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1、财政性资金投资基建项目决算报表编制讲解,2010年度财政性资金投资基建项目决算报表,一、决算报表的汇编范围 所有使用财政性资金投资的基本建设在建项目, 均要按规定编报年度基本建设财务决算。 (一)具体编报范围包括： 1.当年安排基本建设投资的建设单位（项目）； 2.当年虽未安排投资但有在建工程、有停缓建项 目和资产已交付使用但未办理竣工决算的建设单位 （项目）； 3.其他当年但未报批决算的竣工建设项目。,2010年度财政性资金投资基建项目决算报表,（二）编报范围说明。 1.竣工财务决算已经有关部门批复的建设单位（项目）不在本报表的汇编范围内。 2.经国家批准已实行基本建设财务和企业财务并轨的单
2、位，按2010年财政性资金投资企业基本建设项目财务报表的要求填报，其他单位均按2010年度财政性资金投资基本建设项目决算报表的要求填报。,2010年度财政性资金投资基建项目决算报表,二、决算报表编报的原则和方法 决算报表按照建设单位（项目）的财务隶属关系进行编制、上报和汇总。 (一)中央级建设单位（项目）年度财务决算由中央主管部门（单位）负责编制、汇总，经审核后上报财政部； (二)地方级建设单位（项目）年度财务决算由同级主管部门（单位）负责编制、汇总，经审核后上报同级财政部门。各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）负责将本地区的建设单位年度财务决算报表进行汇总、审核后上报财政部。,201
3、0年度财政性资金投资基建项目决算报表,(三)中央和地方拼盘建设项目的决算编制、报送及汇总: 中央级建设项目：决算报表主送中央主管部门（单位），抄送其他投资方，由中央主管部门（单位）审核、汇总后上报财政部（抄送单位不汇总）。 地方级建设项目：决算报表主送地方同级主管部门，抄送其他投资方，由主管部门审核、汇总后上报同级财政部门（被抄送单位不汇总）。各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）负责将本地区的建设单位（项目）年度财务决算报表进行汇总、审核后上报财政部。,2010年度财政性资金投资基建项目决算报表,三、决算报表编报和报送的要求 各级主管部门要加强对本部门（单位）基建决算报表编制工作的组织
4、领导，认真做好2010年度基本建设（项目）决算报表的布置、汇总和上报工作。 各建设单位（项目）在做好建设资金清理、财务核实的基础上，认真编制决算报表，确保数据准确、真实、可靠和合法，并按规定认真做好决算报表的录入、审核、汇总及上报工作。各部门单位对未及时报竣工决算的要进行清理，及时编报决算。,2010年度财政性资金投资基建项目决算报表,部直属各单位,各省、自治区、直辖市、水利厅（局）应于2011年2月月20日前，将本部门（单位）审核无误的决算汇总报表及报表编制说明、财务情况说明书和电子数据一同上报水利部。 决算报表上报时要注意几点:要有呈报文件;报表封面有关人员要签字盖章;要有单位审计部门的审
5、计。,2010年度财政性资金投资基建项目决算报表,四、基建决算报表的组成 1、报表封面 2、资金平衡表 3、基建投资表 4、待摊投资明细表 5、基建借款情况表 6、主要指标表 7、本年基建投资表 8、编表说明 9、财务情况说明书,2010年度财政性资金投资基建项目决算报表,五、决算报表的编制说明： （一）报表封面 报表的封面分为上下两部分，上半部分主要反映基本建设单位（项目）决算报表负责人、编报人员情况；下半部分主要反映建设单位代码、性质、级次等信息。建设单位（项目）要按以下要求填写： 1、单位名称：指主管建设项目的建设单位全称 2、单位负责人：指建设单位总负责人 3、财务负责人：指主管建设单
