4-会计报表子系统教学案例

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1、实验中存在的问题,1、演示账套已过期 原因：上机操作时不更改操作日期，随便登录。 2、设会计科目时，100201科目设置了“银行账”后，系统又把“银行账”辅助核算给取消了。 原因：指定科目时出错。 编辑指定科目 现金总账科目现金 银行总账科目银行存款,实验中存在的问题,3、期末转账中存在的问题 （1）自定义转账凭证设置错误； （2）转账生成顺序不清楚，致使凭证无法生成； （3）多次重复转账，致使账簿数据不正确。 注意：期末转账不能多次重复操作。,会计信息系统Accounting Information System,第七章 会计报表子系统,主要内容,第一节 会计报表系统概述 第二节会计报表的数

2、据来源 第三节会计报表的编制方法 第四节 会计报表分析,第一节 会计报表系统概述,不同于会计信息系统的其他子系统，会计报表系统并不是对经营交易或事项进行直接处理，而是侧重于系统输出或信息生成，即加工和报告其他子系统产生的资料与信息。 会计报表系统的主要功能是依据会计准则和有关法规，定期编制与报送规定的会计报表和企业内部管理所需的各种报表，并利用编制出的会计报表数据，对经济活动与财务收支情况进行全面、系统的分析。,一、会计报表系统的范围 （一）会计报表的编制 （二）会计报表的分析 二、会计报表系统的特点 1、输入数据量少 2、不设置报表数据直接修改功能 3、输出信息规定性强 4、通用性强、使用面

3、广 5、图、表并用进行报表分析,第一节 会计报表系统概述,会计报表系统,会计报表编制,会计报表分析,报表管理,格式管理,报表数据处理,报表输出,定义分析指标,定义指标数据来源,生成分析数据,图形分析,输出分析结果,报表设置,报表删除,报表备份,报表恢复,报表格式定义,数据来源定义,显示查询,打印输出,软盘输出,网络传输,报表生成,报表审核,报表汇总,报表合并,三、会计报表系统的功能,目前推出的很多Windows版商品化会计软件都提供了将会计软件与Excel 联系的所谓“捆绑式” 的处理方法。用户可以方便地从Excel中通过数据接口或使用取数公式从账务系统中调取会计数据，利用Excel强大的表处

4、理功能和数据统计分析及图形处理功能，完成会计报表分析。,四、报表软件简介,1、专用报表软件 2、通用报表软件 3、电子表软件（ Excel，Lotus等）,主要内容,第一节 会计报表系统概述 第二节会计报表的数据来源 第三节会计报表的编制方法 第四节会计报表分析,财会人员,取得或绘制 报表格式,各 种 报 表 格 式,会计账簿,填报要求,其他资料,计算 分析 填列,会计报表,审核 报送,需要部门,手工方式会计报表的编制流程,会计凭证,登 记,总分类账,明细分类账,日记账,会计账簿,编 制,资产负债表,利润表,编 制,现 金 流 量 表,编 制,辅助管理报表,手工会计信息系统会计报表的数据来源,

5、进入报表系统,账务处理系统 数据文件,报表格式设计,报表数据处理,各种报表格式文件,其他子系统 数据文件,各种报表文件,输出,会计报表,初始化,日常处理,计算机系统会计报表编制的基本处理流程图,账务处理子系统,账簿数据文件,报表数据来源定义,报表数据文件,编辑输出,会 计 报 表,账表一体化,计算机系统会计报表数据来源,计算机系统会计报表数据来源,1、来源于计算机会计信息系统的账务处理子系统。 2、来源于计算机会计信息系统的会计报表子系统本身（如报表项目间的运算）。 3、计算机会计信息系统外部数据输入。,主要内容,第一节 会计报表系统概述 第二节会计报表的数据来源 第三节会计报表的编制方法 第

