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1、张晓朴 处长、研究员 中国银监会政策法规部 2009年9月,商业银行合规风险管理与监管,一、合规风险的定义与重要性 二、银监会合规风险监管的主要内容 三、国内商业银行的合规风险管理体系建设 四、国际先进银行合规管理的良好实践 五、总结,一、合规风险的定义与重要性,案例：不合规导致法律制裁、监管处罚和财务损失,2004年7月，针对美国银行业监管机构发现的荷兰银行在纽约的美元结算业务中存在的合规方面的缺陷，荷兰银行与美国银行业监管机构签订了一份书面协议。 在整改过程中，荷兰银行自己又发现了其一家海外机构的其他合规缺陷。该分支机构的某些雇员在没有本机构外任何人知情或强制要求的情况下，不遵守荷兰银行关
2、于替利比亚和伊朗客户向该行纽约美元结算中心发出美元支付指令的政策和准则。该行的进一步调查表明，上述分支机构在业务程序中有意在相关支付指令中略去客户信息，以确保支付可以通过该行纽约结算中心按照外国资产控制署的规定进行的过滤审核，而不被发觉和阻止。 在2005年12月19日，两国的监管机构联合发出停止令，要求荷兰银行在已有的贯彻书面协议的措施之外采取综合的附加措施。其中包括： 上交一份美国法律合规管理计划，以确保持续遵循美国联邦和州的法律； 改善总部的监督功能，以确保其对国外分支机构的监督和有效控制； 完成一份改善在美国的管理监督有效性的书面计划。 除了停止令之外，美国银行监管机构对荷兰银行处以7
3、500万美元的罚款及500万对伊利诺斯银行检查人员教育基金的主动捐款。,CBRC,案例：不合规导致声誉风险,声誉风险：市场和公众对某家银行做法持负面评价（无论真实与否），从而导致其客户群缩小、发生昂贵的诉讼及/或使其收入下降的可能性 。 1994年，宝洁（P&G）损失1.57亿美元，其亏损的原因是因为信孚银行（Bankers Trust）向宝洁公司销售复杂的汇率与利率互换交易。 适当性（suitability） 宝洁成功诉讼信孚银行欺诈，信孚银行被认定为欺诈以后，其名声扫地，业绩持续下跌，最终导致其衰落，后来被德意志银行收购 信孚银行： 第一家开发设计信用衍生产品（1993年）； 第一家开发应
4、用RAROC体系,CBRC,巴塞尔委员会主席卡罗纳：“合规已经成为银行风险管理的一个独特分支”（2005年4月29日） 巴塞尔委员会会计工作组主席 Arnold Schilder： “银行的合规工作在规模和重要性方面可以和银行实施新资本协议相提并论。” “合规管理与新资本协议同等重要” “合规风险正快速成为信贷机构面临的最重要风险动因（risk driver）之一” 银监会： 合规管理与合规文化建设是银行实施风险为本管理的基础、载体 合规风险是银行面临的主要风险之一 银行业发展一定要重视合规性挑战,合规管理十分重要监管机构的视角,“合规是本银行的生命线” “合规是本机构最宝贵的资产” 招商银行
5、合规政策：合规是发展的基石。合规是本行持续健康发展的前提和基础，当业务开展和合规要求发生冲突时，应以遵从合规要求作为必然选择，不以牺牲合规要求为代价换取短期发展的利益； “近年来银行案件频繁暴露也充分说明我国金融机构的合规失效问题仍非常突出。这种状况一天不扭转，中国的银行业风险就一天得不到有效控制，在座的各位和我们银行监管部门就一天睡不塌实。 ” “就中资银行而言，违规经营，道德风险是长期困扰和制约银行稳健发展的主要因素，根源就在于银行一直没有将合规视为风险管理的一项活动，更没有将合规作为一个重要的风险源来管理，长期以来合规一直不是银行重点关注的风险领域。”,合规管理十分重要银行机构的视角,银
