本定价法,销售价格=预期项目成本+项目利润+税金,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,1.24 销售折扣预算方案,版权所有不得翻印,现代企业财务管理
13、系列讲座-国际规范预算管理,案例研究,对今年购买力指数分析, 明年市场购买力将比今年提高20%, 对本产品的价格影响系数是0. 竞争对手将有降价措施,但由于对方市场份额较小,竞争压力只有5%,但对本产品价格影响系数是0.5. 计算市场竞争力指数下降对价格的影响程度，计算降价幅度。,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,要点提示：,价值决定价格 价格应对市场,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,1.3 销售费用预算,工资性费用预算,可控制费用预算,不可控费用预算,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,1.4 设备投入预算,
14、版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,第二篇：生产预算,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,生产预算架构图,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,2.1 物料预算,直接材料消耗预算,直接辅料预算,直接能耗预算,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,材料成本预算控制方案,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,能源成本预算控制方案,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,2.2 制造费用预算,工资性费用预算,可控费用预算,非可控费用预算,版权所有不得翻印,
15、现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,2.3 设备更新改造方案,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,第三篇：采购预算,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,采购预算架构图,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,供求关系,价格底线,采购批次,进取价格,3.1 采购价格预算,采购品种,采购总量,采购期预算,采购方式,付款期预算,挑战价格,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,采购方式预算控制方案,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,采购价格预算执行方案,版权所有不得翻印
16、,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,3.2 采购费用预算,工资性费用预算,可控制费用预算,不可控费用预算,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,第四篇：研发预算,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,研发预算架构图,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,4.1技术研发预算控制方案,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,4.2成本研发预算控制方案,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,第五篇：客服预算,版权所有不得翻印,现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理,客户服务预算架构图,版权所有不得翻印,现代企业财