6、四节会计报表分析,第三节、会计报表的编制,会计报表的格式设计 报表数据来源的定义 会计报表的生成 会计报表的输出,1、会计报表的格式 表头 表体 表尾 2、报表的格式设计（定义报表格式） 3、报表格式的修改 报表整体格式修改 表内数据格式修改,会计报表的格式设计,报表格式设计的步骤,一般采用如下步骤定义报表格式: 1、定义报表的尺寸（行、列数）； 2、设置报表各行、列的宽度； 3、画表格线； 4、设置单元属性（表样、数值、字符）； 5、设置单元风格（字体、字号、颜色、对齐方式等）； 6、定义组合单元； 7、设置可变区； 8、确定关键字及其所在表页上的位置。 设计好报表的格式之后，可以输入表样单

7、元的内容。,1、定义表元的数据源（从什么地方取数） 2、确定取数所要满足的条件（取什么样的数据） 3、确定计算公式（所取数据之间的关系） -公式定义 运算公式 审核公式 舍位平衡公式 -函数,提示： 通用会计报表软件一般都提供账务函数，账务函数起到会计报表系统和账务处理系统之间传递数据的桥梁作用。 账务函数的应用实现了账表一体化，使用账务函数定义表元链接公式，系统会自动将账务处理系统的数据传递到会计报表中。 但是，不同的会计报表系统提供的账务函数并不相同，且只限于提取与会计报表配套的账务处理系统中的数据。,报表数据来源的定义,1、会计报表勾稽关系与会计报表的生成顺序 2、会计报表数据的修改 3

8、、利用商品化会计报表软件提供的报表模板 应注意的问题,会计报表的生成,利润表及附表（利润分配表、主营业务收支明细表等）,资产负债表及附表（应交增值税明细表等）,现金流量表,会计报表的生成顺序,会计报表数据的修改,报表编制方法的变动 通过报表数据来源的重新定义修改报表数据 非报表编制方法的变动 通过记账凭证进行调整 注意：不能对报表数据进行直接修改。,利用报表模板生成报表的一般步骤,1、进入报表系统，选择“报表模板”方式，新建一张表格； 2、选择本企业所在的行业，并选择建立的报表名称，如：资产负债表； 3、如果企业所需的报表格式与标准格式有差异，就应修改已建立的报表格式； 4、如果企业所需的报表

9、数据来源公式与标准报表数据来源公式有差异，则应修改已建立的报表数据来源公式。,由于通用的商品化报表软件中的报表模板是根据会计报表编制的一般原理定义的，用户应该根据本单位账户体系设置的实际情况做适当的修改。应该引起注意的报表项目主要是那些需要分析填列的项目： （1）应当分析填列的报表项目，如“一年以内到期的长期投资”、“一年以内到期的长期负债”等项目的定义； （2）应根据明细账数据填列的报表项目，如“应收账款”、“应付账款”等项目的定义。,利用商品化会计报表软件提供的报表模板应注意的问题,会计报表输出,会计报表输出的内容 输出报表结构 输出编制完整的报表 输出能被其他系统接收的数据 输出报表的指

10、定区域 会计报表的输出方式 屏幕显示输出 打印输出 磁盘输出 网络传输,制作报表的流程,制作一个UFO报表的步骤如下： 1、启动UFO，建立报表（文件新建）； 2、设计报表格式； 3、定义各类公式（计算公式、审核公式、舍位平衡公式）； 4、报表数据处理（生成报表、报表管理）； 5、报表图形分析处理； 6、打印报表； 7、退出。,会计报告信息的披露,上市公司会计报告信息披露格式的变化 企业发布财务信息通常采用以下几种格式： 1、Adobe可移植文档格式（PDF格式） 2、超文本标记语言格式（HTML格式） 3、文本文件格式（.TXT） 4、MS Office文档格式（.DOC, .XLS）等。

11、比较流行的格式是HTML和PDF文件格式。 XBRL（可扩展商业报告语言）简介 XBRL的应用 会计报告信息披露的趋势：无纸化、网络化、实时化,小结,第一节 会计报表系统概述 第二节会计报表的数据来源 第三节会计报表的编制方法,实验中存在的问题,1、编制资产负债表时不会修改公式； 2、编制利润表时不能录入关键字； 3、不能编制现金流量表。 利用用友软件编制现金流量表需要做以下工作： （1）在科目设置时指定现金流量科目； （2）建项目大类时建一个现金流量项目大类； （3）填制凭证时，为现金流量科目加上现金流量信息； （4）编制会计报表时，选择现金流量表模板，设置关键字和公式后即可生成现金流量表。

