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1、1,第八章 行政单位会计报表,2,第一节 行政单位会计报表概述,主要内容 种类 编制要求 年终清理结算和结账,3,一、概念和种类,1、概念 会计报表是反映行政单位财务状况和预算执行结果的书面文件。 2、种类 （1）按编报时间 月报、季报和年报 （2）按反映的经济内容 资产负债表、收入支出总表、经费支出明细表、附表等 （3）按编制层次 单位会计报表、汇总会计报表,4,二、会计报表编制要求,保证数字准确、内容完整、报送及时,5,三、年终清理结算和结账,1、年终清理结算 （1）年终清理结算的概念 指年度终了时，对单位全年预算资金和其他资金收支活动进行全面清理、核对、整理和结算的工作。 （2）年终清理
2、结算的内容 核对年度预算数字和预算领拨数字、清理债权债务等往来结算款项、清理财产物资、清理货币资金。 2、年终结账 包括年终转账、结清旧账和记入新账三个环节。,6,第二节 行政单位会计报表,主要内容 资产负债表 收入支出决算表 收入决算表 支出决算表 基本支出决算明细表 项目支出决算表 项目支出决算明细表 等,7,一、资产负债表,1、概念 反映行政单位在某一特定日期财务状况的报表。 2、分类 月报 季报 年报 3、格式 P126 P127 4、平衡公式 月报、季报：资产+支出=负债+净资产+收入 年报：资产=负债+净资产,8,5、注意 上级行政单位在编制汇总报表时，应将本行政单位资产负债表中的
3、“拨出经费”与所属单位资产负债表中相应“拨入经费”数字进行对冲，其他数字直接相加汇总。 6、编制步骤 年终清理、年终结账和编制报表 7、例题 P125,9,二、收入支出决算表,1、概念 反映行政单位年度收支总规模的报表。 2、格式 P128 3、作用 （1）可以反映行政单位各项收入和支出按计划完成的情况。 （2）可以反映行政单位收入和支出的结构、行政单位当年取得的结余以及以前年度的结余等。 4、编制,10,三、收入决算表,1、概念 反映行政单位本年度取得的收入情况的报表。 2、格式 P129 3、作用 4、编制,11,四、支出决算表,1、概念 反映行政单位本年度支出情况的报表。 2、格式 P1
4、30 3、作用 4、编制,12,五、基本支出决算明细表,1、概念 反映行政单位本年度基本支出明细的报表。 2、格式 P132 3、作用 4、编制,13,六、项目支出决算表,1、概念 反映行政单位行政类项目和其他类项目支出情况的报表。 2、格式 P133 3、作用 4、编制,14,七、项目支出决算明细表,1、概念 反映行政单位本年度行政类项目和其他类项目支出明细情况的报表。 2、格式 P135 3、作用 4、编制,15,八、其他会计报表,P136,16,九、会计报表说明书,1、报表编制技术说明 主要包括采用的主要会计处理方法，特殊事项的会计处理方法，会计处理方法的变更情况、变更原因以及对收支情况和结果的影响。 2、报表分析说明 一般包括基本情况，影响预算执行、资金活动的原因，经费支出、资金活动趋势，管理中存在的问题和改进措施，以及对主管会计单位工作意见和建议等。,
