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1、中级审计理论与实务试卷 第 1 页（共 13 页）二 九 年 全 国 审 计 师 资 格 考 试审计理论与实务试卷1. 您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题均须在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。2. 请认真阅读答题卡的注意事项及说明。3. 答题时请认真阅读试题，对准题号作答。一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共 30 分，每小题 1 分。）1按实施审计的范围，可以将审计划分为：A国家审计、社会审计、内部审计 B全部审计、局部审计C定期审计、不定期审计 D授权审计、委托审计2按照审计署关于内部审计
2、工作的规定，下列各项中属于内部审计权限的是：A对与审计事项有关的问题向相关人员进行调查，并取得证明材料B对本单位最高领导人员及所属单位领导人员进行经济责任审计C对违法违规行为的直接责任人进行处罚D对可能隐匿的会计凭证可不经任何人批准予以封存3对于审计法所规定的审计法律责任，下列提法中正确的是：A法律责任主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员B适用于各类审计主体C以行政责任为主，也包括民事责任D以行政责任为主，不包括刑事责任、民事责任4下列有关审计准则的表述中，正确的是：A审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范B审计准则是审计人员为证明审计事项而收集的证明材料C审计准
3、则是衡量和评价审计事项是非优劣的标准D审计准则是审计机关进行处理处罚的唯一依据注意事项中级审计理论与实务试卷 第 2 页（共 13 页）5下列属于国家审计程序中审计实施阶段工作内容的是：A对内部控制进行调查与初步评价 B编制审计实施方案C进行内部控制测试 D编制审计工作方案6下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是：A审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录B审计工作底稿是撰写审计报告的基础C审计工作底稿要经过被审计单位复核D审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据7下列有关审计证据质量特征的表述中，正确的是：A审计证据的客观性是指审计证据的数量要求B审计证据的相关性是指
4、审计证据与审计目标之间或与其他审计证据之间的内在联系程度C审计证据的合法性是指审计证据的数量应符合法定要求D审计证据的充分性是指审计证据反映审计事项客观现实的程度8为证实某笔应收账款确已收回，下列审计证据中证明力最强的是：A询问记录 B销售合同C应收账款明细表 D银行对账单9审计取证模式的演变先后经历的三个阶段依次是：A账目基础审计制度基础审计 风险基础审计B制度基础审计账目基础审计 风险基础审计C账目基础审计风险基础审计 制度基础审计D风险基础审计制度基础审计 账目基础审计10通过对财务报表中的某一项目同其相关的另一项目相比所得的值进行分析，以获取审计证据的方法是：A回归分析法 B价值分析法
5、C趋势分析法 D比率分析法11建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于：A业务授权控制 B职责分工控制C凭证与记录控制 D实物控制中级审计理论与实务试卷 第 3 页（共 13 页）12被审计单位内部控制设置比较健全，但未予有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为：A低水平 B中等水平C高水平 D无风险13信赖不足风险影响的是：A审计效率 B审计效果C审计质量 D审计结论14审计结论的可靠性程度与所需样本量之间的关系是：A反向 B正向C不确定 D无关15当财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、
6、经营成果和现金流动状况，且注册会计师已按照审 计 准 则 的 规 定 计 划 和 实 施 了 审 计 工 作 ， 审 计 范 围 未 受 到 限 制 ， 则 应 出 具 ：A带强调事项段的无保留意见的审计报告B无保留意见的审计报告C保留意见的审计报告D否定意见的审计报告16审计机关受本级人民政府委托提出的审计工作报告的报告对象是：A审计机关负责人 B本级人民政府C上一级审计机关 D本级人大常委会17下列有关选择和确定效益审计项目的提法中，错误的是：A资金规模越大，被选中作为效益审计项目的机会越大B管理风险越小，被选中作为效益审计项目的机会越大C对社会经济的影响越大，被选中作为效益审计项目的机会
7、越大D审计的可操作性越强，被选中作为效益审计项目的机会越大18在效益审计中，根据实际产出评价被审计单位的目标是否实现的方法是：A回归分析法 B目标成果法C标杆法 D价值分析法19在电子数据审计中，对于被审计单位的源数据存在类型不一致、格式不一致的情况，审计人员应该进行：A数据采集 B数据清理C数据转换 D数据验证中级审计理论与实务试卷 第 4 页（共 13 页）20审计人员设计一套虚拟的业务数据，将其输入到被审计单位的信息系统中，观察比较运行结果是否与预期相符，这种测试方法是：A嵌入审计模块法 B平行模拟法C测试数据法 D虚拟实体法21在 销 售 与 收 款 业 务 循 环 内 部 控 制 中