12、,内容回顾,通过前面的学习，我们掌握了如何利用会计报表子系统编制会计报表，包括会计报表格式设计、报表数据来源的定义、会计报表的生成、输出等等。,1、在计算机会计信息系统中,会计报表有哪些数据来源？,复习,2、会计报表子系统的主要功能有哪些？,在计算机会计信息系统中，会计报表的数据来源,来源于账务处理子系统； 来源于会计报表子系统本身（如报表项目间的运算结果和报表间项目的运算结果）； 外部数据输入。,会计报表子系统的主要功能,本章主要内容,第七章 会计报表子系统 第一节 会计报表系统概述 第二节会计报表的数据来源 第三节会计报表的编制方法 第五节 会计报表分析,本讲主要内容,第五节 会计报表分析

13、 一、会计报表分析概述 二、会计报表分析的方法 三、会计报表分析的数据来源 四、会计报表分析的功能设计 五、利用用友财务软件进行会计报表分析 六、利用Excel电子表格软件进行会计报表分析,（二）会计报表分析的作用：在于评价企业过去生产经营的业绩，衡量企业目前的财务状况，预测企业未来的发展趋势。,（一）会计报表分析的目标：是为报表信息使用者提供与决策有关的信息。,一、会计报表分析的概述,一、会计报表分析概述,（三）会计报表分析的分类 按会计报表分析主体不同，可分为经营管理者分析、投资者分析、债权人分析、其他会计报表使用者分析等。 按会计报表报告内容不同，可分为外送会计报表分析，如资产负债表分析

14、、利润表分析、现金流量表分析等；内部会计报表分析，如管理费用明细表分析、销售费用明细表分析、产品生产成本表分析等。 按会计报表分析内容不同，可分为财务状况分析、资本结构分析、偿债能力分析、获利能力分析等。,二、会计报表分析的方法,分析会计报表首先要对各项经济指标的数量变动和各项指标之间的数量关系进行分析。进行数量分析时，通常使用以下基本技术分析方法。 (一) 比较分析法； (二) 比率分析法； (三) 趋势分析法； (四) 因素分析法； (五) 关联图分析法。,会计报表分析是财务管理的重要组成部分，会计报表分析的最基本功能，是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息。 计算机会计信息系统中会

15、计报表分析的主要数据来源主要有： (一) 会计报表子系统现成的数据； (二) 账务处理系统的数据； (三) 其他子系统的数据； (四) 会计信息系统以外的数据。,三、会计报表分析的数据来源,计算机系统会计报表分析的数据流程图,四、会计报表分析的功能设计,以计算机为数据处理工具进行会计报表分析应具备以下功能。 （一）定义分析指标 （二）定义分析指标数据来源 （三）生成分析数据 （四）图形分析 （五）查询分析结果 （六）打印分析结果 （七）分析结果管理,进行会计报表分析，首先要确定分析指标，即要分析的项目。在实际工作中，分析指标很多，但不一定都要用到，用户要根据实际需要，按照系统的提示，选择设置自

16、己需要的分析指标。,（一） 定义分析指标,同定义会计报表的数据来源一样，要确定分析指标数据的来源公式。分析指标的数据来源有两类： 一类主要是会计报表数据，辅之以会计账簿和会计凭证资料，这类数据从会计报表子系统本身、账务处理子系统及其他子系统取得； 另一类是从系统外部获取的辅助信息，如计划数据、标准数据等，当报表分析需要这类数据时，系统还要设置输入功能，以便接收这些数据。 表明报表分析数据来源的公式包括子系统之间数据或系统内部数据的传递公式和分析指标之间数据关系的计算公式。,（二）定义分析指标数据来源,由已定义的报表分析数据来源公式，经系统自动计算得到分析指标项目数值，填入分析表中指定的位置。,（三） 分析数据生成,（四）图形分析,图形有比较直观、醒目、易理解等特点，在会计报表分析中早已普遍使用。 图形实际上是表的延伸，它反映的仍然是分析表中的数据