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1、第六章,信用证实务,本章导学 本章在认知单据的基础上重点学习跟单信用证下单据的审核 学习目标 1、认知国际结算相关的单据 2、重点掌握银行审单审证业务环节（难点）,第一节 国际结算相关的单据,一、单据的含义及分类 含义与作用 单据是单据证书的简称，在英文中称“documents”。国际结算中单据是指国际贸易结算中直接反映货物特征及说明交易情况的一系列文件或商业凭证。,附属单据则是根据贸易合同约定，或者信用证条款中的要求和规定，须向进口方或授权付款银行提供的、除基本单据以外的其他单据，比如产地证明、卫生检疫证明、质量检验证明、装箱单、重量单、进口许可证、海关发票等。 附属单据有些是官方所要求的，
2、以满足海关盘查的需要或政府有关贸易的法令政策的规定；有些则是买方要求的，以便核查货物的具体状况。,按照单据的性质，可将单据分为金融单据、商业单据、运输单据、保险单据和官方单据等。 按单据的签发人分类：出口商自制单据、协作单位签发的单据、由政府机构或社会团体签发的单据、由国外有关机构签发的证明等。,温故知新从出口商角度制作或取得单据的一般顺序：,1.先制发票、装箱单或重量单 2.根据发票上的数量、单价和金额要求贸促会或商检局签发 产地证，要求保险公司签发保险单证。 3.根据发票和装箱单上的金额和件数托运，运输公司签发海 运提单、空运单等。 4.根据发票金额制作汇票。 5.根据合同和信用证的要求制
3、作其他单据。,三、单据缮制（参照全套单据一）,（一）商业发票 概念、作用 商业发票(COMMERCIAL INVOICE)是卖方在装运货物后开立的凭以向买方索取货款的价目清单和货物状况总说明。商业发票在全部单据中起核心作用，其他单据均须参照它来缮制，在内容上不得与发票的记载相矛盾。,商业发票的作用主要表现在：核对卖方履约情况是否符合合同规定。买卖双方记账及核算的依据。进出口报验、办理产地证、许可证、出口交单的必备与核心单据。报关、交税的计算依据。发票中载明的价值和有关货物的说明是海关凭以核定税款的依据，也是出口地验关放行、进口地迅速清关提货的凭证之一。在不用汇票结算的业务中，发票代替汇票作为付
4、款的依据。发票还可作为海关数字统计、保险索赔的价值证明，补充确定交易细节等的主要凭证据 。,Case ：发票与其他单据上的品名,我凭即期不可撤销信用证出口马达一批，合同规定的装运期为 2001年 8月份。签约后，对方及时开来信用证，我方则根据信用证的要求及时将货物装运出口。但在制作单据时，制单员将商业发票上的商品名称依信用证的规定缮制为 “MACH INERY AND MILL WORKS，MOTORS”，而海运提单上仅填该商品的统称 “MOTORS”。 问：付款行可否以此为由拒付货款？为什么？,分析： 银行不可以此为由拒付货款。根据UCP的规定：“商业发票中的货物描述，必须与信用证规定相符。
5、其他一切单据则可使用货物的统称，但不得与信用证规定的货物描述有抵触。” 本案中，制单员将商业发票上的商品名称依信用证的规定缮制为 “MACH INERY AND MILL WORKS，MOTORS”，而海运提单上仅填该商品的统称 “MOTORS”，与UCP600的规定相符，银行不可以此为由拒付货款。,发票日期和其他单据日期关系 发票开立日期可以早于信用证开证日期，最迟不应迟于信用证交单日期和有效日期。 商业发票基本内容及填制 发票.JPG,商业发票具体内容 国际上对商业发票的内容与格式并没有统一的规定。通常而言，商业发票的内容可以分为首文(HEADING)、本文(BODY)和结文(COMPLE
6、MENTARY CLAUSE)三个部分。,首文部分 发票名称 发票开立人的名称和地址(Name and Address of Issuer) 发票号码、开立日期及地点(Invoice No. ,Place and Date of Issuing) 合同号码(Contract No.) 发票抬头人名称 装运货物的船名、装运港和卸货港名称 信用证号码（L/C No.）,本文部分 Shipping Mark Description of Goods Quantity, Amount 结文部分 主要是开立人的签字与盖章,（二）运输单据海运提单,有哪些运输单据？,运输单据包括： 1海运/远洋提单（Mar
7、ine/Ocean Bill of Lading） 2不可转让海运提单（Non-negotiable Sea Waybill） 3租船合约提单（Charter Party Bill of Lading） 4多式运输单据（Multimodal transport document） 5航空运输单据（Air transport document） 6公路、铁路、内河运输单据（Road, Rail or Inland Warterway transport documents） 7专递及邮政收据（Courier and Post Receipts） 8运输行出具的运输单据（Transport doc
8、ument issued by Freight Fowarders）,1.海运提单（bill of lading）的含义、作用 含义 海运提单是由承运人或其代理人根据运输合同签发给托运人的，表明接受特定的货物或货物已装上船并将经海洋运至目的地交给收货人的收据和物权凭证。收货人在目的港提取货物时，必须提交正本提单。 作用 海运提单是承运人向托运人出具的货物收据。 海运提单是承运人和托运人之间订立的运输合同的证明。 海运提单是货物所有权的凭证。,A bill of lading can be defined as a transport document which is signed by th