6、位财务会计工作的负责人,2010年度财政性资金投资基建项目决算报表,4、填表人：指具体负责编制基建决算报表的人员 5、电话号码：指建设单位财务机构所在地的电话 号码 6、单位地址：指建设单位的实际办公地址 7、报送日期：指报表报出的实际日期 8、单位统一代码：各建设单位应按各级技术监督 部门颁布核发的9位代码填列。 9、单位性质：指建设单位的性质，分别按行政、 事业、企业选择填列。实行项目法人责任制的建设单 位和企业管理的事业单位均填企业。 10、隶属关系：本码由“行政隶属关系代码”和“部 门标识代码”两部分组成。,2010年度财政性资金投资基建项目决算报表,（二）资金平衡表（财建01表） 本
7、表主要反映建设单位（项目）年末全部资金来源和资金占用情况。 填列注意事项： 表中 “在建工程年初数” ，应根据水利部2009年度基建决算的批复填列，年初数不能随意调整。除了填列“在建工程”年初数以外，还要填列“待核销基建支出”、“转出投资”年初数。,2010年度财政性资金投资基建项目决算报表,填列注意事项： “待核销基建支出” ：反映非经营性建设项目发生的江河清障、航道清淤、水土保持、取消项目可行性研究费、项目报废及其他经财政部门认可的不能形成资产部分的投资支出。根据“待核销基建支出”科目的年末余额填列。 “转出投资”：反映非经营性项目为项目配套、产权不归本单位的专用设施投资，本项目根据“转出
8、投资”科目的年末余额填列。,2010年度财政性资金投资基建项目决算报表,各单位的“待核销基建支出” 中水利基建前期费不能采取直接核销的方式，必须按照中央水利基本建设前期工作经费管理办法的有关规定，进行竣工验收后，才可上报核销。 本表中“待核销基建支出”、“转出投资”以及“应付款项”和“未交款”都要在编表说明中详细说明。 财政应返还额度要注意区分“直接支付”额度和“授权支付”额度。,2010年度财政性资金投资基建项目决算报表,（三）基建投资表（财建02表） 本表反映建设项目从开始建设起到本年年末止累计拨入、借入的基本建设资金以及这些资金的使用情况。 基建投资表将基建投资项目划分为三类分别填报，即
9、当年安排基建投资的项目；当年未安排投资，但有在建工程及停缓建项目；当年未安排投资，资产已交付但未办理竣工决算的项目。 1、建设单位填制本表应将所有项目（不论大、中、小型）逐项填列，上报的数据软件中应包括所有分项内容。,2010年度财政性资金投资基建项目决算报表,本表反映建设项目从开始建设起到本年年末止累计拨入、借入的基本建设资金以及这些资金的使用情况。 财政部对基建投资表进行了修改，将基建投资表划分为三类项目分别填报，即当年安排基建投资的项目；当年未安排投资，但有在建工程及停缓建项目；当年未安排投资，资产已交付但未办理竣工决算的项目。,2010年度财政性资金投资基建项目决算报表,2、中央各主管
10、部门、中央管理企业，以及地方财政部门上报财政部的数据软件中应包括所属的全部项目，汇总报表可只填汇总数。 3、建设项目按报表规定分当年安排基建投资项目、当年未安排投资但在建及停缓建项目、当年未安排投资资产已交付使用但未办理竣工决算项目三部分分别填列。 4、项目编号：指建设单位（项目）将其所管理的所有建设项目按顺序编制的号码，本码由三位数字组成，由建设单位从001号开始顺序编制。填报时该栏不能为空白。,2010年度财政性资金投资基建项目决算报表,5、建设项目名称：指建设单位所管理的建设项目的全称。编报时要求建设项目名称不能少于4个字符（2个汉字）。 6、项目规模：按照建设项目立项时确定的大中型、小
11、型及其他两类填列。建设项目年度财务决算大中小型划分标准按照财建2002394号文件第四十三条的规定执行。即：经营性项目投资额在5000万元（含5000万元）以上、非经营性项目投资额在3000万元（含3000万元）以上的为大中型项目。其他项目为小型项目。填报时该栏不能为空白。,2010年度财政性资金投资基建项目决算报表,7、项目性质：按照新建、改扩建、续建和其他四类分别填列。填报时该栏不能为空白。 8、项目类型：按项目建成后的实际用途分经营性项目、非经营性两种类型分别填列。 9、开工日期：按建设项目实际开始施工的日期填列。 10、竣工日期：按建设项目通过竣工验收的日期填列。 11、概算数：反映建