6、行合规管理为什么重要？,银行是经营风险的企业 公司治理、内部控制、信用/市场/操作风险管理、合规管理层层加码，都格外关注风险 合规是一项基础工作 基础不牢，地动山摇，缺乏合规支撑，银行持续发展的根基就不存在 困难性：所谓基础，是导致系统性差异的因素 合规管理与风险管理各环节息息相关 违规是孕育风险的温床 合规管理能降低风险发生的概率，减少风险损失。 从形式上看，合规风险处于各类风险的叠合位置，位于核心之处。合规管理做好了，有利于改善其他风险的管理，因此合规管理是商业银行一项核心的风险管理活动。,“合规风险” 往往引发其他风险！,合规 风险,合规 风险,信用 风险,市场 风险,操作 风险,声誉风
7、险,法律风险,国家风险和转移风险,流动性风险,案件其实就是严重的合规风险,中国银行对发生案件的200多家分支机构的调查表明，95.1的案件发生是由于有章不循造成的；另外4.9是制度滞后、不完整所致。 十案九违规，违规操作、违规经营是导致我国银行案件屡屡发生的主要原因。 某国有银行分行一普通柜员不费吹灰之力就取得了上级管理员的系统管理卡和密码，通过虚增存款盗取银行资金1430万元。 某股份制银行支行现金库管员在一年之内直接从金库盗取资金272万元，双人管库、同进同出制度形同虚设。 银监会检查发现：相当多的银行从业人员长期不执行信贷、会计、出纳、现金、储蓄、库房管理、重要空白凭证管理等基本规章制度
8、和操作流程，内部控制流于形式，相互牵制变成视而不见甚至同流合污，一人社、一人所、单人临柜办理业务的现象屡见不鲜，造成严重资金损失。,高山案件（一）,2005年1月4日，东北高速有关人员和吉林省高级人民法院执行庭法官在河松街中行对前者存款余额进行核对时发现，巨额存款不翼而飞。其时，东北高速在该行的两个账户中仅余7.31万元人民币。而此前的银行询证函显示，截至2004年11月30日，两账户中共有存款余额2.9397亿元。 河松街中行行长高山在长达数年间涉嫌内外勾结盗取银行资金的犯罪事实由此被揭开。 除东北高速，辰能公司、黑龙江社会保险事业管理局等数家单位总计高达10亿多元的资金，已被高山等人转移至
9、海外。,高山案件（二）,高山的基本操作手法是，在企业将资金存入银行之初，就被通过“背书转让”形式转到其他账户上了，根本未进入企业最初开立的账户。 所谓“背书转让”，就是持票人在票据的背面签字或作出一定的批注，表示对票据作出转让的行为。背书转让需要持票人盖有其相应印鉴，并与企业当初预留印鉴相符，方可实现转让。 高山早在2000年初便开始对企业存款动手脚。 高山规避监管的另一个精心设计之处在于，尽管具备同城结算资格，河松街中行始终没有进入同城结算系统。,双鸭山支行案件,自2003年3月起，中国银行黑龙江分行双鸭山四马路支行前行长胡伟东等人，在两年间为朱德全开出96张银行汇票，滚动金额达9.146亿
10、元，其中56张贴现后、兑付期之前以现金偿还；其余汇票贴现金额达4.325亿元，尚未偿还 。 相关票据盖有中行的公章，各种要素俱全，其真实性勿庸置疑，只是绕过了中行的财务系统，在体外循环而已。 这样一套盗窃计划得以完成，意味着银行内部监控系统的整体瘫痪；银行方面至少需要支行行长、主管财会的副行长、汇票保管人员、银行印签持有人员共同参与作假；如果其中一人举报，问题则立刻曝光。从事后四马路中行被批捕的人员构成来看，恰好是这样一个班底。,七道防线道道失守,2006年8月21日，浙江农村合作银行大市聚支行信贷员张假冒企业名义违规发放贷款200万元，贷款入账后于当日将200万元资金从该企业的存款账户划转至
11、另一家信贷企业的存款账户，然后通过违规转账和违规提现将200万元资金占为己有，用于个人还债及赌博。2006年11月15日，浙江新昌农村合作银行开展“借冒名”贷款整治活动，对信贷员实行离岗审计，至此案发。 银行内控看，该案件发生过程中共有7道防线可以防案，但道道防线失守最终导致犯罪分子作案得逞 第一道防线：印鉴卡管理。该案中临柜人员违反规定将印鉴卡借给了信贷人员。按规定银行应将印鉴卡作为重要凭证加以保管，只能在记账、复核、事后监督时核对使用，不得将自己保管使用的印鉴卡借给他人使用。 第二道防线：印章管理。张某复印了该笔贷款的企业借款申请书，自己填写借款借据，除盖上私刻的企业公章和法定代表人名章外