9、e carrier or his agent acknowledging that goods have been received for shipment to a particular destination and stating the terms on which the goods are to be carried. In addition to evidencing receipt of the goods and contract of carriage, the marine bill of lading is also a document of title. The
10、carrier will only release the cargo in exchange for the surrender of the original bill of lading.,2.提单的内容及填制 提单正面内容 托运人提供部分，包括托运人、收货人和被通知人的名称和地址、提单号码、船名、装运港和目的港、货物名称和描述、装船件数、毛重、体积、运输标志、包装方式、全套正本提单份数等。 由承运人或代理人填写部分，包括运费交付情况、签发日期与地点、船公司的签章、船长或其代理人的签章等。 承运人或其代理人指定的部分，这是承运人对接受委托承运货物的若干代契约型的声明文字，主要包括：装船条
11、款、内容不知悉条款、承认接受条款和签署条款。 提单背面内容：提单背面印就的运输条款规定了承运人的义务、权利和责任的豁免，是承运人与托运人双方处理争议时的依据。根据UCP500与UCP600规定，银行不审核B/L背面条款。,海运提单的制作 提单.JPG (1)托运人(SHIPPER)。 (2)收货人(CONSIGNEE)。 (3)通知人(NOTIFY PARTY)。 (4)提单号码(B/L NO.)。 (5)船名及航次(NAME OF VESSEL &VOY. NO.)。 (6)装运港(PORT OF LOADING)和卸货港(PORT OF DISCHARGE)。 (7)唛头。 (8)包装件数
12、和种类(NUMBER AND KIND OF PACKAGES)与货物描述(DESCRIPTION OF GOODS)。 (9)毛重和尺码(GROSS WEIGHTMEASUREMENT)。 (10)运费和费用(FREIGHTCHARGES)。 (11)正本提单份数(NUMBER OF ORIGINAL B(S)/L)。 (12)提单日期和签发地点。(13)签署。(14)其他。,某外资企业出口货物一批，买卖合同与信用证均规定为CIF 条件，货物装运后，出口企业在向轮船公司支付全额运费后，取得了由船公司签发的已装船清洁提单，但制单人员在提单上漏打了 “Freight Prepaid”字样，当时正
13、遇市场价格下跌，开证行根据开证申请人意见，以所交单据与信用证不符为由拒付货款。 试分析此案。,分析 （1）银行的拒付有道理。 （2）根据 UCP600的规定，银行的付款完全以受益人提交的单据完全符合信用证条款规定为条件的，所以要求交付的单据应严格做到正确、完整，特别强调单证一致、单单一致，才能保证及时收汇，若有不相符处，银行有权拒付货款。 （3）本案中，信用证规定 CIF 条件，显然由卖方预付运费（freight prepaid），提单中漏掉未显示此内容，构成了单据与信用证内容不符，故银行有权拒付货款，且银行不属于无理拒付。,三、保险单据 国际贸易结算中经常涉及的保险单据主要有保险单保险凭证和
14、联合凭证。 1.保险单(INSURANCE POLICY)俗称“大保单”，是保险人与被保险人之间建立保险契约关系的正式凭证，也是保险索赔与理赔的依据。保险单除具有基本内容之外，还附有保险契约的全部条款，对保险人和被保险人的权利义务做了详尽规定，是完整的承保形式保险凭证。 2.保险凭证(INSURANCE CERTIFICATE)是保险公司表示已接受保险的一种证明文件，是一种比较简单的保险单据，又称“小保单”。它只包括保险单据的基本内容，但不附有保险条款的全文，保险人和被保险人的权利义务以正式的条款为准。在效力方面，保险凭证与保险单是相同的。 3.联合凭证(RISK NOTE)，又叫联合发票，是
15、一种比保险凭证更简单的单据。它只是在出口商的商业发票上加章注明承保的金额、险别及编号，而不单独出具保险单据。,保险单的内容及填制 保险单.JPG 1. 被保险人 2. 保险货物项目、唛头、包装及数量 3. 保险金额 4. 保费和费率 5. 运输方面的要求 6. 承保险别 7. 赔付地点 8. 日期 9. 签章 10. 保单的背书 11. 保单的份数 12. 保单的其他规定,四、装箱单或重量单装箱单.JPG 五、产地证原产地证明.JPG 普惠制证FORMA.JPG 六、受益人证明受益人证明.JPG 七、检验证明书分析证明.JPG,第二节 信用证项下的单据审核,一、审单尺度 （一）信用证项下单据审
16、核四项指导原则 1.审单与可能作为信用证依据的销售合同或其他合同无关。 2.审单与受益人和申请人之间的关系无关。 3.审单与货物/服务/行为无关。 4.单据审核作出的决定只能取决于审单本身，单证是否相符与审单以外可能获得的知识无关。,（二）表面相符 UCP600第16条a款规定，按指定行事的指定银行、保兑行和开证行在审单时必须根据单据本身确定其是否在表面上构成相符交单。 相符交单的概念在UCP600第2条定义中作了简单的概括，即单据必须与信用证条款、UCP600中的相关条款以及国际标准银行实务相符。,（三）审单时间 1.UCP600对审单时间的修订。UCP600第14条将UCP500中的“7个银行工作日”改为：按指定行事的指定银行，保兑行(如有的话)及开证行各有从交单次日起的至多5个银行工作日用以确定交单是否相符。 2.审单时间的起算。UCP600规定最长5个银行工作日的审单时间的起算是从“交单次日起(following the day of presentation)”。 3.审单时间与信用证有效期及最迟交单期的关系,（四）不理会非单据条件 银行只