12、设项目的投资概算数，根据批准的建设项目概算数填列。,2010年度财政性资金投资基建项目决算报表,12、财政性资金拨款 （1）中央财政性资金 a.财政拨款：反映开始建设起到本年年末止建设项目资金来源中中央预算内基建拨款、政府性基金拨款、财政专项资金拨款、预算外资金拨款等。根据上年本表该栏数字和“基建拨款”科目所属“本年基建拨款”、“本年财政专项资金拨款”等明细科目的本年贷方发生额合计填列。 b.中央部门自筹：反映自开始建设起到本年年末止建设项目资金来源中中央项目主管部门自筹的建设资金。根据上年本表该栏数字和“基建拨款”科目所属“本年自筹资金拨款”、“本年其他拨款”等明细科目的本年贷方发生额以及“
13、项目资本”科目的本年贷方发生额分别分析出中央部门自筹部分后合计填列。,2010年度财政性资金投资基建项目决算报表,（2）地方财政性资金 a.财政拨款：反映开始建设起到本年年末止建设项目资金来源中地方财政预算拨入的预算内基建投资、财政专项资金、地方政府性基金、预算外资金等。根据上年本表该栏数字和“基建拨款”科目所属“本年基建拨款”、“本年财政专项资金拨款”等明细科目的本年贷方发生额合计填列。 b.地方部门自筹：反映自开始建设起到本年年末止建设项目资金来源中地方项目主管部门自筹的建设资金。根据上年本表该栏数字和“基建拨款”科目所属“本年自筹资金拨款”、“本年其他拨款”等明细科目的本年贷方发生额以及
14、“项目资本”科目的本年贷方发生额分别分析出地方部门自筹部分后合计填列。 （3）国家资本金：指经营性项目资本金中国家出资部分。,2010年度财政性资金投资基建项目决算报表,13、单位拨款：反映自开始建设起到本年年末止建设项目资金来源中企业及部分事业单位自筹建设资金（不含应纳入收支两线预算管理的自筹建设资金及各类建设借款）。根据上年本表该栏数字和“基建拨款”科目所属“本年自筹资金拨款”、“本年其他拨款”等明细科目的本年贷方发生额以及“项目资本”科目的本年贷方发生额分别分析出企业及部分事业单位自筹部分后合计填列。 “法人资本金”， 指经营性项目资本金中法人出资部分。,2010年度财政性资金投资基建项
15、目决算报表,14、基建借款：反映自开始建设起到本年年末止累计借入的各种投资借款。 （1）国内借款：反映开始建设起到本年年末止累计借入的商业银行投资借款、其他机构投资借款和临时周转借款，根据上年本表该栏数字和“基建投资借款”科目所属“国家开发银行投资借款”、“建设银行投资借款”等明细科目的本年贷方发生额合计填列。 （2）国外借款：反映开始建设起到本年年末止累计从外国政府、国外金融机构或组织的借款。由政府负责统借统还的国外借款不在此填列。根据上年本表该栏数字和“基建投资借款”科目所属“国外借款”明细科目的本年贷方发生额分析填列。,2010年度财政性资金投资基建项目决算报表,（3）企业债券资金：反映
16、开始建设起到本年年末止累计拨入的企业债券资金，根据上年本表该栏数字和“企业债券资金”科目本年贷方发生额填列。 （4）国债转贷资金：反映开始建设起到本年年末止由建设单位（项目）使用并负责还款的国债转贷资金情况。由地方政府负责还贷的国债转贷资金作为地方财政性资金拨款，不在基建借款中反映。国债转贷资金安排起止时间1998年至2007年。,2010年度财政性资金投资基建项目决算报表,16、已移交资产：反映自开始建设起到本年年末止累计已移交生产使用单位的固定资产、流动资产、无形资产和递延资产。“固定资产”“流动资产”“无形资产”“递延资产”等栏目分别根据上年本表该栏数字和“交付使用资产”科目的本年末借方余额填列。 17、在建工程：反映建设单位各种在建工程成本的年末余额，根据“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”和“其他投资”科目的年末借方余额合计填列。,2010年度财政性资金投