8、 ， 发 送 商 品 与 记 账 职 责 相 互 分 离 主 要 是 为 了 防 止 ：A盗窃商品并通过篡改记录加以掩饰 B贪污客户所付款项并通过篡改记录加以掩饰C贪污已做坏账处理后又收回的应收账款D放宽信用标准而导致企业信用风险增加22审计人员审查年度资产负债表日前后的营业收入记录，并核对相关销售发票、运单等原始凭证，其主要目的是：A证实营业收入的合理性 B证实营业收入的完整性C证实营业收入的合法性 D证实营业收入的截止期23审计人员审查应付账款时，发现应付某公司账款 210 万元，账龄已有 2 年。但通过审阅凭证、询问有关人员，均未能取得证据来证实该项应付账款的存在性。审计人员应：A作出账
9、实不符结论 B核对账表C函证债权人 D直接调整账项24为了验证固定资产的所有权，审计人员应当采取的审计程序是： A对固定资产进行监盘B检查固定资产购买合同、发票和产权证明等文件C检查固定资产入账价值是否正确D检查固定资产计提折旧的范围是否符合规定25下列有关存货实质性测试程序的表述中，正确的是：A通过监盘证实存货的完整性和所有权B通过计算存货周转率检查存货的真实性C结合营业外支出账户对存货跌价准备进行审查D结合生产成本和制造费用等账户审查成本计算的正确性26薪酬业务循环的下列职责分工中，能够预防虚增员工人数和工资级别的是：A工资标准的确定和批准相分离 B生产统计报表的编制和审核相分离中级审计理
10、论与实务试卷 第 5 页（共 13 页）C人员调配单的编制和审批相分离 D工资费用分配表的编制和审核相分离27下列各项中，属于应付职工薪酬实质性测试程序的是：A审阅与薪酬业务有关的制度规定B观察考勤、调配、工资结算等职责是否分离C审查薪酬费用账务处理的正确性D检查薪酬汇总表是否经过授权审批28审查托管证券的真实性时，审计人员应采取的主要审计程序是：A审阅投资明细账 B向代管机构函证C询问管理部门 D检查股票和债券登记簿29为保证财务报表编制工作的有序进行，企业应建立严密的工作程序，明确各环节的工作内容、质量要求和时间限制，明确各岗位人员的责任和职权范围，这种内部控制要求是指：A编制程序控制 B
11、岗位责任控制C编制方法控制 D审核控制30将本期现金流量表某项目数据与前期现金流量表相同项目数据进行比较，以揭示项目本身及其所反映经济内容的合理性，这种分析方法是：A趋势分析法 B比率分析法C金额验证法 D回归分析法二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。在无多选和错选的情况下，选对一项得 0.5 分。本题共 40 分，每小题 2 分。）31审计的职能包括：A经济监督 B经济监察C经济管理 D经济评价E经济鉴证32下列有关审计独立性的表述中，正确的有：A独立性是审计区别于其他管理活动的本质特征B经济来源的独立是审
12、计工作保持独立性的物质基础C组织机构的独立是审计工作独立性的保障D内部审计没有独立性，社会审计独立性强中级审计理论与实务试卷 第 6 页（共 13 页）E审计人员要保持形式和实质上的独立33为防范审计风险，审计人员可以采取的对策包括：A明确会计人员和审计人员的责任B严格遵循职业道德规范和执业准则C深入了解被审计单位的情况D聘请法律顾问E与被审计单位商定出具审计意见类型34下列各项中，符合审计职业道德要求的有：A保守审计过程中知悉的被审计单位的商业秘密B保持独立性C以职业身份代行被审计单位管理职能D参加教育和培训，保持职业胜任能力E保持合理的职业谨慎35相对于详查法，抽查法的优点有：A提高审计效
13、率B节约审计资源C更有效地查出会计资料中存在的差错D更容易发现发生频率不高的错弊E可以消除审计风险36审计人员记录或描述被审计单位内部控制的方法有：A逻辑模型法 B中间表法C文字说明法 D流程图法E调查表法37与非统计抽样法相比，统计抽样法的优点有：A采用随机原则进行样本选择，减少了主观随意性B审计人员能够将抽样风险量化，并加以控制C完全依赖审计人员的实践经验和判断能力D可以科学地确定样本量，避免样本过多或过少E可以运用数理统计理论对样本结果进行评价并据以推断总体38效益审计与财经法纪审计相比，其差异主要体现在：A审计目标 B审计程序C评价标准 D审计方法中级审计理论与实务试卷 第 7 页（共
14、 13 页）E审计独立性要求39下列属于系统内部控制审计中一般控制审计内容的有：A组织控制 B安全控制C软硬件控制 D输入控制E处理控制40下列有关审计风险基本特征的表述中，正确的有：A审计风险是客观存在的 B审计风险是可以控制的C审计风险是可以消除的 D审计风险具有潜在性E审计风险存在于审计全过程41销售与收款业务循环所使用的凭证和记录有：A客户订货单 B销货单C销售合同 D销售发票E付款凭单42下列对函证结果的处理方法中，正确的有：A对由于寄送地址不详导致函证退回的应收账款，全额确认为坏账B对函证回函认可的金额予以确认C肯定式函证若未能在规定时期内答复，则放弃函证D函证回函认可的金额与账面
15、金额有差异的，应查明产生差异的原因E肯定式函证若未能在规定时期内答复，应进行第二次函证43审计人员运用抽样方法对应付款项期末余额的真实性进行核实，决定样本量大小的因素有：A应付款项的付款条件 B应付款项的重要性C以前年度的审计结果 D应付款项的明细账户数量E内部控制的健全性及有效性44下列各项中，应作为固定资产项目在财务报表中列报的有：A经营性租出的固定资产 B经营性租入的固定资产C存放在其他企业的固定资产 D代其他企业管理的固定资产E抵押的固定资产45运用分析性复核方法审查产品成本合理性时，应分析比较某些项目近期各年度和本年各个月份的总额、构成及其变动情况，这些项目包括：A主要产品生产成本 B生产成本总额及单位生产成本C制造费用 D管理费用中级审计理论与实务试卷 第 8 页（共 13 页）E直接材料费用46对库存材料实施监盘时，审计人员应当：A采取突击的方式进行B随时抽查盘点记录C审查材料采购成本的计算方法是否符合有关规定D如果账实相符，可认定库存材料计价正确E注意审查存货质量47薪酬费用分配正确性审查的内容有：A是否按薪酬用途进行薪酬费用的分配B录用、