12、，还偷盖了贷款审批专用章和行长名章。而贷款审批专用章和行长名章是重要印章，按规定必须专人上锁保管，用章须经相关人员批准。该支行对此2枚印章虽落实专人保管，但平时不上锁，信贷员能随意用章。,七道防线道道失守,第三道防线：贷款审批密码控制。该支行行长保密意识不强，在审批贷款时使用不慎导致被张盗窃失密。 第四道防线：综合柜员审核。在此过程中综合柜员没有把好初审关：一是作为入账依据的企业借款申请书应该是原件而不应是复印件，借款借据上应有企业法人代表的签字，而此借据无法人代表签字。二是按规定从存折账户中转账必须由企业人员凭存折填写转账凭证并盖上印鉴章后银行才能办理，但综合柜员在企业无人到场又无企业存折、
13、无印鉴的情况下，自制1张取款凭条将200万元资金转入另一家企业。三是没有核对印鉴，致使伪造印鉴蒙混过关。 第五道防线：复核柜员复审。复核员未将综合柜员递交的无企业法人代表签字的借款借据及无印鉴的200万元取款凭条予以退回，对支付凭证上补盖的印鉴也未进行折角验印，未真正起到复核的作用。 第六道防线：账务组事后监督。按规定临柜人员应将记账凭证于当天营业终了最迟不超过次日上午交给账务组，由账务组人员在次日完成事后监督，但账务组未审查出上述有问题的支付凭证，也未对200万元支付凭证迟交的情况产生怀疑。 第七道防线：大额现金支出控制。4笔支付凭证均由张世斌授意综合柜员填写，且办理时无企业人员到场（张事先
14、从企业骗取了存折和印鉴章）、无取款人签名（事后补签），现金由张提取。按规定，大额现金收付必须由支行主出纳授权、现场清点现金，并审查业务和凭证的真实性、完整性、准确性，但主出纳未按规定操作。,银行合规功能为什么重要？,银行业务发展的新特点对合规管理提出新要求 多元化：业务范围广泛、业务品种繁多、创新业务日新月异。 复杂化：衍生金融产品提高料商业银行合规风险管理的难度。 国际化：不同文化背景、法律环境对跨国银行合规经营提出挑战；国际反洗钱需要银行合规经营。 美国次贷危机与失败的合规管理 国际银行业对合规风险的重视程度不断提高 -作为独特的风险管理技术纳入风险管理框架 -合规人员成为专业化职业队伍
15、-合规部门组织架构和报告线路的改进（两点趋势） 1、合规部门、内部审计部门、风险管理部门并列 2、向高管层负责，可以直接向董事长或相关委员会报告工作,银行/部门/分支行/员工不合规会怎样？,银行不合规 情形（大概率）：NPL上升，操作风险频发财务恶化、监管处罚、监管限制、监管/市场评级低发展慢，质量差，成为差银行 情形（小概率）：乱中取胜，规模和市场份额作大，靠业务的粗放增长掩盖风险，但如果不能成功转型为合规银行，也会最终沦为差银行或被迫关闭 基础因素之所以重要，是因为它会顽强起作用。 银行内部的某个部门或分支行不合规 对内：风险积聚，可能危及整个银行 对外：在同业中难有良好的业绩、竞争力和市
16、场形象 银行的某个员工不合规 情形：受到行政处罚乃至刑事处罚（徐国俊、高山） 情形：没被发现或者甚至潜伏很长时间，但也要尽快转向合规，否则多行不义必自毙,商业银行加强合规风险管理的现实意义兴业银行的认识,银行自我完善与发展的内在需要 “抓基础，练内功”，实现全面、协调、可持续发展 保护银行声誉的需要 面临股东、投资者、客户、社会公众和媒体等全方位的监督 能减少资产损失 创造直接价值与间接价值 满足监管要求的需要： 银行、证券等不同监管当局多角度的监管,典型的违规行为举例：授信业务,对贷款用途的审查和监控不力，造成借款人通过贴现、办理承兑汇票等方式套取信贷资金的现象。 徇私舞弊，故意制造“贷款呆账”，非法核销贷款； 与客户合谋，以转贷牟利为目的，套取银行信贷资金高利转贷他人； 不具备放款条件故意发放贷款、不按规定实地核保、不办理抵押登记手续、不办理质押交付或登记（记载）手续； 隐瞒实情、违反规定、降低条件、徇私舞弊向亲属、朋友或
